Социально – экономическая сущность и функции финансов

Семинар № 3 Социально – экономическая  сущность и функции финансов

1) Финансы - историческая, экономическая категория. Термин  «финансы» возник в ХШ веке  в торговых городах Италии. Он  происходит от средневекового  латинского термина «Financia», обозначавшего обязательную уплату денег. Эти платежи были связаны с передачей части дохода гражданина в распоряжение монарха, короля и другого правителя для его содержания и других расходов государственного характера. Такое состояние сохранялось почти до начала ХУШ века. Под финансами понимали государственное публичное хозяйство или хозяйство любого государственного образования нижнего уровня, таких как: земство, городская община и др.

В этот период в некоторых  странах, например Германии, слово «финансы»  имело отрицательное значение. Его  связывали с вымогательством, взяточничеством, обманом, хитростью и т.п.

Впервые в нынешнем понимании  термин «финансы» стал применяться  во Франции, где под финансами  понималась совокупность средств, необходимых  для удовлетворения потребностей государства  и различных общественных групп.

В ХУШ веке определение  понятия финансов как государственного хозяйства получило дальнейшее развитие. Государственные образования различного уровня стали называться союзами  публичного характера, а финансы - формами  и методами добывания средств  и их использования этими союзами  при выполнении возложенных на них  функций. Формы и методы мобилизации  средств постоянно менялись и  усовершенствовались, что было связано  с развитием экономики государств.

В Х1Х веке наблюдается  бурное экономическое развитие. Углубляется  и само понимание финансов. От упрощенного  их понимания как государственного хозяйства происходит переход к  пониманию финансов как самостоятельной  отрасли знаний, охватывающей новые  сферы их функционирования. Возникают  финансовые рынки, развивается государственный  кредит и другие финансовые институты. Финансы превращаются в весомый  фактор политической и экономической  жизни в стране.

Наивысшего развития финансы достигли в ХХ веке, когда  функции государства намного  расширились и усовершенствовались, а товарно-денежные отношения заняли главное место в экономических  системах. Финансы превратились в  универсальный и чрезвычайно  активный элемент экономической  жизни. В настоящее время значение финансов в истории, общественной жизни, несомненно: в них отражаются как  политическая судьба государства, так  и экономические и социальные условия данной страны.

Итак, предпосылками  возникновения и развития финансов было возникновение товарно-денежных отношений, а также появление  и развитие различных видов государственных  образований. Поэтому можно утверждать, что финансы -это продукт развития товарно-денежных отношений и государства. Финансы могут успешно функционировать, активно содействовать экономическому и социальному прогрессу только при активном вмешательстве в эти процессы государства.

Финансы являются одной  из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения, возникающие в процессе создания и использования денежных средств. Во всех общественно-экономических  формациях основой общественных отношений являются производственные (экономические отношения). Категория  финансов характеризует сущность особой формы производственных отношений, связанных с распределением и  перераспределением части стоимости  ВВП и национального дохода. Вся  совокупность производственных отношений (а в их числе и финансовые) составляет экономическую структуру  общества, реальный базис, на котором  возвышается юридическая и политическая надстройка.

3) Расширенное воспроизводство  включает непрерывное возобновление  и расширение производственных  фондов, рост ВВП и его главной  части - национального дохода, воспроизводство  рабочей силы и производственных  отношений. Оно осуществляется  с использованием товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений.  Важная роль в воспроизводстве  всех составных частей ВВП  принадлежит государственным финансам.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс  через финансирование отдельных  предприятий и отраслей народного  хозяйства, социальных мероприятий  и налоговую политику. Расширение производства осуществляется с использованием товарно-денежных отношений. Затем  расширение воспроизводства осуществляется с использованием финансовых отношений, и кредитных отношений.

Для осуществления расширенного воспроизводства необходимо обеспечить создание материальных благ, восстановление этих материальных благ и их увеличение. Финансы в этом процессе играют важную роль. Эта роль осуществляется как  на макро, так и на микроуровне.

На микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия, финансы влияют на средства производства путем формирования основного и оборотного капитала. Это амортизационные фонды и прибыль.

На макроуровне, на уровне государства, влияние финансов на процесс производства осуществляется тремя способами, прямым, косвенным и через законодательство[23,29].

Прямой метод осуществляется путем государственного финансирования, используя различные формы. Это  форма дотаций, субвенций, субсидий и бюджетной ссуды. Дотации –  это бюджетные средства, предоставленные  одним бюджетом другому бюджету  на безвозмездной и безвозвратной  основе для покрытия текущих расходов. Субвенции – это бюджетные  средства, которые предоставляются  бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной  основе на определенные цели. Субсидии – это бюджетные средства, предоставленные  бюджету другого уровня, юридическому лицу или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Бюджетные ссуды – это бюджетные средства, которые предоставляются другому бюджету на возмездной или безвозмездной основах на срок не более 6 месяцев в пределах финансового года.

Таким образом, государство  осуществляет инвестиционную деятельность. Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала в промышленность, сельское хозяйство, транспорт, строительства. Цель такого инвестирования – создание новых и модернизация действующих  предприятий. Вторая цель инвестиций –  освоение новейших технологий и новейшей техники. Инвестиции делятся на реальные инвестиции и финансовые инвестиции. Реальные инвестиции это вложения в  основной капитал и прирост материальных производственных запасов. Финансовые инвестиции – это вложение капитала в ценные бумаги, которые выпускаются  предприятием или государством[13,57].

Косвенный метод воздействия  – когда государство влияет на процесс производства, используя  различные финансовые механизмы, и  одним из таких механизмов является налоговый механизм. Государство, изменяя  элементы налога (ставки, налоговые  льготы, виды налогов, а также налоговые  санкции), регулирует процесс производства[23,33].

Воздействие через финансовое законодательств тесно связано  с косвенным методом воздействия.

4) 1. Социально-экономическая  сущность финансов

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими  товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства  определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Социально-экономическая  сущность финансовых отношений состоит  в исследовании вопроса — за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах  использует эти средства.

Финансы – это продукт  экономического развития общества, который  формировался в процессе становления  государства и развития товарно-денежных отношений.

Причиной возникновения  финансов явилась потребность субъектов  ведения хозяйства и государства  в финансовых ресурсах, необходимых  для обеспечения их деятельности.

Наука о финансах изучает  социально-экономическую сущность финансов через исследование   совокупности финансовых отношений, которые  возникают в процессе формирования и использования денежных доходов  и фондов на разных уровнях экономической  системы: общегосударственном (макроуровень) региональном (уровень административно-территориальных единиц) и на уровне отдельных субъектов ведения хозяйства (микроуровень). Отдельно выделяются международные финансы.

В современной финансовой и экономической литературе финансы  рассматривают как систему социально-экономических  отношений, которые возникают по поводу распределения и перераспределения  стоимости валового внутреннего  продукта, а в определенных условиях и национального богатства с  целью формирования финансовых ресурсов у субъектов ведения хозяйства  и государства, использования их для расширенного воспроизводства, удовлетворения других общественных интересов  и потребностей.

Финансы – это совокупность денежных отношений, которые связанны с формированием, мобилизацией и  размещением финансовых ресурсов, а  также с обменом, распределением и перераспределением стоимости  созданного на основе использования  финансов валового внутреннего продукта, а при определенных условиях и  национального богатства.

Основные признаки финансов:

- обменно-распределительный  характер;

- движение стоимости  от одного субъекта к другому;

- денежная форма отношений;

- формирование доходов  и осуществление расходов;

- эквивалентный (по  назначению) характер обмена и  распределения и неэквивалентный  по перераспределению.

Финансы являются сложным  многоплановым общественным явлением, которое характеризуется разными  сущностными признаками и формами  проявления. Важным признаком финансов является их денежный характер. В качестве материальных носителей финансовых отношений выступают финансовые ресурсы.

Использование финансовых ресурсов происходит в основном через  фонды целевого назначения, поэтому  существует также определение финансов как экономической категории, которая  отображает создание распределение  и использование фондов финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей хозяйственной деятельности, предоставления разнообразных услуг населению  со стороны государства, обеспечения  выполнения государством его функций.

Социально экономическая  сущность финансов в рыночной экономике  наиболее полно отражается в их функциях.

5) Никто не отрицает, что финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ, как правило, бывает один - валовый внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: процентных ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством. 
Если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не 
только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов (регулирующая). 
Распределительная и контрольная функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение ВВП и НД и контроль за этим распределением. 
1. Распределительная функция. Она наиболее наглядно проявляется при распределении НД, когда создаются основные (первичные) доходы. Их сумма равна НД. 
Основные (первичные) доходы формируются среди участников материального производства и делятся на 2 группы: 
 I группа: заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров и крестьян, занятых в материальном производстве; 
  II группа: доходы предприятий сферы материального производства. 
Однако, первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение НД. 
Это связано: 
· с наличием наряду с производственной сферой непроизводственной, в которой НД не создается (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение и т.д.); 
· с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; 
· перераспределением доходов между различными социальными группами населения. 
В результате перераспределения образуются вторичные (производные) доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги (налог на доходы физических лиц и др.) 
Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами, а также отдельными регионами страны, формами собственности, классами, социальными группами населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода – развитие производительных сил, рыночной структуры экономики, укрепление государства, повышение уровня жизни населения. 
2. Контрольная функция. Она проявляется в контроле за правильным распределением национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. То есть, финансы постоянно сигнализируют о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, своевременно ли поступают деньги к субъектам хозяйствования. 
Финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы. Он нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.  
 Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной - это прежде всего контроль за рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает все систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостной контроль через форму собственности. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов - это только контроль реального денежного оборота. 
Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. 
Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.  
Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов: Министерства финансов, Федеральной налоговой службы и т.д. 
3. Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, кредиты) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако, на сегодняшний день в РФ регулирующая функция развита слабо.  
4. В условиях рыночных отношений финансы должны также выполнять стабилизационную функцию, т.е. обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, т.к. без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов.