Методы оценки финансового состояния банков

Содержание:

Введение……………………………………………………………………….… 3

1.Структура банковской  системы России………………………………….…...5

2.Цели и виды  анализа финансового состояния  коммерческих банков….…..10

3.Анализ методик,  применяемых центральными банками…………………....13

4.Рейтинговая  оценка коммерческих банков……………………………….. ...19

5.Методики анализа  банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций…………………………………………... 28

6.Внутренний  анализ финансового состояния  коммерческого банка……..... 31

Заключение……………………………………………………………………… 36

Список использованной литературы………………………………………….. 38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

     Коммерческие  банки - универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

     Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность  и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность  капитала и уровень принимаемых  кредитных рисков, а от согласованности  активов и пассивов по объемам  и срокам - уровень принимаемых  валютного и процентного рисков.

       Банковские  функции по накоплению и перераспределению  капитала, созданию кредитных денег, организации и осуществлению  расчетов определяют роль банковской деятельности для развития рыночной экономики России. Кредитный потенциал  банков находится в прямой зависимости  от уверенности будущих клиентов и вкладчиков в возврате своих  средств в случае несостоятельности кредитной организации. Устойчивая банковская система любого государства имеет стратегическое значение, поскольку является составной и неотъемлемой частью всей его национальной безопасности.

       Проблема  анализа финансового состояния  банка приобретает особую актуальность в условиях финансового кризиса  и экономической нестабильности. Определение реального положения  дел имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии банка, в который вложены их средства и развитие которого приносит им определенную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к неплатежеспособности и как следствие к банкротству. Поэтому необходимость анализа финансового состояния и разработка направлений его улучшения в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих банков, не вызывает сомнения.

       Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить  анализ финансового состояния кредитных  организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием  всех важнейших экономических и  финансовых параметров жизнедеятельности  банка, таких, как структура его  пассивов и активов; капитал и  платежный оборот (собственные и  привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

       Методики  анализа финансового состояния  кредитных организаций должны устанавливать  с высокой точностью степень  надежности банка и способность  бесперебойно выполнять свои обязательства  перед клиентами. В настоящее  время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого  банка.

       Различные подходы Центрального банка РФ, независимых  экспертов и аналитических отделов  самих банков к анализу финансового  состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

       В данной работе рассмотрены некоторые методы анализа финансового состояния банков, источники информации о состоянии банков, нормативы, которые должны соблюдать банки при своей деятельности, а так же коэффициенты, которые помогают определять надежность банков 
 

1. Структура банковской системы  России

 

       Банковская  система России является двухуровневой:

       1 уровень - Центральный банк Российской  Федерации;

       2 уровень - кредитные организации,  филиалы, представительства иностранных  банков.

       В законе РФ “ О банках и банковской деятельности в РФ” определяются следующие субъекты банковской системы  [8]:

       - Центральный банк РФ (Банк России) является юридическим лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой. Банк России - самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Он единственный банк в России, наделённый правом выпуска (эмиссии) наличных денег. Выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы страны. Находится в собственности Российской Федерации.

       - Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.  

       - Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

       - Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом “О банках и банковской деятельности”.  Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

       - Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

       Банки, в свою очередь, подразделяются на универсальные и специализированные.[1, 59]

       Универсальные банки составляют основу банковской системы, они способны предоставлять  своим клиентам до 200 видов услуг. Их главными функциями являются:

• аккумулирование временно свободных денежных средств;
• кредитование субъектов финансового рынка;
• организация и осуществление расчетов в хозяйстве;
• проведение операций с ценными бумагами;
• хранение финансовых и материальных ценностей;
• проведение трастовых операций;

       Основным  отличием специализированных банков является предоставление очень узкого спектра  финансовых услуг своим клиентам, то есть специализация банка на определённом виде предоставляемых услуг. Специализация  бывает: функциональной, отраслевой, клиентской, территориальной.

       Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить  анализ финансового состояния кредитных  организаций, банков. Цель анализа –  обеспечить качественное управление развитием  всех важнейших экономических и  финансовых параметров жизнедеятельности  банка, таких, как структура его  пассивов и активов; капитал и  платежный оборот (собственные и  привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование  и эффективность работы подразделений  банка.

       Методики  анализа финансового состояния  банков  должны устанавливать с  высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед  клиентами. В настоящее время  еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка.

       Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние [9].

       Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране,  а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним  положением.

       Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

       Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

       Под риском понимается угроза потери части  своих ресурсов, недополучение доходов  или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности  этих операций). Риски появляются в  результате несоответствия прогнозов  реально развивающимся событиям.

       Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и  внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может  быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

       Данные  факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространённых банковских рисков [6, 249]:

• риск ликвидности
• процентный риск
• кредитный риск
• рыночный риск
• политический риск
• валютный риск
• риск изменения конъюнктуры рынка
• страновой риск
• риск форс-мажорных обстоятельств.

       Риск  ликвидности связан с потерей  возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном  объёме для оплаты предъявляемых  обязательств.

       Процентный  риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке  произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средствам  не изменились (возможно в силу того, что они гарантированы на весь срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.

       Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств (невозврат долга).

       Рыночный  риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может возникнуть в  результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и  финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения  денег.