Анализ финансовой отчетности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

(ВЗФЭИ)

Филиал ВЗФЭИ в г. Омске

         Факультет                                                                                                  Кафедра

Учетно-статистический                                           Бухгалтерского учета, аудита, статистика

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Анализ финансовой отчетности»

Вариант № 3

Студент                                                                     Станчина Н.В.

                                                                                   Курс: 5, группа: 10 (510)

                                                                                   Специальность: БУАА

№ л.д.: 08УБД43628

Руководитель                                                          Гребенюк Л.Н.

Работа допущена к собеседованию                   ____________    ____________

                                                                                   (дата)                  (подпись)

Работа принята с оценкой                                    ____________     ____________

                                                                                    (дата)                  (подпись)

Омск – 2011

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.1

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Вывод:

В результате проверки форм бухгалтерской отчетности с использованием показателей, указанных в таблице 1 установлено:

Показатель «Нематериальные активы» на начало отчетного года формы №1  –330 тыс. руб., не соответствует аналогичному показателю формы № 5 – 331 тыс. руб. В остальном, показатели форм бухгалтерской отчетности совпадают с показателями, отраженными в бухгалтерском балансе, что соответствует качеству и достоверности представленной отчетности.

Задание 2

По данным Бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные  об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице 2.1

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Вывод:

В ходе горизонтального и вертикального анализа активов и пассивов организации, были выявлены следующие изменения: стоимость внеоборотных активов возросла на 312 818 тыс. рублей, что в структуре активов составляет 1,65%. Величина оборотных активов увеличилась на 334 272 тыс. рублей, но в структуре активов произошло снижение доли обротных активов на 1,6%. В отчетном году произошло увеличение доли в структуре активов долгосрочных финансовых вложений на 2,39%, что соответственно составляет 64346 тыс. рублей, и краткосрочных финансовых вложений на 3,99% - 108 437 тыс. рублей. В структуре пассивов произошел рост обязательств на 9,95%, за счет роста кредиторской задолженности на 14,41%. За счет роста обязательств, раздел «капитал и резервы» имеет отрицательную динамику 9,95%.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 3.2

Таблица 3.2

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Для расчета коэффициентов ликвидности разобьем баланс на группы:

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/(П1+П2).

2009 год = 169776/(277853+145596) = 0,40.

2010 год = 41701/(278635+661133) = 0,04.

2011 год = 158038/(721804+699281) = 0,11

Расчет изменения:

2010 год = 0,04-0,40 = - 0,36; 2011 год = 0,11-0,04 = 0,07

Расчет коэффициента промежуточной (критической) ликвидности:

Коэффициент промежуточной ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2).

2009 год = (169776+476869)/ (277853+145596) = 1,53.

2010 год = (41701+474188)/(278635+661133) = 0,55.

2011 год = (158038+609046)/(721804+699281) = 0,54

Расчет изменения:

2010 год = 0,55-1,53= - 0,98; 2011 го = 0,54-0,55 = - 0,01

Расчет коэффициента текущей (общей) ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности = (А1+А2+А3)/(П1+П2).

2009 год = (169776+476869+431567)/ (277853+145596) = 2,55.

2010 год = (41701+474188+455121)/(278635+661133) = 1,03.

2011 год = (158038+609046+538198)/(721804+699281) = 0,92

Расчет изменения:

2010 год = 1,03-2,55 = - 1,52; 2011 год = 0,92-1,03 = - 0,11

Расчет соотношения оборотных активов и краткосрочных обязательств:

Коэффициент общей ликвидности = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

2009 год = (169776+0,5*476869+0,3*431567)/(277853+0,5*145596+0,3*603354) = =1,01.

2010 год = (41701+0,5*474188+0,3*455121)/(278635+0,5*661133+0,3*137072) = =0,64.

2011 год = (158038+0,5*609046+0,3*538198)/(721804+0,5*699281+0,3*301236) = =0,54

Расчет изменений:

2010 год = 0,64-1,01 = - 0,37; 2011 год = 0,54-0,64 = - 0,10

Вывод:

Значение коэффициента абсолютной ликвидности в прошлом году составило 0,04, что ниже нормативного значения (0,2), однако в отчетном году значение коэффициента абсолютной ликвидности увеличилось на 0,07 пунктов и составило 0,11. Это значение ниже нормативного. Снижение коэффициента произошло за счет увеличения кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. В случае необходимости мгновенного покрытия краткосрочной задолженности организации придется привлекать дополнительные средства.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности в 2009 году составляет 1,53, что выше нормативного (0,8), однако в отчетном году произошло уменьшение на 0,99 пунктов и составило 0,54, что ниже нормативного значения. Снижение значения коэффициента промежуточной ликвидности говорит о том, что в случае необходимости мгновенного покрытия краткосрочной задолженности, даже привлекая дебиторскую задолженность, организация окажется не в состоянии выполнить свои обязательства.

В отчетном году коэффициент текущей ликвидности снизился по сравнению с предыдущим на 0,11 пункта и составил 0,92, что ниже нормативного значения (должен находиться в пределах от 1 до 2). Увеличение краткосрочной задолженности перед поставщиками и подрядчиками в отчетном году более чем в 2 раза привело к тому, что на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 92 копейки оборотных средств организации, чего недостаточно для покрытия текущей задолженности.