Активные операции коммерческих банков

Содержание 

Активные  операции коммерческих банков 3

Задание1. 5

Задание2. 6

Задание3. 7

Список  используемой литературы 8

Активные  операции коммерческих банков

 

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

      Возврат полученной заемщиком  стоимости (погашение долга банку)  в масштабах одного предприятия  и всей экономики должен быть  результатом воспроизводства в  возрастающих размерах. Это определяет  экономическую роль кредита и  служит одним из важнейших  условий получение банком прибыли  от кредитных операций. Задолженность  по кредитам, предоставляемым населению,  может погашаться за счет уменьшения  накопления и даже сокращения  потребления по сравнению с  предыдущим периодом. В то же  время кредитование населения  обеспечивает рост потребления,  стимулирует повышение спроса  на товары (особенно дорогостоящие,  длительного пользования) и зависит  от уровня доходов населения,  определяющих возможность получения  банками прибыли от этих операций.

      Кредитные операции занимают  наибольшую долю в структуре  статей банковских активов. 

Инвестиционные  операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

      Указанные операции также приносят  банку доход посредством прямого  участия в создании прибыли.  Экономическое назначение указанных  операций, как правило, связано  с долгосрочным вложением средств  непосредственно в производство.

      Разновидностью инвестиционных  операций банков является вложение  средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются  за счет собственного капитала  банка, их назначение состоит  в обеспечении условий для  банковской деятельности. Эти инвестиции  не приносят банку дохода. 

Кассовые  операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

      Значение банковских кассовых  операций определяется тем, что  от них зависят формирование  кассовой наличности в хозяйстве,  соотношение денежных средств  между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной)  монетой.  

Прочие  операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Экономическое содержание указанных  операций различно. В одних случаях  (покупка-продажа иностранной валюты  или драгоценных металлов) происходит  изменение объема или структуры  активов, которые можно использовать  для удовлетворения претензий   кредиторов банка; в других (трастовые  операции) банк выступает доверенным  лицом по отношению к собственности,  переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) –  банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции  по поручению своих клиентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание1.

Тест  № 1. В структуру  активных операций входят:

а) касса банка;

б) резервный  капитал;

в) учет векселей.

Тест  № 2.Приносит ли касса  банка доход коммерческому  банку:

а) да;

б) нет.

Тест  № 3. Формами обеспечения  кредита являются:

а) гарантии;

б) страховые  полисы;

в) залоги;

г) цессия.

Тест  № 4. Операция учет векселей – это:

а) покупка банком векселя;

б) учетная  операция коммерческого банка.

Тест  № 5.Могут ли коммерческие банки выдавать необеспеченные кредиты:

а) да;

б) нет.

Тест  №6 .В структуру  лизингового платежа  входят:

а) амортизация;

б) проценты за кредит;

в) накладные  расходы;

г) НДС.

Тест  № 7. Факторинговые  операции – это:

а) кредитные операции;

б) комиссионные операции.

Тест  № 8.К активным операциям  относятся:

а) здание банка;

б) учет векселей;

в) резервный  капитал.

Тест  № 9.остатки на корреспондентских  счетах «НОСТРО» приносят доход коммерческому  банку:

а) да;

б) нет.

Тест  № 10.Лизинг – это:

а) кредитная  операция;

б) аренда. 
 
 
 

Задание2.

 Центральный  банк России не разрешил войти  коммерческому банку в систему  страхования вкладов. Каковы должны  быть действия банка по Вашему  мнению?

Страхование вкладов в Российской Федерации  осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года (далее — Закон или закон о страховании вкладов).

    Согласно  ему, рассмотрение Банком России ходатайства о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов состоит из следующих этапов:

1) предварительного  анализа соответствия банка требованиям  к участию в системе страхования  вкладов;

2) тематической  инспекционной проверки для оценки  достоверности учета и отчетности, а также установления фактов, которые связаны с определением  соответствия банка требованиям  к участию в системе страхования  вкладов и которые невозможно  получить методами дистанционного  надзора;

3) заключительного  анализа результатов, включающего  расчет значений всех критериев;

4) вынесения  положительного или отрицательного  заключения. 

В случае вынесения Банком России отрицательного заключения банк вправе после устранения выявленных несоответствий подать в  Банк России повторное ходатайство, за исключением случаев, когда имеются  основания для отзыва у банка  лицензии Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк  в течение месяца со дня вынесения  Банком России отрицательного заключения по итогам рассмотрения повторного ходатайства  имеет право обжаловать это заключение в Комитет банковского надзора  Банка России, а в случае подтверждения  им отрицательного заключения повторно обжаловать Председателю Банка России в течение месяца после такого подтверждения.

  Задание3.

      Предприятие купило вексель коммерческого банка  с дисконтом 9% от номинала. Номинал векселя 100 тыс. руб.

      Требуется определить доход предприятия от  данной  сделки  с учетом налогообложения. 

Дисконт от номинала векселя составит: 100 000*0,09=9 000 руб.

Следовательно, доход от данной сделки до налогообложения  составил 100 000 – 9 000 = 91 000 руб.

Порядок налогообложения доходов определен  Инструкцией ГНС РФ «О порядке  исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которой доходы по векселям включаются в состав внереализационных  доходов и облагаются по общей  ставке налога на прибыль (20 %) в момент их начисления в бухгалтерском учете.

Следовательно, налог на прибыль предприятия  по данной операции составил:

91 000 * 0,2 = 18 200 руб.

Следовательно, доход от данной операции составил:

91 000 – 18 200 = 72 800 руб.

Список  используемой литературы

1. О Центральном  банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) // СПС «Консультант+».
2. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» : федер. закон от 03.02.1996 № 17-ФЗ (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006) // СПС «Консультант+».
3. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : федер. закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 17.07.2009) // СПС «Консультант+».
4. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций : федер. закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 19.07.2009) // СПС «Консультант+».
5. О валютном регулировании и валютном контроле : федер. закон от  10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // СПС «Консультант+».
6. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации : федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 25.11.2009) // СПС «Консультант+».
7. Об обязательных нормативах банков : инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004  № 110-И (ред. от 26.06.2009) // СПС «Консультант+».