Безналичный денежный оборот организации

1.2. Принципы организации безналичного оборота 

    Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов.

    Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности  позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:

• своевременности;
• надёжности;
• эффективности.

   Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей.

Главным регулирующим органом платёжной  системы является – Банк России, который должен обеспечивать эффективное  и бесперебойное  функционирование системы расчётов. Банк России устанавливает  правила, сроки и стандарты осуществления  расчётов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и  лицензирует организацию расчётных  систем.

   Второй принцип – осуществление расчётов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчётного обслуживания  заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчётов между собой.

    Третий принцип – обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчётных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

    Четвёртый принцип – наличие согласия (акцепта) плательщика на платёж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платёжного документа – чека, векселя, платёжного поручения или специального акцепта документов – платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

    Пятый принцип – срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платёжных обязательств. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары  и услуги, но и ко времени выполнения расчётных операций банками.

    Шестой принцип – контроль субъектов расчётных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчётов. Имеются определённые особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдения установленных правил расчётов.

    Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.[7]

    Все вышеуказанные принципы безналичного  расчёта взаимосвязаны и взаимообусловлены.  Следовательно, нарушение одного  из них приводит к нарушению  всех остальных. 
 
 
 
 
 
 

                    1.3. Классификация безналичных расчетов

    

       Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников (Рисунок 2). 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2. Классификация безналичных расчётов 

       Как видно из приведенной схемы, в зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.[6]

     Расчетные документы на бумажных носителях  оформляются на бланках определенного  формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:

      -  расчет путем зачета взаимных требований;

      -  плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

      - факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

      -  лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;

      -  расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

      -  расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

     В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:

      - иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;

      -   одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

      - расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

        2. ПРАКТИКА БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 

2.1. Формы и инструменты, используемые в расчетах в РФ 

    Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским кодексом РФ, к которым относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рисунок 3). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов.

 

Рисунок 3. Формы и инструменты безналичных  расчётов 

        К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками.

        К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчеты по инкассо с применением платежных требований и инкассовых поручений. 

        К платежным инструментам безналичных расчетов относятся платежные   карты и векселя.

        Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

    Порядок расчетов по счетам в указанных формах между юридическими лицами, а также предпринимателями, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, регулируется «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации»,[11] а расчеты с участием физических лиц – Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ»[7]. Причём в отношении физических лиц действующим законодательством предусмотрены такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц. Граждане могут осуществлять безналичные расчёты как между собой, так и с юридическими лицами.

    В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

    В соответствии с принципами организации  безналичных расчётов, формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков  самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами. При выборе той или иной формы расчетов учитывается множество факторов:

     - характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов;

     - место нахождения сторон;

     - издержки обращения;

     - источники средств для платежа;

     - гарантия оплаты;

     - возможность взаимного контроля;

     - финансовое положение сторон. 

      При осуществлении расчетных операций по счетам, в рамках рассматриваемых ниже форм, используются соответствующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

    Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа – распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя (взыскателя) или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя (взыскателя).

    Расчётные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• назначение платежа (не указывается в чеке); сумма платежа (цифрами и прописью).

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

    Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом  для всех участников расчетов. Списание банком денежных средств со счета  производится на основании первого  экземпляра расчетного документа.[2]

    В случае недостаточности средств  на счете клиента для оплаты расчетных  документов они помещаются в картотеку  «Расчетные документы, не оплаченные в  срок». Неисполненные расчетные  документы могут быть отозваны из  картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. 

2.1.1. Расчеты платежными поручениями 

    Основной  формой безналичных расчетов является расчёт платежными поручениями. В 2009 году в этой форме совершилось 98,5% платежей от общего объёма платежей и расчётов в хозяйстве, на общую сумму 469,1 трлн. руб.

    Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.