Анализ кредитоспособности предприятия

Кредитоспособность предприятия — это его способность своевременно и полно рассчитываться по своим долговым обязательствам с банком. Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и  личных потребностей. Предприятие - заемщик  за счет дополнительной стоимости имеет  возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Кредит используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так  и отдельные граждане.

Кредит - ссуда в денежной форме на условиях срочности, возвратности и уплаты процента; выражает отношения между кредитором и заемщиком.

Объективная необходимость использования кредита  обусловлена коммерческими интересами товаропроизводителей и торговцев. В условиях рыночных отношений на каждом предприятии, где обособлена собственность, кредит функционирует  в режиме самофинансирования. И в  этих условиях требуется, чтобы это  предприятие имело в каждый данный момент необходимую ему сумму  средств.

Кредит  как экономическая категория  отличается от других категорий товарно-денежных отношений тем, что движение денег  здесь происходит на условиях возвратности. Кредит должен быть возвращен в строго определенный срок. Нарушение срока  искажает сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение, использование  средств. Кроме того, за пользование  кредитом заемщик платит банку, определенную плату (проценты).

Классификация банковских кредитов (ссуд)

В основу классификации кредитных  операций могут быть положены разные критерии, однако необходимо выделить три главных элемента системы: субъекты (получатели) кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования. Далее следуют  уточняющие признаки: виды заемщиков, цели, характер или сроки кредита, наличие обеспечения по ссуде  и так далее.

  В экономической литературе нет  единой классификации кредитов.

  Наиболее распространенной является  следующая:

1. В качестве субъектов кредитования  могут выступать:

  • государственные предприятия  и организации;

  • другие банки;

  • граждане, занимающиеся индивидуальной  трудовой деятельностью, арендаторы;

  • прочие хозяйства, включая  совместные предприятия, органы  власти, международные организации  и объединения

2. По обеспечению кредиты делятся  на:

  • необеспеченные (бланковые) кредиты  - это кредиты без обеспечения  ценными бумагами или материальными  ценностями. Бланковыми кредитами  пользуются клиенты, имеющие деловые  длительные отношения с банком  и обладающие высокой платежеспособностью;

  • обеспеченные, то есть в качестве  обеспечения кредита могут выступать  товары, материальные ценности, наличие  которых у должника гарантирует  возможность возвращения им долга.

  Обеспеченные кредиты в свою  очередь, по характеру обеспечения  подразделяются на: залоговые, гарантированные и застрахованные.

  Залоговые - это товарно-материальные  ценности, производимая продукция,  недвижимое имущество и другие  ценности, находящиеся в собственности  заемщика, принимаемые банком в  качестве залога. Банк имеет право  в случае не возврата кредита  получить удовлетворение, компенсацию  за счет заложенного имущества.

  Гарантированные - это кредиты,  предоставляемые под гарантию  банков; в случае невыполнения  этих гарантий банк несет ответственность  по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии.

  Застрахованные - это сущность которых заключается в уменьшении или устранении кредитного риска.

  По назначению (направлению) различают  кредит:

  • потребительский;

  • промышленный;

  • торговый;

  • сельскохозяйственный;

  • инвестиционный;

  • бюджетный.

  В зависимости от сферы функционирования  банковские кредиты, предоставляемые  хозяйствующим субъектам, могут  быть двух видов:

1. Ссуды, участвующие в расширенном  воспроизводстве основных фондов;

2. Кредиты, участвующие в организации  оборотных фондов. Последние, в  свою очередь, подразделяются  на кредиты, направляемые в  сферу производства, и кредиты,  обслуживающие сферу обращения.  По срокам пользования кредиты  бывают:

  • до востребования;

  • срочные

  Последние, в свою очередь, подразделяют на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

  По размерам различают кредиты:  крупные, средние и мелкие.

  По способу выдачи банковские  ссуды можно разграничить на  ссуды компенсационные и платежные.  В первом случае кредит направляется  на расчетный счет заемщика  для возмещения последнему его  собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

  По методам погашения различают  банковские ссуды, погашаемые  в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно  (на одну определенную дату).

  По валюте кредита выделяют:

1. ссуды в тенге;

2. валютные кредиты.

  Банковские кредиты в международной  практике по срокам погашения  делятся на: краткосрочные - до 1 года, среднесрочные -1 -6 лет, долгосрочные - на более длительные сроки.  В Казахстане: краткосрочные - до года, среднесрочные - до 3 лет, а долгосрочные, соответственно, на более длительные сроки. Причина такого изменения кроится в особенностях динамики экономической ситуации страны, инфляционных ожиданиях и возможном обесценении банковского капитала: понятие среднесрочных кредитов становится неопределенным и используется достаточно редко, а все краткосрочные кредиты оформляются с обязательным указанием срока погашения. Все эти кредиты могут обслуживать не только обращение товаров, но и накопление капитала.

Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который он готов  взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.

Анализ  условий кредитования предполагает изучение следующих вопросов:

• солидность заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
• способность заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
• доходы. При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;
• цель использования кредитных ресурсов;
• сумма кредита производится исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;
• погашение производится путем анализа возвращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;
• обеспечение кредита, т.е. изучение устава и положения с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.

При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

Р=П/K

 

Р - норма прибыли;

П - сумма прибыли за отчетный период (квартал, год),

∑К - общая сумма пассива,

Рост  этого показателя характеризует  тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности.

Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о  возврате кредита. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита.

 В случае предварительного  положительного решения изучение  кредитоспособности клиента и  перспективности проекта продолжается. Основа оценки заемщика складывается  с помощью различных показателей.

Основным источником для анализа являются:

• годовой баланс предприятия;

• отчет о финансовых результатах и их использовании;

• приложения к балансу;

• отчет об основных показателях финансовой деятельности предприятия;

• отчет о затратах предприятия на производство.

Все документы предоставляются за 2-3 года и последующие поквартально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  им.аль-Фараби

ВЫСШАЯ ШКОЛА  ЭКОНОМИКИ  И БИЗНЕСА

Кафедра Учета и Аудита

 

 

 

 

СРС

по 

Финансовому и управленческому анализу

На тему

«Анализ кредитоспособности хозяйствующего субъекта»

 

 

 

 

Подготовила: Мукажанова А.

УиА09Р1

                                                                       Проверила: Когут О.Ю.

 

 

 

 

Алматы, 2012г.