Анализ сбытовой деятельности организации

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) Предприятия на конец периода составил 64 дн. (на начало периода 55 дн.), что свидетельствует о низком уровне резервов у Предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней.

Комплексная оценка финансового  состояния предприятия, представления  в таблице 2.10, позволяет обобщить предыдущий анализ в более лаконичную таблицу бальной оценки с данными на 1 января 2012 года.

 

Таблица 2.10 – Комплексная  оценка финансового состояния на 01.01.2012 г. (нарастающий итог)

Наименование показателя	Группы
	1	2	3	4
Рентабельность собственного капитала (ROE, приведённая к году), %	> 10,000	5,000 - 10,000	0.001 - 4,999	<= 0
			0,640
Уровень собственного капитала, %	>= 70	60 - 69.999	50 - 59.999	< 50
				35,170
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом	> 1.1	1.0 - 1.1	0.8 - 0.999	< 0.8
	2,111
Длительность оборота  краткосрочной задолженности по денежным платежам, дни	1 - 60	61 - 90	91 - 180	>180; = 0
	38
Длительность оборота  чистого производственного оборотного капитала, дни	1 - 30	> 30; (-10) - (-1)	(-30) - (-11)	< -30; = 0
		56
Цена интервала	5	3	1	0
Сумма баллов	14

 

Предприятие относится  ко второй группе инвестиционной привлекательности.

Платежеспособность и  финансовая устойчивость Предприятия  находятся, в целом, на приемлемом уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Следует отметить, что данное Предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с Предприятием требует взвешенного подхода.

Справочно.

Первая группа - Предприятие имеет высокую рентабельность и оно финансово устойчиво. Платежеспособность Предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

Вторая группа - Платежеспособность и финансовая устойчивость Предприятия находятся, в целом, на приемлемом уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Следует отметить, что данное Предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с Предприятием требует взвешенного подхода.

Третья группа - Предприятие финансово неустойчиво, оно имеет

низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне. Как правило, такое Предприятие имеет просроченную задолженность. Для выведения Предприятия из кризиса следует предпринять значительные изменения в его финансово-хозяйственной деятельности. Инвестиции в Предприятие связаны с повышенным риском.

Четвертая группа - Предприятие находится в глубоком финансовом кризисе. Размер кредиторской задолженности велик, оно не в состоянии расплатиться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость Предприятия практически полностью утеряна. Значение показателя рентабельность собственного капитала не позволяет надеяться на улучшение. Степень кризиса Предприятия столь глубока, что вероятность улучшения ситуации, даже в случае коренного изменения финансово-хозяйственной деятельности, невысока.

 

         2.2 Факторный анализ товарооборота

        

        На изменение объема товарооборота влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов. Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие зависимости.

Эффективность работы торгового  предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности.

Производительность труда (средний оборот на одного работника)—  очень важный показатель, характеризующий  интенсификацию торговой деятельности. Показателем производительности труда  в торговле считается величина товарооборота на одного среднесписочного работника, а также по отдельным категориям. Этот показатель определяется по формуле (8).

Рассмотрим влияние  трудовых факторов на товарооборот и  производительность труда, данные которых за 2009-2011 г. приведены в таблицы 17.

Рассчитаем влияние  указанных факторов на объем товарооборота  логарифмическим методом, и расчеты  сведем в таблицу 18.

Таблица 17.-Товарооборот, численность работников и производительность их труда

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2009 г. от 2011 г
Товарооборот, тыс. руб.	36 863	41 842	5 1645	+ 14 782
Среднесписочная численность работников, чел	14,00	17,00	17,00	+ 3
Производительность труда, тыс. руб.	2 633	2 461	3 038	+ 405

 

Логарифмический метод используется при факторном анализе мультипликативных моделей. Рассмотрим суть метода на примере двухфакторной модели: Z = x × y

Обозначим индексами 1 и 0 данные, относящиеся к отчетному  и базовому периодам соответственно. Требуется выделить в приросте результативного фактора влияние изменений факторов зависимых, т.е. представить Δz как сумму:

 

Δz = Δ _x z + Δ _y z (14)

 

В соответствии с рассматриваемой  моделью можно записать:

 

, (15)

 

Поэтому (16)

 

Отметим, что логарифм здесь может быть любым - натуральным, десятичным или по любому другому основанию. Умножим обе части на Δz и разделим на ln и получим:

 

(17)

 

В первом слагаемом первой части зависимость только от х, а  во втором – только от y, поскольку

 

.

 

Таким образом, мы получили:

 

Δz = К ×ln + К × ln (18)

 

Аналогично, если товарооборот T = xyz,

 

ΔT = К ×ln + К × ln + К ×ln (19)

 

Итак, прирост результативного показателя распределяется между факторами пропорционально логарифмам их изменения.

Для нашего случая, выделим  влияние двух факторов (численности  работающих и производительности труда) на товарооборот предприятия.

 

T = Ч ×ПТ , (20)

 

где Ч - среднесписочная численность работников, чел;

ПТ - производительность труда.

 

(21)

41842 – 36863 = 4979

     Расчеты проведем для 2008 года и покажем как повлияло изменение двух факторов, производительности труда и среднесписочной численности работников, на изменение товарооборота с 2007 по 2008 годы.

Для этой оценки рассчитаем логарифм соотношения товарооборота за 2008 год к товарообороту 2007 года:

 

= 0,126701

 

Также логарифм соотношения  численности и производительности труда:

Среднесписочная численность  работников

 

= 0,194156

 

Производительность труда

 

= - 0,06746

 

Затем рассчитаем К:

 

(22)

39297,243115

 

Теперь оценим влияние численности работников на размер товарооборота:

 7630,33

 

Аналогично рассчитывается влияние производительности труда  на товарооборот :

 

 - 2651,05

 

Таблица 18

Расчет влияния трудовых факторов на объем товарооборота

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Товарооборот, тыс. руб.		0,126701	0,210496
Производительность труда, тыс.руб.		- 0,06746	0,210496
Среднесписочная численность работников, чел		0,194156	0
Влияние производительности труда  на товарооборот		-2651,05	9803,21
Влияние среднесписочной численности  работников на товарооборот		7630,33	0
Итоговое изменение		4979,28	9803,21
Коэффициент		39300,02	46572,02

 

Следовательно, оба фактора  действовали на объем розничного товарооборота как положительно, так и отрицательно.

Расчеты показали, что  основную роль в увеличении объема товарооборота в 2010 году сыграло увеличение численности работников, то есть экстенсивного фактора, что является негативным моментом. На ее долю приходится 153 % общего прироста товарооборота. Снижение производительности труда сказалось отрицательно на величине выручки. Таким образом, прирост товарооборота был обеспечен исключительно за счет увеличения численности. Это свидетельствует о неэффективной системе мотивации в компании.

В 2011 году компании удалось улучшить менеджмент персонала. В результате рост товарооборота был достигнуть только за счет роста производительности труда, то есть интенсивного фактора. Это характеризует положительную динамику деятельности компании. Компании удалось, не увеличивая численности работников, повысить производительность и, как следствие, товарооборот.

Увеличение объема товарооборота  должно обеспечиваться повышением эффективности  использования оборотных средств  – оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об), характеризующий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период рассчитывается по формуле (11).

Рассмотрим влияние  производственных факторов на товарооборот по данным таблицы 19.

 

 

 

 

 

 

Таблица 19

Товарооборот, среднегодовая стоимость оборотных средств и оборачиваемость.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2011 г. от 2009 г.
Товарооборот, тыс. руб.	36 863	41 842	5 1645	+ 14782
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	5 009	6 559	7 992	+ 2983
Коэффициент оборачиваемости	7,36	6,38	6,46	- 0,9

 

Рассчитаем влияние  указанных факторов на объем товарооборота  логарифмическим методом, и расчеты  сведем в таблицу 20.

Таблица 20-Расчет влияния материальных факторов на объем товарооборота

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4
Товарооборот, тыс.руб.		0,126701	0,21
Среднегодовая стоимость  оборотных средств (ОС), тыс. руб.		0,269644	0,20
Коэффициент оборачиваемости		- 0,14294	0,013
Влияние среднегодовой  стоимости ОС		10597,03	9205,81
Влияние оборачиваемости		- 5617,68	597,4
Итоговое изменение	0	4979,35	9803,21
Коэффициент		39300,02	46572,02

 

Следовательно, оба фактора  действовали на объем розничного товарооборота как положительно, так и отрицательно.

Расчеты показали, что  основную роль в увеличении объема товарооборота и в 2008, и в 2009 годах сыграло увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств, то есть экстенсивного фактора, что является отрицательным моментом. В 2008 году снижение оборачиваемости сказалось отрицательно на динамике товарооборота. В 2009 году управление материальными ресурсами улучшилось, и влияние оборачиваемости оказало положительное влияние на величину товарооборота.

 

 

 

 

Глава 3 Разработка мероприятий по совершенствованию сбытовой деятельности организации ООО «СтройЦентр»

3.1 Прогнозирование товарооборота на основе анализа временных рядов

 

Объем товарооборота  относится к экономическим показателям, зависящим от времени, а прогнозирование  такого рода показателей основывается на анализе временных рядов.

С помощью компьютерной программы Microsoft Excel и имеющегося временного ряда товарооборота за три года деятельности 2009-2011гг. произведём прогнозирование товарооборота на 2012 год.

Модель прогноза построена  на следующем алгоритме:

1. Прогноз рассчитывается  по формуле:

 

F = T + S + E , (23)

 

где T – тренд;

S – величина сезонной  компоненты;

E – ошибка модели.

2. Определение трендов  (T1, T2, T3, T4), для построения моделей  прогнозирования. В качестве альтернатив  используются 4 линии тренда: линейная, логарифмическая, экспоненциальная, степенная (эти линии на практике показывают наиболее точные результаты).

3. Определение величины  сезонной компоненты (S).

4. Определение ошибок  модели , (E) (среднеквадратическое отклонение  для каждого периода (СКО))

5.Определение точности всей модели по формуле:

 

(1-СКО для всей модели)×100% (24)

 

6. Определение доверительного  интервала по формулам:

 

F×(1-СКО) (25)

F×(1+СКО) (26)

 

7. Построение прогноза

8. Построение прогноза  с учетом коэффициентов сезонности

Итак, на основании фактических  данных за 36 периодов получили прогноз товарооборота на 2010 год (см. табл. 21).

 

Таблица 21

Прогноз товарооборота  на 2012 год

Модель	Точность	Прогноз за 12 периодов (тыс.руб)	Доверительный интервал		К прошлому периоду
Линейная модель	99,8 %	69 712	69 568	69 857	0,94
Логарифмическая модель	99,1 %	60 144	59 576	60 711	0,01
Экспоненциальная модель	99,9 %	72 049	71 954	72 144	0,94
Степенная модель	99,3 %	60 318	60 239	60 398	0,01