Формирование денежных средств

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………….…….3

1.Теоретическое обоснование темы……………………………………………….….........6

2. Понятие, структура  и функции бюджета денежных  средств………………...………..8

3. Организационные  аспекты составления сметы (бюджета)  денежных средств..........15

4. Методика разработки  бюджета денежных средств……………………………….…...16

5. Роль бюджета  денежных средств в финансовом  планировании,

    анализе  и контроле……………………………………………………………….……...18

Заключение………………………………………………………………………………….25

Список использованной литературы……………………………………………………...26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений  хозяйствующего субъекта.

 Цель финансового  планирования - обеспечение воспроизводственного  процесса соответствующими как  по объему, так и по структуре  финансовыми ресурсами. 

 Значение  финансового планирования для  хозяйствующего субъекта состоит  в том, что оно: 

- воплощает  выработанные стратегические цели  в форму конкретных финансовых  показателей; 

- обеспечивает  финансовыми ресурсами заложенные  в производственном плане экономические  пропорции развития;

- предоставляет  возможности определения жизнеспособности  проекта предприятия в условиях  конкуренции; 

- служит инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

 Планирование  связано, с одной стороны, с  предотвращением ошибочных действий  в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных  возможностей.

 Практика  хозяйствования в условиях рыночной  экономики выработала определенные  подходы к планированию развития  отдельного предприятия в интересах  ее владельцев и с учетом  реальной обстановки на рынке. 

 Основными  задачами финансового планирования  на предприятии являются:

- обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования; 

- выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств; 

- установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, банками и контрагентами; 

- соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов;

- контроль за  финансовым состоянием, платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия. 

 Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта  и оказывает большое влияние  на экономику предприятия. Это  обусловлено целым рядом обстоятельств.  Во-первых, в финансовых планах  происходит соизмерение намечаемых  затрат для осуществления деятельности  с реальными возможностями, и  в результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность.

 Во-вторых, статьи  финансового плана связаны со  всеми экономическими показателями  работы предприятия и увязаны  с основными разделами предпринимательского  плана: производством продукции  и услуг, научно-техническим развитием,  совершенствованием производства  и управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 В практике  финансового планирования применяются  следующие методы: экономического  анализа, нормативный, балансовых  расчетов, денежных потоков, метод  многовариантности, экономико-математическое  моделирование. 

 Метод экономического  анализа позволяет определить  основные закономерности, тенденции  в движении натуральных и стоимостных  показателей, внутренние резервы  предприятия. 

 Сущность  нормативного метода заключается  в том, что на основе заранее  установленных норм и технико-экономических  нормативов рассчитывается потребность  хозяйствующего субъекта в финансовых  ресурсах и их источниках. Такими  нормативами являются ставки  налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

 Использование  метода балансовых расчетов для  определения будущей потребности  в финансовых средствах основывается  на прогнозе поступления средств  и затрат по основным статьям  баланса на определенную дату  в перспективе. 

 Метод денежных  потоков носит универсальный  характер при составлении финансовых  планов и служит инструментом  для прогнозирования размеров  и сроков поступления финансовых  ресурсов. Теория прогноза денежных  потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов.

 Метод многовариантности  расчетов состоит в разработке  альтернативных вариантов плановых  расчетов, с тем чтобы выбрать  из них оптимальный, при этом  критерии выбора могут задаваться  различные. 

 Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно  выразить тесноту взаимосвязи  между финансовыми показателями  и факторами, их определяющими. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Теоретическое  обоснование темы.

Центральным элементов  финансовой системы страны является государственный бюджет. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций государства. Таким  образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, служит для перераспределения части  валового внутреннего продукта страны с учетом общественных интересов.

Вопрос об определении  понятия “государственный бюджет”  является дискуссионным, в теории и  на практике существуют различные подходы  к ответу на него. Под бюджетом может  пониматься “система императивных денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд”. (см.: Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской: Учебник. – М.: Юрайт, 1999. - с. 12). При этом бюджетный фонд представляет собой централизованный денежный фонд, аккумулируемый государством и используемый в целях финансирования определенных общественных потребностей - обеспечения национальной обороны  и безопасности, поддержки отраслей экономики, социальной защиты населения, развития образования, здравоохранения.

Иное определение  бюджета закреплено в Бюджетном  кодексе Российской Федерации. В  нем бюджет понимается как “форма образования и расходования фонда  денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и местного самоуправления” (статья 6).

У каждого из определений бюджета есть свои преимущества и недостатки. Определение, содержащееся в российском Бюджетном Кодексе, является более функциональным. Оно  отражает задачи, решаемые бюджетной  системой, ее многоуровневую структуру, а также двойственность структуры  бюджета: с одной стороны, в нем  выделяется доходная часть, представляющая собой совокупность финансовых ресурсов для осуществления государственной  политики, и, с другой стороны - расходная  часть, отражающая конкретные направления  использования бюджетных средств.

Понимание бюджета, как системы отношений по поводу формирования и использования бюджетного фонда также имеет ряд преимуществ. Оно подчеркивает важную характеристику бюджета как элемента государственного принуждения. В рамках данного подхода предлагается также уточнить содержание понятий “бюджет”, “бюджетный план” и “бюджетный фонд”, определив их соотношение друг с другом.

При употреблении слова “бюджет” на практике под  ним понимается как денежный фонд, находящийся в руках государства, так и документ, определяющий порядок  его образования и использования. С терминологической точки зрения более правильно разделять эти  понятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Понятие, структура и функции бюджета денежных средств.

Бюджет является важнейшей финансовой категорией, неотъемлемой частью государственных и муниципальных  финансов. Сущность бюджета обусловлена  не только сущностью приоритетной по отношению к ней категории  финансов, но и сущностью государства  и общественно-политического строя. При всех общественно-экономических  формациях бюджет удовлетворяет  потребности государства в денежных средствах.

Субъектами бюджетных  правоотношений являются:

- государство, национально-государственные и административно-территориальные   образования (РФ и ее субъекты, которые участвуют в бюджетных правоотношениях через свои представительные и исполнительные органы в интересах РФ или субъектов РФ в целом);

- представительные и исполнительные органы государственной и местной власти;

- организации — получатели бюджетных средств.

К бюджетным  правоотношениям относятся:

- отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

- отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением.

Основное назначение бюджета заключается в том, что  он позволяет аккумулировать финансовые средства в руках государства  и использовать их для финансирования различных программ. Однако, помимо этой важнейшей задачи, бюджет выполняет  и ряд других функций. К их числу  относятся:

1. Контрольная  функция. Бюджет позволяет осуществлять  контроль за действиями исполнительной  власти, который может осуществляться  в различных формах – со  стороны специализированных органов,  наделенных контрольными полномочиями  (например, Счетная палата), со стороны вышестоящей организации и др. В странах с развитыми демократическими традициями важное значение отводится общественному контролю, для развития которого принимаются специальные программы повышения прозрачности бюджетной системы. Бюджет принимается как закон и тем самым накладывает ограничения на действия правительства. В нем законодательно закреплены лимиты отдельных статей доходов и расходов, которые государство должно четко соблюдать при проведении социально-экономической политики.

2. Информационная  функция. Бюджет – это индикатор  текущего состояния экономики  страны, социальной сферы, политической  ситуации. Структура его доходной  и расходной части позволяет  судить о приоритетах государственной  политики, масштабах влияния на  нее отдельных групп интересов.  Более того, поскольку закон о  бюджете на очередной год составляется  как плановый документ, он выступает  как прогноз будущей экономической  ситуации. Его разработка сопровождается  прогнозными расчетами основных  показателей развития страны, на  которые ориентируются не только  государственные учреждения, но  и организации негосударственного  сектора экономики, а также  простые граждане. Закладываемые  в закон о бюджете планово-прогнозные  показатели формируют в обществе  определенные ожидания, которые  могут быть как позитивными,  так и негативными.