Формы и способы производства таможенного контроля. Управление рисками в таможенном деле

Должностным лицом на этом этапе также производится:

- проверка  фактического поступления денежных  средств на счет таможенного  органа;

- начисление  пени за просрочку уплаты таможенных  платежей;

Должностное лицо после завершения контроля на оборотной стороне первого листа  таможенной декларации под цифрой "4" делает запись "Проверено", проставляет  дату, время окончания проверки, подпись, личную номерную печать и передает декларацию на следующий этап.

5. Этап  досмотра и выпуска. 

На этом этапе проводится:

- проверка  прохождения предыдущих этапов  таможенного оформления и контроля;

- принятие  решения о досмотре;

- досмотр  (в т.ч. идентификационный) и  фиксирование результатов досмотра.

- осмотр  транспортных средств, помещений,  а также других мест, где находятся  или могут находиться товары  и транспортные средства;

- осмотр  товара и его упаковки;

- идентификация  товаров, транспортных средств,  помещений и других мест, где  находятся или могут находиться  товары и транспортные средства, путем использования таможенных  средств идентификации; 

- завершение  таможенного оформления путем  принятия решения о выпуске  товаров и транспортных средств  подтверждается штампом "Выпуск  разрешен".

После выпуска таможенная декларация и  прилагаемые к ней документы  передаются на этап приема, регистрации  и учета. Досмотр проводится должностными лицами, входящими в состав досмотровой  группы и не участвующими в документальном контроле.

После завершения досмотра должностное лицо, его проводившее, передает должностному лицу, ответственному за выпуск, документы  и сведения, подтверждающие результаты таможенного досмотра товаров.

Если  в процессе оформления на одном из этапов должностным лицом устанавливается  невозможность выпуска товара, то им вместо записи "Проверено" делается запись "Выпуску не подлежит" и  кратко указывается причина, по которой  не может быть осуществлен выпуск.

Решение о не выпуске товара может приниматься только начальником ОТОТК либо лицом, его замещающим. При принятии решения о не выпуске товара на таможенной декларации и транспортных документах проставляется штамп "Выпуск запрещен". В правом верхнем углу транспортного документа указывается номер таможенной декларации. Штамп и номер заверяются личной номерной печатью должностного лица, осуществляющего таможенный контроль.

До истечения  предельного срока временного хранения лицо, перемещающее товары и транспортные средства, может поместить товары и транспорт под другой таможенный режим, а при вывозе товара (за исключением случая, когда фактический вывоз товара с территории РФ является обязательным), при отсутствии таможенного правонарушения распорядиться товаром по собственному усмотрению.

В соответствии со ст. 194 ТК РФ проверка таможенной декларации, документов и досмотр товаров  и транспортных средств осуществляются таможенным органом РФ не позднее  десяти дней с момента принятия таможенной декларации и представления всех необходимых для таможенных целей  документов и сведений

Изменения, дополнения и изъятие таможенной декларации в соответствии со ст.176 ТК РФ могут быть произведены до:

- начала  проверки таможенной декларации;

- начала  досмотра товаров и транспортных  средств; 

- установления  таможенными органами РФ недостоверности  указанных средств. 

В соответствии со ст.171 ТК РФ ГТД подается в сроки, устанавливаемые ГТК РФ.

Эти сроки  не могут превышать 15 дней с даты представления товаров и транспортных средств, перевозящих товары, таможенному  органу РФ.

ГТД считается  принятой после прохождения всех этапов таможенного контроля и присвоения ей соответствующего регистрационного номера. 
Аннулирование таможенной декларации допускается только в случае неосуществления вывоза товара, выпущенного в соответствии с таможенным режимом экспорта, либо иного режима, условия отказа от которого допускают возможность оставления товара на таможенной территории РФ и свободного распоряжения таким товаром, при его фактическом предъявлении таможенному органу и на основании письменного обращения лица, его перемещающего.

Аннулирование таможенной декларации производится на основании письменного решения  начальника таможни путем перечеркивания всех листов, входящих в ее комплект, и совершения записи "Аннулировано".

Такая декларация и прилагаемые к ней  документы (в том числе и документы, на основании которых она аннулирована) остаются в специальном архиве таможенного  органа. Транспортные документы, на которых  имеются таможенные штампы, печати и записи, аннулируются путем перечеркивания указанных таможенных средств идентификации. Об аннулировании таможенной декларации информируются специализированные подразделения таможни, а также орган Государственной налоговой службы РФ, в регионе деятельности которого зарегистрировано лицо, перемещающее товары. При этом таможенные сборы за таможенное оформление возврату не подлежат.

Теоретические основы и методы управления рисками в области  таможенного дела.

Понятие рисков в таможенной деятельности

Под риском понимается деятельность, связанная  с преодолением неопределенности в  ситуации неизбежного выбора, когда  имеется возможность количественно  и качественно оценить вероятность  достижения предполагаемого результата. Практика анализа рисков в таможенном деле показывает, что это непрерывный  процесс сбора, обобщения, аналитического изучения информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных  управленческих решений. Информационное обеспечение при внедрении метода анализа рисков имеет, несомненно, высокую  значимость и требует автоматизированного  подхода в его использовании  с целью оперативной таможенной работы в реальном времени.

В таможенных органах в части изучения проблемы управления и анализа рисков используются следующие основные понятия:

Риск - вероятность несоблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации.

Анализ  риска - систематическое использование  имеющейся у таможенных органов  информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных  последствий несоблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный.

Выявленный  риск является фактом, т.е. известным  риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте.

Потенциальный риск - это риск, который не проявил  себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары  риска - товары, перемещаемые через  таможенную границу Российской Федерации  и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные  риски.

Товары  прикрытия - товары, которые с достаточной  степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

- товары, находящиеся под таможенным контролем  или выпущенные для свободного  обращения на таможенной территории  Российской Федерации; 

- транспортные  средства, используемые в международных  перевозках для платной перевозки  лиц либо для платной или  бесплатной промышленной или  коммерческой перевозки товаров; 

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

- сведения, содержащиеся в договорах международной  купли-продажи или других видах  договоров, заключенных при совершении  внешнеэкономической сделки, а в  случае совершения односторонних  внешнеэкономических сделок - иных  документов, выражающих содержание  таких сделок;

- деятельность  лиц, выступающих в качестве, достаточном  в соответствии с гражданским  и (или) таможенным законодательством  Российской Федерации для совершения  юридически значимых действий  от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным  контролем; - деятельность таможенных  брокеров (представителей), владельцев  складов временного хранения  и таможенных складов, а также  перевозчиков, в том числе таможенных;

- результаты  применения форм таможенного  контроля;

- таможенные  органы.

Область риска - отдельные сгруппированные  объекты анализа, в отношении  которых требуется применение отдельных  форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение  эффективности качества таможенного  администрирования.

Индикаторы  риска - определенные критерии с заданными  заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка  риска - систематическое определение  вероятности возникновения риска  и последствий нарушений таможенного  законодательства в случае его возникновения.

Профиль риска - совокупность сведений об области  риска, индикаторов риска, а также  указания о применении необходимых  мер по предотвращению или минимизации  риска. В зависимости от региона  применения профиль риска по видам  делится на: общероссийский, региональный и зональный.

Управление  риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации  рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением  таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное  обновление, анализ и пересмотр имеющейся  у таможенных органов информации.

Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками  внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам  или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства  при импорте или экспорте товаров  и услуг.

В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому определение рисков и  управление ими являются обязательной и важной частью работы сотрудников  таможенных органов, обеспечивающих успешное функционирование таможенной системы  в целом. С точки зрения правоохранительных органов таможни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются: контрабанда  наркотиков; перевозка контрабандных  грузов; риск того, что программа  работы оперативного подразделения  выполняется не в полной мере другие. С экономической точки зрения имеются значительные риски в  валютном регулировании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д.

Структура и принципы системы  управления рисками

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых принципах  построения, обеспечивающих решение  основных задач таможенной службы:

- принцип  целевой направленности, заключающийся  в подчинении всех задач таможенной  службы и способов их решения  в целях обеспечения соблюдения  таможенного законодательства Российской  Федерации; 

- принцип  целостности, заключающийся в  разработке и использовании структурными  подразделениями ФТС России функциональных  подсистем управления рисками,  как элементов единой системы  таможенной службы Российской  Федерации;

- принцип  информационного единства, заключающийся  в совместимости информационных  источников и единых подходов  к процедурам их обработки  и анализа, а также взаимосвязи  информации, как по вертикали,  так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост);