Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 01:25, курсовая работа
Цель работы – на базе предприятия ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» провести анализ хозяйственной деятельности, дать оценку эффективности его работы в условиях рыночной экономики.
Достижение поставленной цели предусматривает постановку следующих задач:
анализ основных экономических показателей предприятия;
выявления резервов повышения эффективности производства;
комплексная оценка финансового состояния предприятия.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…...3 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА…………..……..…..5 1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………………...5 1.2 Учетная политика предприятия……………………………………………………….........7
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)….….10 2.1 Анализ объема и ассортимента продукции………………………………………….……10 2.2 Анализ структуры продукции……………………………………………………….…….12 2.3 Анализ ритмичности производства……………………………………………….………14
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ…………………………15 3.1 Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами………………………………………………………………..........15 3.2 Анализ использования материальных ресурсов………………………………………….16 3.2.1 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов…..…...16 3.2.2 Факторный анализ материалоёмкости……………………………………………..……18
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………………………………………………...…..214.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции……………………………....21 4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции……………………………………….……23 4.3 Анализ косвенных затрат………………………………………………………………..…24 4.4 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………………………24
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………………………………....27
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………………......29 6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………………………29 6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции………………………………....29 6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия……………………………….….....31 6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………..……….……35
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕДПРИЯТИЯ……………………….…….37 7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………………….…….37 7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…………………………..…..38 7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………………….….39 7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………………….…...40 7.5 Анализ показателей деловой активности……………………………………………...…41
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИТИЯ………….43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….……...44СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..………..46 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………….…..47
Цпл – плановые цены на материалы.
Р↓МЗ = 0,75 * 836800 * 650,20 = 408065,52 тыс.руб.
Дополнительные затраты на освоение резервов увеличения производства продукции определяются по следующей формуле:
где - резерв увеличения выпуска продукции i-го вида;
- удельные переменные затрат на производство продукции i-го вида с учетом эффекта от планируемых мероприятий.
Р↓с/с = -3,47 тыс.руб.
Таким
образом, за счет планируемых организационно-технических
мероприятий средняя себестоимость продукции
должна снизиться на 3,47 тыс. руб.
Исходные данные для расчета и показатели интенсификации использования ресурсов представлены в таблице 5.1
Таблица 5.1 – Расчет показателей интенсификации
| № п/п | Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонение, % |
| 1 | Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 251437,6 | 343841,4 | 36,75 |
| 2 | Производственный персонал: | |||
| а) численность, чел | 486 | 497 | 2,26 | |
|
б) оплата труда с |
37383000 | 47606000 | 27,35 | |
| 3 | Материальные затраты, тыс. руб. | 129614 | 167548 | 29,27 |
| 4 | Основные производственные фонды, тыс. руб. | 70295 | 70735 | 0,63 |
| 5 | Оборотные средства в ТМЦ, тыс. руб. | 18120 | 25437 | 40,38 |
| 6 | а) производительность труда, руб. | 517,36 | 691,83 | 33,72 |
| б) продукция на 1 руб. оплаты, руб. | 0,01 | 0,01 | 0 | |
| 7 | Материалоотдача, руб. | 1,94 | 2,05 | 5,67 |
| 8 | Фондоотдача, руб. | 3,58 | 4,86 | 35,75 |
| 9 | Оборачиваемость оборотных средств, обороты | 13,88 | 13,52 | -2,59 |
Далее необходимо:
Результаты расчетов приведены в таблице 5.2
Таблица 5.2 –Сводный анализ показателей интенсификации
| Виды
ресурсов |
Динамика качественных показателей, % | Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, % | Доля влияния на 100% прироста продукции | Относительная экономия ресурсов, тыс. руб. | |
| Экстенсивности | Интенсивности | ||||
| Производственный персонал: | |||||
| а) численность, чел | 33,72 | 0,06 | 6 | 94 | -16092169,01 |
| б) оплата труда, тыс. руб. | 0 | 0,74 | 74 | 26 | -351525,5 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 5,67 | 0,80 | 80 | 20 | -9699,15 |
| Основные производственные фонды | 35,75 | 0,02 | 2 | 98 | -25393,41 |
| Оборотные средства | -2,59 | 1,10 | 10 | 90 | 657,9 |
| Комплексная оценка всесторонней интенсификации | 7,4 | 0,743 | 74,3 | 25,7 | -385960,16 |
Совокупные ресурсы базового периода = 37383000 + 129614 + 70295 + 18120 = 37601029 тыс.руб.
Совокупные ресурсы отчётного периода = 47606000 + 167548 + 70735 + 25437 = 47869720 тыс.руб.
Тр = 47869720 / 37601029 = 1,273 %
Тпр = (1,273 – 1) *100% = 27,3 %
Тр производительности совокупных ресурсов = 1,3675 / 1,273 = =1,074 %
Коэффициент соотношения = 27,3 / 36,75 = 0,743
Дэкст = 74,3 % Динт = 25,7 %
Проведённый расчёт показателей интенсификации использования ресурсов показал, что в ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» использование ресурсов стало более эффективным. Относительная экономия ресурсов присутствует по каждой отдельной статье и составляет в общем 385960,06 тыс.руб. При этом использование совокупного ресурса носит преимущественно экстенсивный характер.
Данные
для анализа приведены в
Таблица 6.1 – Состав, динамика и структура прибыли до налогооблажения
| Показатели | Сумма, т.р. | Изменение | Структура, % | ||||
| 2007 | 2008 | (+,-), руб. | 2007 | 2008 | изменение, (+,-) | ||
| Прибыль (убыток) от реализации | 1449 | 10617 | 9168 | 632,71 | -53,79 | 215,92 | 269,71 |
| Прибыль от прочей реализации | 12609 | 20170 | 7561 | 59,97 | -468,04 | 410,21 | 878,25 |
| Внереализа-ционные финансовые результаты | -16752 | -25870 | -9118 | 54,43 | 621,83 | -526,13 | -1147,96 |
| Прибыль до налогооблажения | -2694 | 4917 | 7611 | -282,52 | 100 | 100 | - |
| Чистая прибыль | -2723 | 3491 | 6214 | -228,20 | - | - | - |
Проведенная оценка дала следующие результаты: предприятие ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» в 2007г. являлось убыточным, а в 2008г. являлось прибыльным, однако внереализациооные финансовые результаты являлись убыточными.
Основную
часть прибыли предприятия
где
К – количество реализованной продукции;
Ц – цена реализации единицы продукции;
Пер – переменные затраты на единицу продукции;
Пост – сумма постоянных затрат.
УДi – удельный вес каждого вида продукции в общей сумме выручки.
Данные
для факторного анализа прибыли
приведены в
таблице 6.2.
Таблица 6.2 – Данные для факторного анализа прибыли (убытка) за 2008 год.
| Изделие | План | |||||
| Оптовая цена | Количество реализованной продукции, шт. | УД, % | Переменные затраты, т.р. | Постоянные затраты, т.р. | ||
| Торт «Сонет» | 130,00 | 288000 | 34,42 | 90782 | 23740 | |
| Торт «Классика» | 147,00 | 298500 | 35,67 | 94079 | ||
| Торт «Ассорти» | 160,00 | 250300 | 29,91 | 78889 | ||
| Всего | - | 936800 | 100 | - | ||
| Факт | ||||||
| Торт «Сонет» | 132,00 | 289100 | 34,39 | 95058 | 25892 | |
| Торт «Классика» | 150,00 | 295620 | 35,17 | 97214 | ||
| Торт «Ассорти» | 163,00 | 255900 | 30,44 | 84140 | ||
| Всего | - | 840620 | 100 | - | ||
П0 = -2495,14 тыс.руб.
Пусл1 = -2488,17тыс.руб.
Пусл2 = -2485,07 тыс.руб.
Пусл3 = -2481,08 тыс.руб.
Пусл4 = -2607,09 тыс.руб.
П1 = -2607,13ыс.руб.
∆Пк = -2488,17 – (-2495,14) = 6,97 тыс.руб.
∆Пц = -2485,07 – (-2488,17) = 3,1 тыс.руб.
∆ПУД = -2481,08 – (-2485,07) = 3,99 тыс.руб.
∆ППер = -2607,09 – (-2481,08) = -126,01 тыс.руб.
∆ППост = -2607,13 – (-2607,09) = -0,04 тыс.руб.
∆Побщ = -2607,13 – (-2495,14) = -111,99 тыс.руб.
Расчеты показывают, что общая величина фактической прибыли по сравнению с плановой уменьшилась на 111,99 тыс.руб. За счёт увеличения количества реализованной продукции прибыль увеличилась на 6,97 тыс.руб. За счёт повышения цен на реализованную продукцию прибыль увеличилась на 3,1 тыс.руб. За счёт увеличения удельного веса более дорогостоящей продукции прибыль увеличилась на 3,99 тыс.руб. За счёт увеличения переменных и постоянных затрат прибыль уменьшилась на 126,01 тыс.руб. и на 0,04 тыс.руб. соответственно.
В таблице 6.3 приведены исходные данные и расчет показателей рентабельности.
Таблица 6.3 – Расчет и динамика показателей рентабельности
| Показатель | Алгоритм расчета | 2007г. | 2008г. | Изменение (+,-) |
| 1 Прибыль от реализации, тыс. руб. | - | 1449 | 10617 | 9168 |
| 2 Балансовая прибыль, тыс. руб. | - | -2694 | 4917 | 7611 |
| 3 Чистая прибыль, тыс. руб. | - | -2723 | 3491 | 6214 |
| 4
Себестоимость реализованной |
- | -223862 | -302304 | -78442 |
| 5 Выручка от реализации, тыс. руб. | - | 251761 | 350667 | 98906 |
| 6
Средняя стоимость активов, |
- | 103401,5 | 124071 | 20669,5 |
| 7 Собственный капитал (ср.), тыс. руб. | - | 16036 | 16009 | -27 |
| 8
Среднегодовая стоимость |
- | 64022,5 | 70515 | 6492,5 |
| 9 Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов, тыс. руб. | - | 39379 | 53556 | 14177 |
| 10 Показатели рентабельности: | ||||
| 10.1 R активов, % | (с.2/с.6)*100% | -2,61 | 3,96 | 6,57 |
| 10.2 R собственного капитала | (с.2/с.7)*100% | -16,80 | 30,71 | 47,51 |
| 10.3. R продаж, % | (с.3/с.5)*100% | -1,08 | 1,00 | 2,08 |
| 10.4 R производственной деятельности, % | (с.3/с.4)*100% | 1,22 | -1,15 | -2,37 |
| 10.5 R производственного капитала, % | [с.3/(с.8+с.9)]*100% | -2,63 | 2,81 | 5,44 |
Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»