Анализ финансового состояния и платежеспособности предприятия ООО «Автотранспортное предприятие»

     Рентабельность  отражает способность предприятия  генерировать прибыль на вложенный  собственный капитал и имеющиеся  у организации активы. Анализ показателей  рентабельности позволяет оценить  текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать  систему мер по использованию  данных резервов. Таким образом, показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности  хозяйственной деятельности.

     Расчет  показателей рентабельности основан  на соотнесении величины полученной прибыли с размерами выручки, активов, собственного капитала и других показателей. Исходя из этого, выделяют такие виды рентабельности, как:

• рентабельность производства;
• рентабельность активов;
• рентабельность собственного капитала.

     Поскольку для расчета показателей может  использоваться как чистая прибыль, так прибыль до налогообложения, различают чистую и общую рентабельность. Кроме того, при определении рентабельности продаж может также использоваться прибыль от продаж. В каждом конкретном случае выбор вида прибыли, принимаемой в расчет показателя рентабельности, зависит от целей проведения анализа.

     Порядок расчета показателей рентабельности на основе бухгалтерской отчетности организации:

1. Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (стр.140ф.№1./ 0,5 * (стр.490 н.г. + стр. 490 к.г. ф. № 1)) отражает величину балансовой прибыли организации, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
2. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (стр.190 ф.№2/0,5(стр.490 н.г.+стр.490к.г. ф.№1)) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (стр.190ф.№2/стр.010ф.№2) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
4. Рентабельность продаж по прибыли от продаж (стр.050ф.№2/стр.010ф.№2) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
5. Рентабельность полных расходов на реализацию продукции (стр.050ф.№2/стр.020+стр.030+стр.040ф.№2) отражает величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
6. Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли (стр.190ф.№2/0,5(стр.300н.г.+стр.300 к.г.ф.№1) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;
7. Рентабельность совокупных активов по прибыли до налогообложения (стр.140ф.№2/0,5(стр.300н.г.+стр.300к.г.ф.№1) отражает величину бухгалтерской прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала.

     Информационной  основой анализа рентабельности и оборачиваемости служит прежде всего бухгалтерская отчетность организации: форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и форма №1 «Бухгалтерский баланс», на основе которых производится расчет различных показателей.

     Наиболее  эффективным является рассмотрение показателей рентабельности в динамике за 3-5 лет. Единых нормативов для всех предприятий не существует, так как  прибыльность (рентабельность) зависит  прежде всего от сферы деятельности предприятия. Тем не менее можно  произвести оценку показателей рентабельности на основе исследований и их динамики. Положительной считается тенденция  роста показателей рентабельности, свидетельствующая о повышении  эффективности (прибыльности) деятельности организации, так как повышается отдача на собственный капитал, на совокупный капитал, вложенный в активы организации, на каждый рубль товарооборота и  т.д.

     Аналогичным образом рассматриваются показатели деловой активности (оборачиваемости), поскольку скорость оборота зависит  прежде всего от отраслевых особенностей организации. Изучение динамики показателей  оборачиваемости позволяет сделать  вывод о повышении или снижении эффективности использования активов  предприятия. Положительными считаются  тенденции увеличения коэффициентов  оборачиваемости, выраженных в числе  оборотах, совершенных рассматриваемыми активами в течение изучаемого периода, а так же снижения коэффициентов  оборачиваемости, выраженных в днях. Таким образом, производственная стратегия  предприятия должна основываться на сокращении продолжительности одного оборота активов в днях и увеличении оборачиваемости активов в оборотах. Как правило, ускорение оборачиваемости  является следствием реализации успешной производственной и маркетинговой  политики предприятия.

     Порядок расчета показателей оборачиваемости  на основе бухгалтерской отчетности организации:

1. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов в оборотах (Коса)= стр.010ф.№2 / 0.5*(стр.300н.г. + стр.300к.г.ф.№1);
2. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов в днях = 360дней / Коса;
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах (Кооа) = стр.010ф.№2 / 0.5 (стр. 290н.г. + стр.290к.г.ф.№1);
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в днях = 360дней / Коса;
5. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов в оборотах = стр.020ф.№2 / 0.5 * (стр.210н.г. + стр.210 к.г.ф.№1);
6. Материалоотдача (отдача материально-производственных запасов) = стр.010ф.№2 / 0.5*(стр.210н.г. + стр.210к.г.ф. №1);
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах = стр.010ф.№2 / 0.5 * (стр.240н.г. + стр.240н.г.ф.№1);
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах = стр.020ф.№2 / 0.5 * (стр.620н.г. + стр.620н.г.ф.№1).

     Изучая  оборачиваемость активов, можно  выделить оборачиваемость вне оборотных  активов и оборачиваемость оборотных  средств, которая в свою очередь  можно рассматривать как совокупность показателей оборачиваемости отдельных  видов оборотных средств. Оборачиваемость, выраженная в числе оборотов, по сути, представляет собой показатель фондоотдачи, а обратным показателем  к ней является фондоемкость. 

1.4. Краткая технико-экономическая  характеристика ООО  «Автотранспортное предприятие»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Автотранспортное предприятие» создано в 1996 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным законодательством, регулирующим деятельность хозяйственных обществ.

     Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Автотранспортное предприятие».

     Местонахождение ООО «Автотранспортное предприятие»: РФ, Свердловская область, г. Лесной, ул. Хвойный проезд, 12

     Целями  деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также  извлечение прибыли.

     Предметом деятельности ООО «Автотранспортное предприятие» является:

1. Маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления;
2. Торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии);
3. Организация и оказание транспортных и транспортно - экспедиционных услуг;
4. Оказание бытовых услуг населению;
5. Организация проката автомобилей;
6. Работа с ценными бумагами;
7. Все виды транспортных услуг;
8. Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством России.

     Основными информационными источниками для  расчета показателей и проведения анализ служат годовая и квартальная  бухгалтерская отчетность: Форма  №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые прилагаются в Приложениях 1, 2. 

2. Организация анализа финансового  состояния и платежеспособности  

2.1 Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия и источников их формирования.

     Проведем  анализ состава, структуры и динамики активов предприятия для оценки его имущественного положения.

     Анализ  проводится по данным бухгалтерского баланса. Рассмотрим уплотненный аналитический  баланс, который охватывает множество  важных показателей. Этот анализ включает показатели как горизонтального, так  и вертикального анализа.

     Для цели анализа состава, структуры  и динамики активов предприятия, а также источников их формирования, построим таблицу 1

     Таблица 1

     Анализ  состава, структуры  и динамики активов  ООО «Автотранспортное предприятие» и источников их формирования

     На  конец 2007 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 26372 тыс. рублей (остаточная стоимость 16718 тыс. рублей) в том числе основного, технологического, вспомогательного и прочего оборудования 15239 тыс. рублей.