Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "БалтПроМер плюс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 20:52, реферат

Краткое описание

Анализ финансовой устойчивости предприятия на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования.

Содержимое работы - 1 файл

фин.docx

— 32.15 Кб (Скачать файл)

2.4 Финансово – экономическая деятельность event агенства «Премиум шоу»

Произведем  анализ финансовой устойчивости предприятия  на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные  показатели финансового состояния  предприятия.

Исходные  данные для расчета финансовых коэффициентов  представлены в Приложении 2.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных  и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками формирования.

Коэффициент автономии (Кавт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса. (1)

Кавт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса     (1)

Нормальное минимальное  значение коэффициента автономии оценивается  обычно на уровне 0,5 т.е.: Кавт ³ 0,5.

Кавт2010 =  22822 тыс. руб. / 42856 тыс. руб. = 0,53

Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства  предприятия могут быть покрыты  за счет его собственных средств.

Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной  степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии  выше критериального. Положительным моментом может являться увеличение данного показателя.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (Кз/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств.(2)

Кз/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса (2)

Кз/с2010 = (5000 тыс. руб. + 15034 тыс. руб.) / 22822 тыс. руб. = 0,88

На конец  года наблюдается  сокращение плеча финансового рычага с 0,88 до 0,81, что свидетельствует о  снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода.

Коэффициент маневренности (Кмн) – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов.(3)

Кми = (Итог III раздела баланса -  Итог I раздела баланса) / Итог III раздела баланса

Кми2010 = (22822 тыс. руб. – 14216 тыс. руб.) / 22822 тыс. руб. = 0,38        (3)

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственных  средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5). 

Как видим, рассматриваемое  предприятие не может достаточно свободно маневрировать частью собственных  средств, независимо от внешних источников финансирования. Положительным моментом является устойчивая динамика роста  данного коэффициента.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования (Коб.зап). Коэффициент определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия. (4)

Коб зап = (Итог  III раздела баланса – Итог I раздела баланса) / Стр. 210

Коб зап 2010 = (22822 тыс. руб. – 14216 тыс. руб.) / 27057 тыс. руб. = 0,32 (4)

Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах:

Коб зап ³ 0,6 - 0,8

Полученные расчетные  значения коэффициентов свидетельствуют  о несоответствии полученных значений критериальным.

Таким образом, за 2010 год  финансовая устойчивость предприятия  повышается.

Платежеспособность предприятия  характеризуется на основе анализа  расчетных коэффициентов ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме  наиболее срочных обязательств и  краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются  денежные средства предприятия и  краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия  включают: краткосрочные кредиты  и займы, кредиторскую задолженность  и прочие краткосрочные пассивы. (5)

К ал =

Нормальные значения коэффициентов: Кал ³ 0,2 – 0,7

Кал2010 = 271 тыс. руб. / 15034 тыс. руб. = 0,02                                            (5)

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности  следует, что предприятие на протяжении года не имело текущей платежной  способности.

Коэффициент критической  ликвидности характеризует платежные  возможности предприятия при  условии погашения дебиторской  задолженности. Он рассчитывается как  частное от деления суммы оборотных  активов за минусом запасов на сумму краткосрочных обязательств. (6)

Ккл = (Итог II раздела баланса  – стр. 210) / Итог V раздела баланса

Ккл2010 = (28640 тыс. руб. – 27057 тыс. руб.) / 15034 тыс. руб. = 0,11          (6)

Даже при условии своевременных  расчетов с покупателями и заказчиками  платежные возможности анализируемого предприятия малы: коэффициент критической  ликвидности снижается по сравнению  с прошлым годом.

Коэффициент текущей ликвидности  представляет собой отношение стоимости  оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также реализации в случае необходимости части материальных оборотных средств. (7)

Ктл = Итог II раздела баланса / Итог V раздела баланса

Ктл2010 = 28640 тыс. руб. / 15034 тыс. руб. = 1,91                                      (7)

Из расчетных данных следует, что предприятие, при условии  своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе обладает ликвидностью, более того, платежные способности  предприятия к концу анализируемого периода повышаются, о чем свидетельствует  рост показателей ликвидности.

Подводя общие итоги, отмечу, что для стабилизации финансового  положения «Премиум шоу» и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение в процесс управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования.

На основании проведенного финансово-экономического анализа наглядно видно, что исследуемое предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью и не зависит от внешних займов.

 

                         Приложение 2

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на 1 января 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

20

01

10

Организация: Общество с ограниченной ответственностью "БалтПроМер плюс"

по ОКПО

17713230

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7819309002

Вид деятельности: event услуги

по ОКВЭД

71100

Организационно-правовая форма / форма собственности: частная

по ОКОПФ/ОКФС

34/67

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

 
     

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Нематериальные активы

110

0

0

Основные средства

120

14096

15065

Незавершенное строительство 

130

120

120

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

Отложенные налоговые активы

145

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу I

190

14216

15185

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Запасы

210

24872

26937

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

211

20500

22455

животные на выращивании и откорме 

212

0

0

затраты в незавершенном производстве

213

0

0

готовая продукция и товары для  перепродажи 

214

4122

4150

товары отгруженные 

215

250

332

расходы будущих периодов

216

0

0

прочие запасы и затраты

217

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 

220

2185

2800

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

81

200

покупатели и заказчики 

231

81

200

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1231

252

покупатели и заказчики 

241

1231

252

Краткосрочные финансовые вложения

250

25

35

Денежные средства

260

246

532

Прочие оборотные активы

270

0

0

ИТОГО по разделу II

290

28640

30756

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

42856

45941


 

 

 

 

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

     

Уставный капитал

410

10000

10000

Добавочный капитал 

420

5307

6774

Резервный капитал 

430

6593

6628

  том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

0

0

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 

6593

6628

Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

470

922

1930

ИТОГО по разделу III

490

22822

25332

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты 

510

5000

5000

Отложенные налоговые обязательства

515

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

5000

5000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты 

610

10000

10000

Кредиторская задолженность

620

3359

3580

поставщики и подрядчики

621

3339

3550

задолженность перед персоналом организации 

622

0

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0

0

задолженность по налогам и сборам

624

0

0

прочие кредиторы

625

20

30

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

0

0

Доходы будущих периодов

640

850

1256

Резервы предстоящих расходов

650

825

773

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

15034

15609

БАЛАНС 

700

42856

45941


 

 

Приложение 2

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

за 2010 год

Дата (год, месяц, число)

25

01

10

Организация: Общество с ограниченной ответственностью "БалтПроМер плюс"

по ОКПО

17713230

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7819309002

Вид деятельности: event услуги

по ОКВЭД

71100

Организационно-правовая форма / форма собственности: частная

по ОКОПФ/ОКФС

34/67

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

 

 

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

     

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

010

43118

43046

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

39370

39656

Валовая прибыль

029

3748

3390

Коммерческие расходы

030

3431

3027,57

Управленческие расходы

040

   

Прибыль (убыток) от продаж

050

317

362,43

 Прочие доходы и расходы

     

Проценты к получению

060

0

0

Проценты к уплате

070

0

0

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

Прочие операционные доходы

090

412

345

Прочие операционные расходы

100

48,2

78,25

Внереализационные доходы

120

37,4

23,32

Внереализационные расходы

130

6,2

4,5

       

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

712

648

Отложенный налоговый активы

141

0

0

Отложенное налоговое обязательства

142

0

0

Текущий налог на прибыль

150

171

156

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

541

492

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "БалтПроМер плюс"