Приемы экономического анализа

Тема: «Приемы экономического анализа»

Вариант № 3

Задача 1. Сравнить фактические показатели с плановыми и сделать вывод.

Показатель	План	Факт	Абсолютное отклонение	Процент выполнения
1.Доход  от перевозок, тыс. руб.	456	6100,4	+ 5644,4	1337,81
2.Общий  пробег, тыс. км	230,4	244	+ 13,6	105,90
3.Доходная  ставка на 1 км, руб./км	1,98	25,00	+23,02	1263,24

 

Доходы от перевозок  составили 6100,4 тыс.руб., что на 5644,4 тыс.руб. превышает плановый показатель, перевыполнение плана  в 13,4 раза. Общий пробег  при этом составил 244 тыс.км., что на 13,6 тыс.км. ( или  5,9%)  больше запланированного. Доходная ставка на 1 км составила 25 руб./км., что на 23,02 руб/км  ( 12,6 раз) выше запланированной.

Доходы от перевозок  существенно превысили запланированные, при практически неизменном пробеге.  

МОЙ Комент (удалите!!!!!) В задаче скорее всего речь идет о грузоперевозках. Наша компания «Пингвин» запланировала перевести грузов на 456 т.р., при этом пробег составит 230,4 т.км.

Рассчитаем  доходную ставку:  общий доход от перевозок делим на общий пробег. Получаем 1,98 руб/км. Т.е. каждый километр который мы проехали приносит нам 1,98 рубля дохода.

По  факту мы сработали  оч круто, проехали почти  столько же (244 тыс  км.) а доход получили 6100,4 тыс.руб.

Абсолютное  отклонение- это абсолютная разница между показателями.

6100,4- 456 = 5644,4.  Те это абсолютная  величина, на сколько  мы перевыполнили  план.

Процент выполненения факт делим  на план и умножаем на 100 .  Логика такая:  наш плановый показатель – это 100%, надо понять на сколько мы его недовыполнили или перевыполнили) В нашем примере перевыполнение. При этом например, Общий пробег, составляет процент перевыполнения 105,9, те перевыполнение составляет   - 5,9% (тк 100% - план).

Если  бы было недовыполнение плана показатель был бы менее 100.

Выдуманный  пример :  план 240, а факт 232, тогда  процент выполнение  (232/ 240) = 96,6 , т е  мы не довыполнили  план на 100- 96,6 = 3,3%  

ПО  задачке вывод: мы круто сработали  по сравнению с  планом. Если копать в глубь, то надо понять либо почему мы так низко запланировали доход, тк километры которые мы проехали не так уж изменились. Доход изменился в 12 раз ,а километры на 5%.   Может мы подняли тариф по перевозке, а может перевозили дорогостоящие какие-то вещи, опасный груз…  Ну , это так к сведению….. 

Задача 2. Сравнить отчетные показатели с данными прошлых периодов и сделать вывод.

Показатель	2002	2003	Темп роста, %	Темп прироста, %
1.Коэффициент  обновления	0,09	0,14	155,6	+ 55,6
2.Коэфициент  износа	0,3	0,45	150,0	+ 50,0

 

Состояние основных средств – удовлетворительное, износ составляет 45%.    Коэффициент износа в 2003 году составил 0,45, что на 50% превышает показатель 2002 года. Тенденция увеличения говорит об увеличении изношенности основных средств и является отрицательным фактором.

Коэффициент обновления в 2003 году составил 0,14, что на 55,6% больше показателя 2002 года , таким образом в 2003 году введено основных средств на 55,6% больше чем в 2002 году. Коэффициент обновления возрастает в 2003 году,  это является положительной тенденцией.

Можно сделать  вывод ,что по итогам 2003 года обновление основных средств идет быстрее, чем и износ, тк темп роста коэффициента обновления выше темпа роста коэффициента износа.   Усилия предприятия по обновлению основных средств  недостаточны,  коэффициент износа за 2003 год не снизился.  

МОИ Комент (Удалите):

Темп  роста считаем  факт/план и умножаем на 100. Расчет ведем  в процентах. Хотя темп роста можно  считать и в  абсолютной величине.

Темп  прироста ( (факт/план)*100 )-100

  Темп роста в %    (0,14/0,09)*100 =155,6

Темп  прироста  155,6-100 = 55,6 %

Коэффициент износа (амортизации) основных фондов это cумма начисленной амортизации  основных фондов деленная на первоначальную стоимость  основных фондов, показывает их изношенность. Значение более 50% является нежелательным.

Коэффициент обновления основных средств характеризует  интенсивность ввода  в действие новых  основных средств.  

Задача 3. Определить влияние показателей-факторов на анализируемый показатель методом цепных подставок.

Анализируемый показатель – коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ко;

Показатели-факторы: тариф за 1 тонну

объем перевозок  Q;

стоимость оборотных  средств Sобср.

Показатель	План	Факт	Процент выполнения
1.Тариф  за 1 тонну, руб.	69,0	80,0	115,9
2.Объем перевозок, т.	2 780,0	2 150,0	77,3
3.Стоимость  оборотных средств, руб.	19 100,0	22 300,0	116,8
4.Коэфициент  оборотных средств, руб.	0,10	0,13	130,2
4.Коэфициент  оборачиваемости	10,0	7,7	76,8

 

Рассчитаем объем  продаж: Vпр =  T *Q,

Где T- тариф за 1 тонну

Объем продаж, руб.

191 820

172 000

89,7

 

Коэффициент оборачиваемости считаем как отношение объема продаж к стоимости оборотных средств:

Ко = V пр / Sобср  = T*Q/ Sобср.

Коэффициент оборачиваемости  по факту совершения хозяйственной  операции меньше, чем запланированный.

Определим методом  цепных подстановок влияние факторов на коэффициент оборачиваемости:

1. все показатели плановые:

Ко = 69*2780/19100= 10

2. Если  тариф за 1 тонну фактический, а остальные показатели плановые.

Ко = 80 *2780 / 19100 = 11,6

3.   Если  тариф за 1 тонну фактический, объем перевозок фактический,  остальные показатели плановые.

   Ко = 80* 2150 / 19100 = 9

4. Все показатели фактические

Ко = 80*2150 / 22300 = 7,7 

Сделаем анализ влияния факторов на коэффициент  оборачиваемости:

1. Увеличение  тарифа за 1 тонну:

11,6- 10 =  + 1,6

2)  Снижение  объема перевозок:

9 – 11,6  =   - 2,6

3) Увеличение  стоимости оборотных средств:

7,7-9 =  -1,3

Рассчитаем  общее отклонение факта от плана:

Отклонение  Ко =  10-7,7 = 2,3 или 1,6-2,6-1,3= 2,3

Расчет показал, что на снижение коэффициента оборачиваемости оказали влияние снижение объема перевозок и увеличение стоимости оборотных средств.

МОИ Комент (Удалите):

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств -  показатель числа оборотов, совершенных оборотными средствами за рассчитываемый период. К.о. отражает время, затрачиваемое предприятием на движение оборотных средств через все стадии кругооборота, и длительность их пребывания в каждой фазе.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, показывающий сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период определяется по формуле

Ко = Объем продаж /  средний остаток всех оборотных средств за рассматриваемый период, руб.

Коэффициент оборотных средств  в производстве  вычисляется, как  отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных.

Коэффициент оборотных средств  в производстве характеризует  оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации. 

На  основании того как  считать Ко составляем формулу его расчета, исходя из наших показателей.

Посчитали по плану и по факту. Понимаем, что Ко снизился. Почему? Что  повлияло? И тут  нам на помощь приходит метод цепных подстановок. Мы берем и в  формулу расчета  Ко, добавляем по одному показателю из факта (н-р, берем значение тарифа за 1 тонуу по факту, а объем перевозок и стоимость оборотных средств по плану) и рассчитываем по формуле наш Ко.

Получаем  «новые» значения.

И анализируем какой  фактор оказал влияние, для этого  вычитаем полученное «новое»  значение Ко из предыдущего.

Например, считаем 1) показатель  Увеличение  тарифа за 1 тонну:

11,6- 10 =  + 1,6,

а данные мы брали выше ,где  считали метедом  подстановки «Если  тариф за 1 тонну фактический, а остальные показатели плановые.

Ко = 80 *2780 / 19100 = 11,6»

Результат у нас с плюсом. А тк по факту Ко снизился по сравнении  с плановым, то не этот показатель оказал влияние.

Далее мы подставляли следующее  факт значение « Если  тариф за 1 тонну фактический, объем перевозок фактический,  остальные показатели плановые.

   Ко = 80* 2150 / 19100 = 9»

И чтоб понять степень  его влияния, из 9 отнимаем 11,6, те результат, полученные при добавлении предыдушего факта.

Результат отрицательный- значит этот фактор оказал влияние на снижение.

И тд.

Смотрите  внимательно, в решении все по цифрам старалась описать.