Когда бенефициар представит в исполняющий  банк необходимые документы, последний  обязан проверить их с точки зрения соответствия условиям аккредитива в срок, не превышающий семи рабочих дней⁷. При положительном решении производится исполнение аккредитива, при отрицательном - следует отказ.

     В общих чертах, схему аккредитива  можно представить следующим  образом:

     1) плательщик отдает поручение  эмитенту об осуществлении платежа;

     2) эмитент предает полномочия исполняющему  банку;

     3) исполняющий банк принимает от  бенефициара документы, подтверждающие  отгрузку товара, и осуществляет  платеж.⁸

     В законодательстве четко делается акцент на том факте, что к предъявляемым бенефициаром документам предъявляются жесткие требования соответствия тем условиям, которые оговорены в условиях аккредитива и в случае нарушения хотя бы одного из условий, исполнение аккредитива не производится.⁹

     Правоотношения, связанные с использованием аккредитивной формы расчета регулируются ст.ст. 867-876 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, могут применяться Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Но, надо помнить, что эти правила на территории Российской Федерации рассматриваются всего лишь как обычаи делового оборота и применяются в части, не противоречащей ГК РФ.

     Для аккредитива предусмотрен типовой  бланк. Его форма приведена в  Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации.

1.2 Виды аккредитива

     Аккредитив, в зависимости от условий указанных в аккредитивном письме, может быт разных видов. Более широкое применение получили следующие виды аккредитивов:

     - отзывный или безотзывный;

     - покрытый или непокрытый;

     - подтвержденный или неподтвержденный.

     - с рассрочкой платежа или с задержкой платежа.

     Помимо  перечисленных, существует великое  множество различных форм аккредитива, но в большинстве своем – это  частные случаи, договоренности по которым достигнуты в результате особенностей заключенных договоров.

1.2.1 Покрытый и непокрытый аккредитив

     Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение исполняющего банка на специальный счет, открытый в банке-эмитенте. В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок.

     При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

     Более выгодно использовать для расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с открытого у него счета банка покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком.

     Но  прибегать к расчетам в форме  непокрытого аккредитива можно  лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету у банка в качестве добросовестного и честного клиента.

     У непокрытого (гарантированного) аккредитива есть и недостаток. Прибегать к такому виду расчета для покупателя не всегда целесообразно, так как плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату за покрытый.

1.2.2 Отзывный и безотзывный аккредитив¹⁰

     Эти виды аккредитива представляют интерес прежде всего для поставщика. При отзывном аккредитиве банк покупателя может в любой момент без уведомления поставщика изменить условия проведения расчетов или же и вовсе отменить их¹¹. Даже в тех случаях, когда поставщик уже отгрузил товар. Соответственно в случае безотзывного аккредитива для изменения условий расчетов или отмены платежа требуется согласие поставщика.

     Отзывный  аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом до истечения срока без согласия получателя средств и без риска быть привлеченным за это к ответственности. Отмена или изменение аккредитива осуществляются плательщиком путем направления банку-эмитенту соответствующего распоряжения. Банк-эмитент, в свою очередь, направляет распоряжение плательщика и собственное сообщение (уведомление) получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.¹² Таким образом, отзывный аккредитив не создает для получателя средств достаточно серьезных гарантий платежа. Поэтому он никогда не подтверждается банком-корреспондентом.

     При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива (полностью или в части) исполняющий  банк обязан возвратить банку-эмитенту отозванные суммы. Возврат сумм денежного  покрытия осуществляется платежным  поручением исполняющего банка одновременно с закрытием аккредитива в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива. Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

     По  общему правилу отзыв аккредитива или изменение его условий не создают каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств, за исключением случая, когда уведомление банка-эмитента поступило в исполняющий банк после получения им от бенефициара документов, соответствующих первоначальным условиям аккредитива. В этом случае исполняющий банк должен осуществить платеж или иные операции по нему на прежних условиях.¹³

     П.3 ст.868 ГК РФ четко указывает на то, что по умолчанию аккредитив является отзывным, а вот в п. «С» ст.6 «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» напротив, отмечается, что без соответствующего указания в самом аккредитиве, последний является – безотзывным.

     Т.к. в данном случае на лицо явное противоречие двух правовых актов между собой, то приоритет отдается ГК РФ.

     Для российского предприятия, осуществляющего  экспорт или импорт продукции, обязательную силу будет иметь законодательство того государства, на которое стороны  сошлются в соответствующем договоре. Если таковым станет законодательство РФ, то преимущественную силу будут иметь положения ГК РФ, а в части, не противоречащей ГК РФ и условиям договора, будут применяться положения Унифицированных правил. Это необходимо учитывать при подписании контрактов с иностранными партнерами.

     Безотзывный аккредитив - не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив дает получателю средств (бенефициару) высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены, так как представляет собой твердое обязательство банка-эмитента. Причем для досрочной отмены аккредитива или его изменения требуется не только согласие получателя средств, но и подтверждающих банков. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное изменение условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств¹⁴. Если бенефициар дал согласие на изменение условий аккредитива, а подтверждающий банк не подтвердил эти изменения, то аккредитив считается измененным, однако подтверждающий банк отвечает в соответствии со своим первоначальным подтверждением.

1.2.3 Подтвержденный и  неподтвержденный  аккредитив¹⁵

     Подтвержденный  и неподтвержденный аккредитивы являются разновидностями безотзывного аккредитива. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. По терминологии Унифицированных правил, они являются только авизующими (т.е. извещающими, сообщающими) банками. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив¹⁶. Тогда аккредитив становится подтвержденным. Это означает, что исполняющий банк принимает на себя наряду с банком-эмитентом обязательство по аккредитиву. Подтверждение аккредитива происходит в результате заключения договора о подтверждении и исполнении аккредитива между банком-эмитентом и подтверждающим банком. В соответствии с этим договором подтверждающий банк обязан: 1) от своего имени, но за счет банка-эмитента совершить сделку, в результате которой возникнет его обязательство перед бенефициаром, аналогичное обязательству банка-эмитента; 2) принять от бенефициара представленные им документы, оценить их с точки зрения соответствия условиям аккредитива и в случае положительного решения совершить те действия, которые представляют собой объект его обязательства и обязательства банка-эмитента: платеж, акцепт или учет (негоциация) переводного векселя; 3) представить банку-эмитенту отчет о выполнении поручения. Из содержания рассматриваемого договора видно, что обязанности подтверждающего банка совмещаются с обязанностями исполняющего банка. В свою очередь, банк-эмитент обязан: 1) предоставить подтверждающему банку денежное покрытие аккредитива и возместить понесенные им расходы; 2) выплатить подтверждающему банку вознаграждение за произведенную им операцию. Характер обязанностей банка-эмитента перед подтверждающим банком аналогичен соответствующим обязанностям приказодателя перед банком-эмитентом. Договор между банком-эмитентом и подтверждающим банком охватывается конструкцией договора субкомиссии.

     Одной из правовых особенностей правоотношений по подтвержденному аккредитиву  является возможность появления  не одного (банк-эмитент), а нескольких должников по числу подтверждающих банков, участвующих в осуществлении аккредитивной операции. Согласно российскому законодательству подтверждающим может быть только исполняющий банк, поэтому у бенефициара потенциально не может возникнуть больше двух должников по одному аккредитиву.

     Правовое  положение подтверждающего банка  нуждается в осмыслении. Если получатель средств выполнит условия аккредитива, банк-эмитент и подтверждающий банк будут отвечать перед ним самостоятельно, а он вправе предъявить соответствующие требования любому из банков или плательщику - по своему выбору. Однако обязательство подтверждающего банка не следует считать абсолютно независимым от обязательства банка-эмитента: платеж, произведенный подтверждающим банком, прекращает обязательство банка-эмитента, и наоборот. Иными словами, речь может идти не о двух (или более) обязательствах (банка-эмитента и подтверждающего банка) перед бенефициаром, а об одном. Таким образом, банк-эмитент и подтверждающий банк являются солидарными должниками в одном и том же обязательстве.

1.3 Исполнение аккредитива

     Под исполнением аккредитива следует  понимать производство банком-должником  тех действий, которые составляют содержание его обязанности: платеж долга плательщика; совершение платежа в пользу бенефициара, оплата, акцепт или учет переводного векселя¹⁷. Если объектом обязательства банка-эмитента (подтверждающего банка) является действие по предоставлению бенефициару денежных средств (в наличной или безналичной форме), то его обязательство следует рассматривать как денежное (платежный аккредитив). Если плательщик и получатель средств являются юридическими лицами, то платеж по аккредитиву может производиться только в безналичном порядке¹⁸.

     Исполнение  акцептного аккредитива осуществляется следующим образом. Выполнив условия аккредитива, бенефициар представляет в исполняющий банк переводный вексель (тратту). В нем он обозначает себя в качестве трассанта (векселедателя) и одновременно в качестве ремитента (первого векселедержателя), а банк-эмитент (или подтверждающий банк) должен быть обозначен в качестве трассата (плательщика). После проверки представленных документов исполняющий банк должен вернуть ему эту тратту, снабженную акцептом соответствующего банка.

     Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов по форме, утв. Положением ЦБ РФ N 2-П, а также предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока его действия. Эти действия могут совершаться бенефициаром неограниченное количество раз.