Перспективы развития вексельного обращения в России

РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

                     ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

                                  Специальность «Финансы и кредит» 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 
 
 
 

По дисциплине: Деньги. Кредит. Банки. 

На тему:  Перспективы развития вексельного обращения в России. 

Вариант № 39 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка  III курса

                  VIсеместр

Шарапова  Юлия Викторовна 
 
 

Ишим,2009 

Содержание 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Таким образом знание вексельного обращения необходимо как и фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как- то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и др. Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.

      Формирование  рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института  коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в  виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя  покупателя банковского счета, в  дебет которого и относится соответствующая  задолженность.

      Для того, чтобы разобраться с таким, строго формализованным инструментом, каким является вексель, со всеми  его перегибами в российских условиях, и написана эта работа. 
 
 

Глава 1. Основы вексельного обращения

1.1. История становления  вексельного обращения

      Вексель в общедоступном понимании можно  определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу  безусловное право требовать  по наступлении срока его оплаты лицом выдавшим вексель (простой  вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель) суммы оговоренной векселем.

      Исторически возникновение векселя относится  к античности. Первые упоминания связаны  с Древней Грецией, в которой  наблюдались очень прочные связи  между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также  соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что  купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего  расписку.

      По  сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя  широко использовались в Италии с  середины XII до середины  XVII в., когда  она считалась центром хозяйственной  и финансовой деятельности, а поэтому  Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать  фактом обмена товара на деньги, которые  продавец  получал позднее с  учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель.

      В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования  векселя. Дальнейшее развитие вексель  получает во Франции, где он начинает применятся как средство платежа  и неотъемлемая часть договора, что  было закреплено в полном своде экономических  законов "Code de Commerce" 1808г.

      Далее, в 1848г. прусским правительством принимается  Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок исключительно  как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.

      Таким образом конце XIX в. появились предпосылки  для создания единого вексельного  устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая  основные нормы международного вексельного  права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон (ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов. К  Женевской конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия, СССР. Однако такие  страны, как Англия, Австралия. Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и  др. [12] основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ.

      В России вексель начал действовать  в эпоху Петра I из-за опасности  перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели  название- казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

      В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

      Постановлением  от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.

      Лишь  19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевская конвенция). 

1.2. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения)

      В общем понимании Вексель - это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Является безусловным и бесспорным долговым документом.

      Различают два вида векселя: простой и переводный .

      Простой вексель - ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е. другому указанному им лицу). В процессе вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты. Как уже указано в п.1.1. вексельное законодательство большинства стран основано на Женевской вексельной конвенции 1930г., к которой в свое время присоединился и СССР . Согласно ФЗ "О переводном и простом векселе" от 21 февраля 1997г. в РФ вексельное обращение регулируется Положением о переводном и простом векселе , введенном в действие Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г.

      Переводный  вексель определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику (трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю (ремитенту). Иногда слово "предложение" заменяют словом "приказ".

      По  переводному и простому векселю  вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные  образования имеют право обязываться  по переводному и простому векселю  только в случаях, специально предусмотренных  федеральным законом. Переводной и  простой вексель должен быть составлен  только на бумаге (бумажном носителе).

      Положение о переводном и простом векселе  не дает нам легального определения  векселя. Разработчики Конвенции, устанавливающей  Единообразный закон о переводном и простом векселе 1930 года не пришли к единому мнению по поводу определения  векселя. Часть первая Гражданского кодекса РФ называет виды ценных бумаг  в статье 143, но не дает определения  им.

      Легальное определение векселя содержится в статье 815 Гражданского кодекса  РФ. Часть первая этой статьи гласит: "В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе".

      Вексель  можно рассматривать в двух аспектах:

 1) вексель  как ценная бумага;

 2) вексель  как воплощение обязательства.

      Вексель как ценная бумага.

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть  первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной  формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление  или передача которых возможны только при его предъявлении". Из этого  определения следует, что ценная бумага представляет собой: