Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2011 в 21:46, контрольная работа
Решение 3 задач.
Задача №1………………………………………………………………………3
Задача №2………………………………………………………………………4
Задача №3………………………………………………………………………6
Список используемой литературы……………………………………………9
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
«Всероссийский заочный финансово-
кафедра
налогов и налогообложения
Контрольная работа
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
8 вариант
Выполнил студент:
Краснодар,
2010
Содержание
Задача №1………………………………………………………
Задача №2………………………………………………………
Задача №3………………………………………………………
Список используемой
литературы……………………………………………9
Задача №1
1.
Табачная фабрика реализовала
5000 пачек сигарет с фильтром
с максимальной розничной
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Решение:
Согласно п.1 ст. 187.1 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.
Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:
Налогообложение
подакцизных товаров
Вид подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения) |
Сигареты с фильтром | 205 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250 руб. 00 коп. за 1000 штук. |
Стандартное количество сигарет в пачке - 20 штук.
Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 100 000 штук сигарет с фильтром (5000 пачек х 20). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 30 рублей.
Ставка акциза с 1.09.2010 г. – 205 руб. за 1000 штук +6,5% расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1000 штук
Рассчитаем сумму акциза в этом случае:
1) сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, составит 20500 руб. (205 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);
2) сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:
- 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;
- 9750 руб. (150000 руб. х 6,5%) - сумма акциза по адвалорной ставке;
3) общая сумма акциза по
4) сумма акциза по минимальной ставке акциза составит 25000 руб. (250 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);
5) итого: начисленная сумма акциза - 30250 руб.
Согласно п.3 ст. 204 НК РФ « Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекщим налоговым периодом.
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Ответ:
сумма акциза , подлежащая уплате табачной
фабрикой равна 30250 руб.
Задача №2
Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение:
Согласно ст. 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.
Согласно ст. 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.
Пункт 2 ст. 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:
В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
Согласно п. 3,4 ст. 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Найдем сумму налога за игровые автоматы:
руб.
Найдем сумму налога за игровые столы:
руб.
руб.
руб.
Найдем сумму налога, подлежащую уплате:
37500 + 325000 = 362500 руб.
Ответ:
сумма налога на игорный бизнес за текущий
налоговый период составила 362 500 руб.
Задача 3
Задание: определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.
Решение:
Согласно Федеральному Закону от 28.11.2009 N 283-ФЗ «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Этот закон не входит в качестве отдельной главы в НК РФ, поэтому не является законодательным актом прямого действия.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Налоговым периодом признается один год.
Ставки
налога на строения, помещения и
сооружения устанавливаются нормативными
правовыми актами представительных
органов местного самоуправления в
зависимости от суммарной инвентаризационной
стоимости. Представительные органы местного
самоуправления могут определять дифференциацию
ставок в установленных пределах в зависимости
от суммарной инвентаризационной стоимости,
типа использования и по иным критериям.
Ставки налога устанавливаются в следующих
пределах:
Стоимость имущества | Ставка налога |
До 300
тыс. руб.
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. Свыше 500 тыс. руб. |
До 0,1 процента
От 0,1 до 0,3 процента От 0,3 до 2,0 процента |
Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:
250 000+250 000+450 000+600 000=1 550 000 рублей.
1 550 000*2 %= 31 000 рублей
Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Налог
уплачивается независимо от степени
эксплуатации имущества по месту
регистрации имущества или
Налог уплачивается в два срока: до 15 сентября и 15 ноября. Как правило, уплата производится равными долями, но плательщик может по желанию уплатить весь налог в один срок – до 15 сентября (п. 9 ст. 5 Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ).
Ответ:
сумма налога на имущество физических
лиц за налоговый период составила 31 000
рублей.