Функции коммерческих банков: предоставление кредитов от своего имени за счет собственных  средств; кассовое обслуживание; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц, в том числе банка - корреспондентов, осуществление расчетов по их поручению; ломбардная деятельность; факторинг и форфейтинг; поручительство; доверительное управление активами; банковское хранение; предоставление сейфов в имущественный найм; перевозку ценностей; деятельность по обмену валюты; инвестиционное посредничество; финансовое посредничество; дилинг с наличной и безналичной валютой; деятельность депозитария; инвестиционное консультирование; деятельность инвестиционного банкира; выпуск векселей; скупка и т. д. Коммерческий банк может осуществлять свою деятельность в иных сферах. 

1.3 Пассивные и активные банковские  операции 

     Активные  и пассивные операции подобны  двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные.

Развитие  рыночных отношений в Беларуси делает чрезвычайно важным вопрос об операциях коммерческих банков. Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                    Схема 1 - Структура активных и пассивных операций банков 
 

                        АКТИВНЫЕ         ПАССИВНЫЕ 

         кредиты      межбанковские   депозиты    

            кредиты Минфину    Минфина  

  прочие        органам субъектов РБ   от и в Банк РБ          органов субъектов РБ           прочие

резмещен    внебюдж. фондам   от и в кред. организ-и. внебюдж. фондов       привлечен

   ные             предпр-ям, организ-ям от и в банки-нерезид.  предпр-й, организ-й       ные

                     физич. лицам       иные средства          физич. лиц   

                        нерезидентам       нерезидентов    
 
 
 

     Собственный капитал коммерческого банка  представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

      Термин  «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.

      Общая структура капитала представляется следующим образом:

1.Базисный  капитал:

• Оплаченный акционерный капитал.
• Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2.Дополнительный  капитал:

• Скрытые (непубликуемые) резервы.
• Резервы, возникающие при переоценке активов.
• Общие резервы на сомнительные долги.
• Скрытые доходы.
• Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

   В целях повышения надежности капитала банка приняты следующие требования к его структуре:

   1.размер  базисного капитала должен быть  не менее 50% общего объема капитала  банка. Причем базисный капитал  должен определяться после выплаты  налогов на прибыль.

   2.Сумма  вспомогательных обязательств не  должна превышать 50% общей суммы  базисного капитала.

   3.Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%.-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

   4.Если  резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

   Капитал коммерческому банку необходим  для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

   Существует  много способов вычисления показателей  достаточности капитала, из которых можно выделить факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:

   1.Капитал  и фонды банка:

   1.1.Уставный  капитал;

   1.2.Собственные  акции, выкупленные у акционеров;

   1.3.Добавочный  капитал;

   1.4.Фонды  банков;

   1.5.Резервы  на возможные потери по ссудам (по I группе риска).

   2.Доходы  будущих периодов:

   2.1.Переоценка  собственных средств в инвалюте;

   2.2.Переоценка  средств в инвалюте;

   2.3.Переоценка  ценных бумаг;

   3.Доходы  и прибыль.

   4.Сумма  депозитов.

   5.Сумма  активов.

   6.Итог  актива баланса-нетто.

   7.Рискованные  активы.

   8.Сумма  активов, взвешенных с учетом  риска их потерь.

   9.Резервы  на возможные потери по ссудам (по 2-4 категории риска).

   10.Резерв  под обесценение ценных бумаг.

   11.Резервы  на возможные потери по прочим  активам и расчетам с дебиторами.

      Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.

     Пассивные операции банков – это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. [16,c.89] В результате пассивных операций происходит увеличение средств на пассивных счетах, а также активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом).

     Пассивные операции могут осуществляться в  трёх формах:

1. формирование собственных средств банка, к которым относятся Уставный фонд, резервный, страховые фонды, а также нераспределённая прибыль.

     Уставный  фонд является амортизатором при  совершении активных операций, и при  неблагоприятных последствиях этих операций банк будет отвечать по претензиям вкладчиков и кредиторов за счёт уставного фонда. Национальный банк устанавливает минимальный размер собственных средств для действующего банка. Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. В Уставный фонд может направляться прибыль оставшаяся нераспределённой к концу года. Размер Уставного фонда в неденежной форме не может превышать 20% в первые два года после его регистрации и 10% в последующие годы.

     Резервный фонд создаётся путём ежегодных  отчислений от прибыли до достижения этим фондом размера предусмотренного уставом банка. При достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный фонд присоединяется к Уставному фонду и его формирование начинается по новому. Используется резервный фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли или наличия убытка.

     Страховые фонды могут создаваться на цели и в размерах, предусмотренных  Уставом банка.

2. формирование заемных средств. Сюда относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка. Обычно эти кредиты используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным заемщикам.
3. формирование привлечённых средств. Основной формой привлечения ресурсов в мировой банковской практике являются депозитные операции. За счёт них формируется около 80-90% всех ресурсов банка. Депозитные операции – операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определённый срок либо до востребования. Кроме вкладных операций в эту группу относятся средства, привлечённые банком путём выпуска депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей.

       С помощью первой формы пассивных  операций создается первая крупная  группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций,

     занимающихся  другими видами деятельности тем, что  за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

     Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. [8,c.155] Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Основную  часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

 

2 Анализ  кредитных ресурсов коммерческого  банка

2.1 Анализ  основных показателей структуры  кредитных ресурсов коммерческого банка 

       Финансовое  состояние банка отражается в балансе банка, представляющего собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности банка в любой момент времени. Финансовый отчет готовят специалисты финансово-экономического отдела. В банковском деле к активам баланса относят наличные денежные средства в хранилищах и депозиты в других кредитных учреждениях, государственные и корпоративные  ценные бумаги, приобретаемые на открытом рынке, активные операции и финансовая аренда, второстепенные активы. Пассивы включают две группы - депозиты, принадлежащие различным субъектам хозяйствования, и межбанковские заимствования на рынке капитала.