Расчет издержек производства и формирование финансовых результатов деятельности предприятий

 
 

     3.2 Анализ динамики показателей  результатов хозяйственной деятельности  предприятия за два года 

     Основными показателями, характеризующими деятельность предприятия, являются объем производства и реализации продукции. Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 7.

     Таблица 7 – Динамика производства и реализации продукции

 

     Вывод: в отчетном периоде по сравнению с базисным объем производства и реализации продукции возрос с 10461,29 тыс. руб. до 12230,6 тыс. руб. Абсолютный прирост составил 1769,3 тыс. руб., темп прироста 176,8%.

     Показатели, характеризующие использование  основных фондов считаются за два  года, результаты представлены в таблице 8. 

     Базовый период

     Ф_б = (Ф_нб+Ф_кб)/2

     Ф_нб = 10080 тыс. руб.

     Ф_кб = Ф_но = 12050 тыс. руб.

     С_б = 33 чел.

     Ф_б = (10080 + 12050) / 2 = =11065тыс. руб.

     Ф_вб = Ф_б / С_б = 11065 / 33 = =335,3 тыс. руб./чел.

     V_б = Q_б/Ф_б = 11065 / 12230,6= = 0,904 руб./руб.

     V_еб =Ф_б/Q_б = 83060 / 12230,6= = 0,86 руб./руб.

     R_осб = П_б/Ф_б * 100 % = =906/11065  * 100 % = 10 %

     Отчетный  период

     Ф_о = (Ф_но+Ф_ко)/2

     Ф_но = 6640 тыс. руб.

     Ф_ко = 10080 тыс. руб.

     С_о = 43 чел.

     Ф_б = (6660 + 10080) / 2 = =83060 тыс. руб.

     Ф_во = Ф_о / С_о = 83060 / 43 =   

=1931,6 тыс.  руб./чел.

     V_о = Q_о/Ф_о =12230,6/ 83060=  =0,2 руб./руб.

     V_ео =Ф_о/Q_о = 83060/ 12230,6= 6,8 руб./руб.

     R_осо = П_о/Ф_о * 100 % = =1364,52/83060  * 100 % = 2 % 

     Таблица 8 –Показатели использования основных средств

 

     Вывод: фондовооруженность увеличилась на 49,19тыс. руб./чел. или на 24 %. Это связано со снижением численности персонала с 43 до 33 человек, с ростом балансовой стоимости с 6640 тыс. руб. до 10080 тыс. руб. Фондоотдача возросла на 0,2 руб./руб. или на 1,1 %, вследствие увеличения объема производства продукции с 20 тыс. м³ до 40 тыс. м³. Фондоемкость снизилась на 5,9 руб./руб. или на 6 %. Фондорентабельность снизилась на 20 %, что связано со снижением прибыли с 1931,6 тыс. руб. до 1335,3 тыс. руб. 

     Анализ  показателей материалоемкости представлен в таблице 9.

     Таблица 9 – Анализ показателей материалоемкости

 

     Вывод: общая материалоемкость возросла на 63,7 коп. или на 62,7 %, что связано с увеличением выпуска продукции и материальных затрат.

     Анализ  затрат по оплате труда на рубль  реализованной продукции представлен  в таблице 10.

     Таблица 10 – Анализ затрат по оплате труда  на рубль реализованной продукции

 

     Вывод: затраты по оплате труда на 1 руб.  реализованной  продукции увеличились на 40,7 коп. или на 40 %, что связано с увеличением выпуска продукции и затрат на оплату труда.

     4. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

     4.1 Факторный анализ динамики объема готовой продукции

 

     Имеются следующие данные по предприятию:

 

     Определить  относительное изменение товарооборота: общего и за счет отдельных факторов.

     1) J_pq = ∑p₁q₁ / ∑p₀q₀ = 715*40 / (523,1*20) =28600 / 10462 = 2,8

     Вывод: товарооборот в отчетном периоде  по сравнению с базисным увеличился на 202 %.

     ∆_pq = ∑p₁q₁ - ∑p₀q₀ =28600 – 10462 = 18138 тыс. руб.

     Вывод: абсолютное изменение товарооборота  составило 18140,8 тыс.руб.

     2) J_q = ∑p₀q₁ / ∑p₀q₀ = 523,1*40 / (523,1*20) = 20924 / 10462 = 2

     Вывод: количество проданных товаров в отчетном году по сравнению с базисным возросло на 125 %.

     ∆^q_pq = ∑p₀q₁ - ∑p₀q₀ =20924 – 10462 = 10462 тыс. руб.

     Вывод: абсолютное изменение товарооборота  за счет увеличения количества товаров  составило 7676 тыс.руб.

     3) J_p = ∑p₁q₁ / ∑p₀q₁ =28600 /20924 = 1,4

     Вывод: цена в отчетном году по сравнению  с базисным увеличилась на 31%.

     ∆^p_pq = ∑p₁q₁ - ∑p₀q₁ =28600–20924= 7676 тыс. руб.

     Вывод: товарооборот за счет увеличения цены увеличился на 8077,05 тыс.руб.

     Проверка:

     J_pq = J_q * J_p = 2*1,4 = 2,8

     ∆_pq = ∆^q_pq + ∆^p_pq =10462 + 7676 =18138 тыс. руб.

     4.2 Факторный анализ себестоимости  продукции

     Имеются следующие данные по предприятию:

 

     Определить относительное изменение затрат на производство продукции: общие и за счет отдельных факторов.

     1) J_zq = ∑z₁q₁ / ∑z₀q₀ = 650*40 / (454,84*20) = 26000/ 9096,8 = 2,9

     Вывод: затраты на производство продукции в отчетном году по сравнению с базисным увеличились на 210 %.

     ∆_zq = ∑z₁q₁ - ∑z₀q₀ =26000– 9096,8  = 16903,2 тыс.руб.

     Вывод: абсолютное изменение затрат на производство продукции составило 16903,2 тыс.руб.

     2) J_q = ∑z₀q₁ / ∑z₀q₀ = 454,84*40 / (454,84*20) = 18193,6 / 9096,8 = 2

     Вывод: количество продукции в отчетном году по сравнению с базисным увеличилось на 120 %.

     ∆^q_zq = ∑z₀q₁ - ∑z₀q₀ =18193,6– 9096,8 = 9096,8 тыс.руб.

     Вывод: абсолютное изменение затрат на производство продукции за счет изменения объема производства увеличилось 9096,8 тыс.руб.

     3) J_z = ∑z₁q₁ / ∑z₀q₁ = 26000/ 18193,6= 1,4

     Вывод: себестоимость единицы продукции  в отчетном году по сравнению с  базисным увеличилась на 37 %.

     ∆^z_zq = ∑z₁q₁ - ∑z₀q₁ =26000–18193,6= 7806,4 тыс.руб.

     Вывод: абсолютное изменение затрат на производство продукции за счет изменения себестоимости единицы продукции увеличилось на 7806,4тыс.руб.

     Проверка:

     J_zq = J_q * J_z =2 *1,4 = 2,8

     ∆_zq = ∆^q_zq + ∆^z_zq =7806,4 +9096,8 = 16903,2 тыс.руб.

     4.3 Факторный анализ фонда оплаты  труда (или объема производства  в зависимости от производительности труда и численности персонала)

     Имеются следующие данные по предприятию:

 

     Определить  относительное изменение объема производства: общего и за счет отдельных факторов.

     w = Q / C

     w₀ = Q₀ / C₀ = 10461,29 / 43 = 243,29 тыс. руб.

     w₁ = Q₁ / C₁ = 31616,44/ 40 = 715 тыс. руб.

     1) J_wc = ∑w₁C₁ / ∑w₀C₀ = 715*40 / (243,29*43) = 28600 / 10461,47 =2,7