Управление рисками как способ повышения эффективности таможенной деятельности

Принципы построения системы управления рисками.

СУР основывается на следующих базовых принципах, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решений в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;

принцип целостности, заключающийся в разработке и  использовании структурными подразделениями  ФТС России функциональных подсистем  управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

принцип информационного  единства, заключающийся в совместимости  информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки  и анализа, а также взаимосвязи  информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост).

принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых  мер по предотвращению или минимизации  рисков действующему законодательству Российской Федерации;

принцип единства управления рисками, заключающийся в определении  единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам  по предотвращению или минимизации  рисков Приказ ГТК России от 26.09. 2003 г. N 1069 «Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»..

Основываясь на указанных  принципах, СУР обеспечит организацию  эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.

Это позволит таможенным органам:

сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов;

увеличить возможности  по выявлению и прогнозированию  нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;

оказать благоприятные  условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность и соблюдающим таможенное законодательство Российской Федерации;

ускорить перемещение  товаров и транспортных средств  через таможенную границу Российской Федерации;

сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ФТС России и объединить их в единую систему таможенной службы Российской Федерации.

СУР должна стать одной  из основных составляющих в работе по приведению процедур таможенного контроля в Российской Федерации в соответствие критериям качества таможенного администрирования, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации ВТО:

1) сокращение времени  таможенного оформления;

2) прозрачность и  предсказуемость работы таможенных органов для участников внешнеэкономической деятельности;

3) партнерский подход  в отношениях таможенных органов  с участниками внешнеэкономической  деятельности.

Источники информации, используемые для выявления рисков: различные базы данных таможенных органов, оперативная информация, обращения и жалобы граждан и юридических лиц, информация других государственных органов, СМИ, результаты служебных проверок, оперативно-розыскной деятельности, информация, предоставляемая участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, акты законодательства и правовые акты, Интернет Приказ ФТС России от 11.01.2008 г. № 11 «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене».

1.2 Элементы системы управления рисками

Применение системы  управления рисками предполагает собой  осуществление должностными лицами ряд последовательных операций, которые  оговорены в Приказе ГТК России от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации» (Приложение 1).

1. Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через  таможенную границу Российской Федерации.

Данный элемент  предусматривает сбор и обработку  всей существующей информации из различных  источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в  том числе информации:

статистической о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу Российской Федерации, а также сравнение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стран-контрагентов;

о производственно-экономическом  потенциале стран-контрагентов;

о поступающей от иных правоохранительных и контрольных  органов Российской Федерации, в  том числе от таможенных органов  иностранных государств;

о результатах оперативно-розыскной  деятельности таможенных органов, а  также специальной статистики о  нарушениях таможенных правил;

о правонарушениях  и преступлениях в сфере таможенного  дела;

о деятельности лиц, выступающих  в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации  для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;

о деятельности таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в  том числе таможенных;

заявляемой при осуществлении таможенных операций;

о расчетно-платежных  отношениях по совершаемым внешнеэкономическим  сделкам;

о транспортных логистических  схемах.

Важнейшим фактором, определяющим обоснованности и эффективность  принимаемых управленческих решений, является полнота, оперативность (своевременность) и достоверность информации, которая используется для разработки и реализации мер по предотвращению и минимизации рисков. Таможенные органы должны иметь доступ к надежным, достоверным и актуальным источникам информации и уметь эти сведения оценивать.

Системность и комплексность  мероприятий по сбору, обобщению  и анализу информации, наличие  нескольких независимых источников информации, а также технология сбора  информации, регламентирующая источники  информации, периодичность обновления, пополнения баз данных и движение (оборот) информации в таможенных органах обеспечит максимальную достоверность и объективность получаемых результатов, а также принятие оптимальных решений для определения необходимых мер по предотвращению и минимизации рисков.

В качестве основных сведений для выявления и определения  потенциальных рисков используются информационные ресурсы ФТС России.

2. Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят  из определения:

совокупности условий  и факторов, влияющих на риски;

таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного  правонарушения;

объектов анализа;

критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);

индикаторов риска (граничных  количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации  рисков);

оценки возможной  величины ущерба в случае возникновения  рисков.

3. Разработка и реализация мер по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

прогноз результатов  и определение возможных последствий  планируемых мер и вероятности  наступления этих последствий;

анализ возможных  мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4. Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений.

СУР невозможна без  отлаженной системы «обратной связи». Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществляет контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку.

Осуществляемые меры могут принести разный по величине эффект и оказать влияние на различные аспекты таможенной деятельности (совершенствование процедур таможенного контроля, фискальную, правоохранительную):

пресечение незаконного  перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;

на эффективность  таможенного контроля;

на полноту взысканных таможенных платежей;

на ускорение товарооборота;

на расходы таможенных органов и лиц, перемещающие товары, связанные с проведением таможенного  контроля;

на изменение времени  таможенного оформления.

При подготовке и выборе мер необходима сбалансированная оценка их совместного суммарного эффекта.

Должны быть разработаны  методики, а также определены критерии, по которым должен осуществляться контроль, в том числе оперативный, хода исполнения вступивших в силу документов и принятых мер, а также их влияние на предотвращение или минимизацию рисков и эффективность качества таможенного контроля.

1.3 Профили рисков

Под профилем риска  следует понимать не только абстрактную  совокупность сведений.

Очевидно, что в случае выявления потенциальных рисков в результате анализа документов, сведений и иной информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов различных уровней, ФТС России издает правой акт, которым утверждается профиль риска, являющийся основанием для применения определенных форм таможенного контроля в отношении тех или иных товаров или лиц. Далее профиль риска доводится до сведения должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, и служит для них непосредственным указанием для применения тех или иных форм таможенного контроля Письмо ГТК России от 2.04.2004 №05-39/12151«О профилях рисков»..

Примерная структура  профиля риска:

I. Общие сведения:

Номер;

Срок действия и  пр.

II. Сведения об области  риска.

Индикаторы риска (вес, стоимость, количество и пр.);

Таможенный орган, совершающий таможенные операции с  товарами;

Внешнеторговый контракт;

Таможенный режим;

Вид транспорта и пр.

III. Меры по минимизации  риска.

Указание о применении мер;

Тип таможенного досмотра.

IV. Контактная информации

Контактное лицо;

Лицо, подписавшее  проект профиля.

Таможенные органы используют следующую технологию создания профиля риска:

1. На основе анализа  таможня, РТУ или ФТС формирует  проект профиля риска.

2. Направление проекта  профиля риска происходит по следующей цепочке: Таможня - РТУ - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. РТУ - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. ФТС - координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. Регистрация профиля риска осуществляется ФТС России.

По имеющимся материалам проводится рабочее совещание, на котором принимается решение о целесообразности издания профиля риска, происходит подготовка профиля риска в электронном виде.

ГНИВЦ ФТС России осуществляет ведение справочника профилей рисков. Кроме того, ГНИВЦ обеспечивает доведение профиля риска до соответствующих таможенных органов Приказ ФТС России от 11.01.2008 № 11 «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»..

Следует различать  понятия профиля риска и ориентировки. Ориентирование таможенных органов  осуществляется с целью доведения  до должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о типичных показателях, характеризующих различные объекты таможенного контроля (товар, его упаковка, вес, стоимость, условия транспортировки, порядок перемещения и т.д.), а также деятельность участников внешнеэкономической деятельности.

Содержание ориентировки обязательно включает в себя следующие  основные сведения:

срок действия ориентировки;

территориальная сфера  действия ориентировки;