Контрольная работа по «Анализ финансово - хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра прикладной информатики

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по курсу «Анализ  финансово - хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

Выполнил студент

Проверил преподаватель

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полный анализ финансового  состояния предприятия — сложная  комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о финансовом состоянии предприятия на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Для быстрой оценки финансового  состояния предприятия проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. На основании наборов соответствующих финансовых коэффициентов, вычисляемых по данным баланса и ОПУ определяют уровни платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

Горизонтальный анализ баланса заключается в сравнении  данных баланса на начало года и  на отчетную дату или в сравнении  двух балансов, например прошлого и  отчетного года.

Вертикальный анализ баланса состоит в вычислении долей статей баланса в общей сумме (валюте) баланса.

Горизонтальный  анализ:

Основные средства уменьшились  на 1 418 894 рублей

Незавершенное строительство  не изменилось

Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 365 000 рублей

Отложенные финансовые активы уменьшились на 397 438 рублей

Итого внеоборотные активы уменьшились на 851 332 рублей

Запасы увеличились  на 4 435 124 рублей

НДС по приобретенным  ценностям уменьшился на 1 708 759 рублей

Дебиторская задолженность (стр 240) увеличилась на 32 740 737 рублей

Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1 700 000 рублей

Денежные средства уменьшились  на 3 759 911 рублей

Итого оборотные  активы увеличились на 33 407 191 рублей

Уставной капитал не изменился

Собственные акции уменьшились на 255 750 рублей

Добавочный и резервный  капитал не изменились

Нераспределенная прибыль  увеличилась на 6 960 567 рублей

Итого капитал  и резервы увеличились на 7 216 317 рублей

Отложенные налоговые  обязательства увеличились на 71 675 рублей

Итого долгосрочные обязательства увеличились на 71 675 рублей

Займы и кредиты уменьшились  на 4 500 000 рублей

Кредиторская задолженность  увеличилась на 29 767 866 рублей

Итого краткосрочные  обязательства увеличились на 25 767 866 рублей

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальный  анализ:

К1 - удельный вес на начало отчетного года

К2 - удельный вес на конец  отчетного года

Основные средства: К1 = 25%; К2 = 16,4%; уменьшились на 8,7%

Незавершенное строительство: К1 = 2,1%; К2 = 1,5%; уменьшилось на 0,6%

Долгосрочные финансовые вложения: К1 = 0,5%; К2 = 0,7%; увеличились на 0,2%

Отложенные финансовые активы: К1 = 0,6%; К2 = 0; уменьшились на 0,5%

Итого внеоборотные активы: К1 = 28,2%; К2 = 19,1%; уменьшились  на 9,1%

Запасы: К1 = 22,5%; К2 = 19,9%; уменьшились  на 2,6%

НДС по приобретенным  ценностям: К1 = 2,7%; К2 = 0,3%; уменьшился на 2,3%

Дебиторская задолженность (стр 240): К1 = 36,1%; К2 = 55,1%; увеличилась  на 19,1%

Краткосрочные финансовые вложения: К1 = 0,1%; К2 1,6%; увеличились  на 1,5%

Денежные средства: К1 = 10,4%; К2 = 3,9%; уменьшились на 6,5%

Итого оборотные  активы: К1 = 71,8%; К2 = 80,9%; увеличились  на 9,1%

Уставной капитал: К1=К2=0,1%; не изменился

Собственные акции: К1 = 0,3%; К2 = 0; уменьшились на 0,3%

Добавочный капитал: К1 = 17,6%; К2 = 12,4%; уменьшился на 5,2%

Резервный капитал: К1 = К2 = 0; не изменился

Нераспределенная прибыль: К1 = 23,8%; К2 = 23,1; уменьшилась на 0,7%

Итого капитал  и резервы: К1 = 41,1%; К2 = 35,5%; уменьшились  на 5,6%

Отложенные налоговые  обязательства: К1 = 0,6%; К2 0,5%; уменьшились  на 0,1%

Итого долгосрочные обязательства: К1 = 0,6%; К2 0,5%; уменьшились на 0,1%

Займы и кредиты: К1 = 4,8%; К2 = 6,4%; уменьшились на 8,5%

Кредиторская задолженность: К1 = 43,4%; К2 == 57,6% увеличилась на 14,2%

Итого краткосрочные  обязательства: К1 = 58,2%; К2 = 64% увеличились на 5,7%

К1 Коэффициент автономии:

норма - 0,6

на начало - 31 913 796 / 77 618 947 = 0,41

на конец - 39 130 113 / 110 174 806 = 0,36

Вывод: предприятие малозависимо от внешних источников финансирования

К2 Коэффициент мобильности  средств:

норма - 0,5

на начало - 55 695 479 / 21 923 468 = 2,54

на конец - 89 102 670 / 21 072 136 = 4,23

Вывод: потенциально у  предприятия имеется возможность  превратить активы в ликвидные средства

К3 Коэффициент маневренности  средств

норма - 0,2

на начало - 55 695 479 - 45 206 699 / 55 695 479 = 0,19

на конец - 89 102 670 - 70 474 565 / 89 102 670 = 0,21

Вывод: у предприятия  существует абсолютная возможность  превратить активы в ликвидные средства

К4 Отношение собственного капитала к общей задолженности

норма - 1

на начало - 31 913 796 / 45 206 699 = 0,71

на конец - 39 130 113 / 70 474 565 = 0,56

Вывод: предприятие не способно обеспечить задолженность  собственным капиталом

К5 Отношение собственного капитала к долгосрочной задолженности

норма - 4

на начало - 31 913 796 / 498 453 = 64,03

на конец -  39 130 113 / 570 128 = 68,63

Вывод: предприятие способно обеспечить долгосрочную задолженность  собственным капиталом

К6 Отношение выручки  от реализации к сумме немобильных  средств

на начало - 119 658 614 / 19 435 916 = 6,16

на конец - 119 658 614 / 18 017 022 = 6,64

Вывод: 97 баллов

К7 Отношение выручки  от реализации к сумме мобильных  средств

на начало - 119 658 614 / 55 695 479 = 2,15

на конец - 119 658 614 / 89 102 670 = 1,34

Вывод: 56 баллов

К8 Коэффициент рентабельности к выручке от реализации

11 119 739 / 119 658 614 = 0,09

Вывод: предприятие приносит доходность от продаж

К9 Коэффициент рентабельности к общему капиталу

на начало - 6 960 567 / 55 695 479 = 0,13

на конец - 6 960 567 / 110 174 806 = 0,06

Вывод: 41 балл

К10 Коэффициент рентабельности к собственному капиталу

на начало - 6 960 567 / 31 913 796 = 0,22

на конец - 6 960 567 / 39 130 113 = 0,18

Вывод: 73 балла

К11 Отношение чистой прибыли к  балансовой прибыли

6 960 567 - 2 072 866 / 6 960 567 = 0,7

Вывод: предприятие способно к самофинансированию

К12 Коэффициент общей ликвидности

должно быть больше или равно 1

на начало - 55 695 479 / 45 206 699 = 1,23

на конец - 89 102 670 / 70 474 565 = 1,26

увеличился на 0,03

Вывод: показатель входит в интервал, значит предприятие способно рассчитаться с задолженностью в перспективе.

К13 Коэффициент текущей ликвидности

Хорошим считается значение коэффициента от 1 до 2.

на начало - 55 695 479 / 45 206 699 = 1,23

на конец - 89 102 670 / 70 474 565 = 1,26

увеличился на 0,03

Вывод: показатель входит в интервал, значит предприятие способно рассчитаться с задолженностью в  ближайшее время.

К14 Коэффициент абсолютной ликвидности

Нормальным считается  значение коэффициента более 0.3

на начало - 8 084 365 / 45 206 699 = 0,18

на конец - 4 324 454 / 70 474 565 = 0,06

Вывод: показатель входит в интервал, значит предприятие способно рассчитаться с задолженностью немедленно .

К15 Соотношение краткосрочной  дебиторской и кредиторской задолженности

Нормальным считается  значение коэффициента 1

на начало - 27 994 017 / 33 706 699 = 0,83

на конец - 60 734 754 / 63 474 565 = 0,96

Вывод: значение коэффициента близко к нормальному значению, предприятие  способно рассчитаться с кредиторами  до 1 года

К16 Соотношение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Невозможно рассчитать показатель, в силу отсутствия строки в балансе

К17 Отношение займов и  кредитов, погашенных в срок, к общей  сумме займов и кредитов

норма -1

на начало - 45 206 699 / 498 453 + 45 206 699 = 0,99

на конец - 70 474 565 / 570 128 + 70 474 565 = 0,99

Вывод: предприятие способно своевременно выполнить обязательства  перед кредитной системой

 

 

 

1 Оценка имущественного  положения

1.1 Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении  предприятия:

на начало - 77 618 947 рублей

на конец - 110 174 806 рублей

увеличилась на - 32 555 859 рублей

1.2 Коэффициент износа  основных средств:

равен нулю, в силу отсутствия износа в балансе

 

2 Оценка ликвидности

2.1 Величина собственных  оборотных средств:

на начало - 31 913 796 + 498 453 - 21 923 468 = 10 488 781 рублей

на конец - 39 130 113 + 570 128 - 21 072 136 = 18 628 105 рублей

2.2 Маневренность функционирующего  капитала:

на начало - 17 451 150 / 10 488 781 = 1,66

на конец -  21 886 274 / 18 628 105  = 1,17

2.3 Коэффициент покрытия:

на начало - 55 695 479 / 45 206 699 = 1,23

на конец - 89 102 670 / 70 474 565 = 1,26

2.4 Коэффициент быстрой  ликвидности:

на начало - 27 994 017 + 78000 80 843 365 / 45 206 699 = 2,41

на конец - 60 734 754 + 1 778 000 + 4 324 454 / 70 474 565 = 0,95

2.5 Коэффициент абсолютной ликвидности:

на начало - 8 084 365 / 45 206699 = 0,18

на конец - 4 324 454 / 70 474 565 = 0,06

2.6 Доля оборотных средств  в активах:

на начало - 55 695 479 / 77 618 947 = 0,72

на конец - 89 102 670 / 110 174 806 = 0,81

2.7 Доля производственных запасов:

 на начало - 17 451 150 / 55 695 479 = 0,31

на конец - 21 886 274 / 89 102 670 = 0,25

 

3 Оценка финансовой  устойчивости

3.1 коэффициент концентрации  собственного капитала:

на начало - 31 913 769 / 77 618 947 = 0,41

на конец - 39 130 113 / 110 174 806 = 0,36

3.2 Коэффициент финансовой  зависимости:

на начало - 77 618 947 / 31 913 769 = 2,42

на конец - 110 174 806 / 39 130 113 = 2,82

3.3 Коэффициент маневренности  собственного капитала:

на начало - 10 488 781 / 31 913 796 = 0,33

на конец - 18 628 105 / 39 130 113 = 0,48

3.4 Коэффициент концентрации  привлеченного капитала:

на начало - (498 453 + 45 206 699) / 77 618 947 = 0,59

на конец - (570 128 +70 474 565) / 110 174 806 = 0,64

3.5 Коэффициент структуры  долгосрочных вложений:

на начало - 498 453 / 21 923 468 = 0,02

на конец - 570 128 / 21 072 136 = 0,03

3.6 Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств:

на начало - 498 453 / (498 453 + 31 913796 ) = 0,015

на конец - 570 128 / (570 128 + 39 130 113 ) = 0,014

3.7 Коэффициент структуры  привлеченного капитала:

на начало - 498 453 / (498 453 + 45 206 699)  = 0,01

на конец - 570 128 / ( 570 128 + 70 474 565) = 0,008

3.8 Коэффициент соотношения  привлеченного и собственного  капитала:

на начало - 45 705 152 / 31 913 796 = 1,43

на конец - 71 044 693 / 39 130 113 = 1,82

 

4 Оценка деловой  активности

4.1 Выручка от реализации:

119 658 614

4.2 Балансовая прибыль:

6 960 567

4.3 Фондоотдача:

119 658 614 / 18 726 469 =  6,39

4.4 Оборачиваемость в  расчетах(обороты):

119 658 614 / 44 364 386 = 2,7

4.5 Оборачиваемость в расчетах (дни):

134

4.6 Оборачиваемость производственных  запасов (в оборотах):

6 605 472 / 19 668 712 = 0, 34

4.7 Оборачиваемость производственных  запасов (в днях):

1059

4.8 Продолжительность  операционного цикла:

1193

4.9 Оборачиваемость собственного капитала:

119 658 614 / 35 521 955 = 3,37

4.10 Оборачиваемость основного  капитала:

119 658 614 / 93 896 877 = 1,27

4.11 Оборачиваемость оборотных  средств (обороты):

119 658 614 / 72 399 075 = 1,65

4.12 Оборачиваемость оборотных  средств (дни):

219

4.13 Коэффициент устойчивости  экономического роста:

6 960 567 - 255 750 / 39 130 113 = 0,17