Анализ фонда оплаты труда

     Из  таблицы 1 видно, что выручка от реализации продукции в 2009 году по сравнению  с 2008 годом возросла на 1913,5 тыс. руб., или на 10,5%, в связи с увеличением количества заказчиков. Себестоимость при этом возросла на               1455,5 тыс. руб., или на 9,2%. Превышение темпа роста выручки над себестоимостью привело в 2009 году к увеличению показателя прибыли от продаж на 19,4 %, а также к увеличению рентабельности продаж на 6,8%.

     Одновременно  наблюдается увеличение производительности труда 1 работника и рост рентабельности персонала. Повышение производительности труда ведет к ежегодному увеличению фонда оплаты труда.

     Анализ  имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций  изменений структуры баланса, выявления  основных источников средств и направлений их использования. Результаты расчетов для анализа структуры имущества ООО «Камелия» приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Структура имущества ООО «Камелия» за 2007 – 2009 гг. 

     Из  таблицы 2 видно, что структура имущества  ООО «Камелия» за                         2007 – 2009 гг. претерпела незначительные изменения. В 2007 г. 39,95% активов организации были представлены оборотными средствами, в т.ч. доля запасов составляла 21,38 %, а доля краткосрочной дебиторской задолженности – 0,74%.

     Наибольший  удельный вес в структуре имущества  в 2009 г. занимают внеоборотные активы – 66,45%.

     За  анализируемый период наблюдается незначительное увеличение основных средств предприятия на 2,95%. 

     2.2 Анализ структуры и состава фонда заработной платы 

     Рассмотрим  анализ обеспеченности предприятия  рабочей силой в 2009 году.

Таблица 3 – Анализ обеспеченности ООО «Камелия» рабочей силой в 2009 году

     По  сравнению с планом численность  персонала увеличилась на 2 человека, или на 0,94%, в том числе численность ППП возросла на 1 человека, или на 0,02%, численность непромышленного персонала также увеличилась на 1 человека. Численность служащих сократилась на 2 человека, а специалистов – на 1 человека.

     Организация оплаты труда в ООО «Камелия» предусматривает использование системы окладов для руководителей и специалистов; для рабочих применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда.

     Проведем  оценку использования фонда оплаты труда.

     Для анализа составим таблицу 4.                                                                                                
 

    Таблица 4 – Анализ использования фонда  оплаты труда ООО «Камелия»,                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        тыс. руб.

     Анализ  данных таблицы 4 показывает, что темпы роста фонда                       оплаты труда персонала, занятого обслуживанием производства выше (на 2,2 пункта), чем персонала, занятого непосредственно в процессе производства. Вместе с тем, темпы роста фонда заработной платы  как персонала, занятого в процессе производства, так и обслуживающего персонала ниже  темпов роста объема производства.

     Определим использование средств на оплату труда по категориям персонала. В процессе анализа выявим отклонение фактического фонда  оплаты труда по категориям персонала  от предыдущего периода под влиянием численности работников и средней  зарплаты одного работника.

     Для анализа средней заработной платы  по категориям персонала на  предприятии составим таблицу 5, используя данные отчета по труду и текущего учета. 
 
 
 

Таблица 5 – Анализ средней заработной платы на предприятии по категориям работающих

     Как показывают данные таблицы 5, фонд оплаты  труда рабочих    увеличился в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 152 тыс. руб., или на 3,2%, служащих – на 44 тыс. руб., или на 2,4%. Увеличение фонда оплаты труда всего персонала за анализируемый период соответствует 196 тыс. руб., или  2,9%. 

     Фонд  оплаты труда рабочих увеличился на 152,0 тыс. руб. за счет увеличения средней заработной платы на 5,2 тыс. руб. Изменение в фонде оплаты труда служащих произошло за счет увеличения средней заработной платы служащих в отчетном периоде на 4,8 тыс. руб., или на 6,5%.

     Проанализируем  фонд оплаты труда служащих по категориям: руководители и специалисты. В ООО «Камелия» 24 служащих, из которых  7 руководителей  (29%  от всей численности служащих), 17  – специалисты (71% всей численности служащих). Фонд оплаты  руководителей  в 2009 году по сравнению с 2008 г.  увеличился  на 20,0 тыс. руб., или на 2,8%. Средняя годовая заработная плата руководителей в 2009 году составила 104 тыс.  руб., что выше показателя предыдущего года  на 2 тыс. руб., или на 1,9%.

     Фонд  оплаты труда специалистов на предприятии  в 2009 году увеличился на 24 тыс. руб., или на 2,1%. Средняя годовая заработная плата специалистов в 2009 году составила 67,3 тыс. руб., что на 5,1 тыс. руб., или на 8,2% выше этого показателя в предыдущем периоде.

     Для анализа состава и динамики фонда  заработной платы в ООО «Камелия» составим аналитическую таблицу 6.

Таблица 6 – Анализ состава и динамики средств фонда заработной платы