Аккредитивная форма расчетов на примере АО «Евразийский Банк»

Из этого следует, что в зоне действия законодательства Республики Казахстан, налоговые обязательства для поставщика (бенефициара) наступают при отгрузке товара (деньги он получает после), а для покупателя (заявителя аккредитива) – после оплаты аккредитива. При этом под «оплатой» понимается не бронирование средств под операцию (оно не может считаться действием, так как аккредитив ещё может быть аннулирован или отозван), а непосредственно списание их со счёта, разумеется, в юрисдикции других стран могут действовать другие правила.

Форма (бланк) заявки на оформление аккредитива (форма 0401063) регламентируется Приложением 3 к Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций.

Порядок открытия аккредитива и внесения изменений в его условия

Банк вправе открыть аккредитив только при наличии у него лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему.

Для открытия аккредитива приказодатель представляет в обслуживающий его банк (банк – эмитент) заявление, которое должно содержать:

                  наименование и место нахождения приказодателя;

                  наименование и место нахождения бенефициара, его банковские реквизиты;

                  наименование банка – эмитента;

                  вид аккредитива;

                  сумма аккредитива;

                  условия исполнения аккредитива;

                  перечень документов, против которых должно производиться исполнение аккредитива;

                  сроки действия аккредитива, сроки отгрузки, сроки представления документов;

                  наименование стороны, покрывающей банковские расходы по аккредитиву.

При открытии аккредитива на предъявителя приказодатель вправе в заявлении на открытие аккредитива не указывать наименование и место нахождения бенефициара, а также его банковские реквизиты.

Заявление об открытии аккредитива представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр заявления остается в банке для открытия аккредитива, второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается клиенту в сроки, установленные банком.

При наличии договора об обмене электронными сообщениями и при условии применения системы программно – криптографической защиты заявление на открытие аккредитива может быть передано приказодателем банку – эмитенту электронным способом с использованием соответствующих электронных каналов связи и телекоммуникаций без подтверждения его на бумажном носителе.

Банк на основании полученного заявления оформляет аккредитив для передачи его в банк бенефициара. Аккредитив, помимо номера, даты и места открытия, должен содержать реквизиты заявления на его открытие.

Если при открытии аккредитива на предъявителя реквизиты бенефициара не известны, банк – эмитент оставляет данный аккредитив у себя до выполнения условий, прямо предусмотренных аккредитивом и законодательством Республики Казахстан.

В аккредитиве должно быть ясно указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным.

В аккредитиве должен быть указан способ его исполнения – платеж по предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциация.

Сумма аккредитива, открытого и исполняемого банками Республики Казахстан, указывается в казахстанском тенге или иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством.

Условия первоначально выставленного аккредитива остаются в силе для бенефициара до тех пор, пока последний не сообщит о принятии изменений банку, который внес такие изменения. Бенефициар должен уведомить о принятии или непринятии полученных изменений.

Частичное принятие изменений, содержащихся в одном и том же извещении об изменении, не допускается.

Если полученные инструкции о выставлении, подтверждении, авизовании или изменении аккредитива неполны или неясны, то банк, которому адресованы эти инструкции, может направить бенефициару предварительное уведомление только в порядке информации и без ответственности со своей стороны. В предварительном уведомлении должно быть ясно указано, что оно несет информационный характер без какой-либо ответственности для авизующего банка.

Если условиями аккредитива не предусмотрено, что он исполняется банком – эмитентом, то в таком аккредитиве должен быть указан банк (исполняющий банк), который уполномочен произвести платеж, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциацию. [3]

Обязательными реквизитами являются:

                  номер заявки;

                  дата её подачи;

                  полное наименование и юридический адрес приказодателя;

                  наименование банка-эмитента;

                  форма аккредитива;

                  дата истечения срока действия;

                  место представления документов;

                  полное наименование и адрес бенефициара;

                  отметка о разрешении / запрете частичных отгрузок;

                  отметка о разрешении / запрете перегрузок;

                  сумма;

                  кем исполняется аккредитив (исполняющий банк);

                  отметка о том, кто оплачивает страховку;

                  перечень документов, против которых оплачивается аккредитив;

                  место отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);

                  крайний срок отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);

                  краткое и точное описание товара;

                  условия поставки;

                  сроки предоставления документов;

                  подпись руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия.

                  Согласно тому же Приложению для получения аккредитива необходимы следующие документы:

                  коммерческий счёт (оригинал и несколько копий);

                  транспортный документ (морской коносамент, авианакладная или другой);

                  страховой документ (полис, сертификат или декларация по открытому полису);

                  упаковочный лист.

Кроме этого, в приложении имеется целый ряд рекомендаций.

Как можно заметить, сделки с использованием аккредитивов требуют предельно точного оформления большого числа документов. Ошибка в любом из них может привести (и почти всегда ведёт) к отказу банка оплатить аккредитив. Причём оформлять эти документы и впоследствии предоставлять их в банк – задача экспортёра. Естественно, что дополнительный риск снижает привлекательность схемы и увеличивает её стоимость.

Что примечательно в Казахстане существует специальный свод правил, который является самостоятельным документом, и регулирует процесс аккредитивных операций «Правила проведения операций с документарными аккредитивами банками Республики Казахстан» [42], в то время как например в России аккредитивные операции регулируются в основном гражданским кодексом Российской Федерации, а также многочисленными нормативными документами, что в свою очередь затрудняет практическое применение аккредитивных операций.

2. Характеристика деятельности АО «Евразийский банк»

2.1             Основные сведения и история АО «Евразийский банк»

АО «Евразийский банк» начал свою деятельность в тот момент, когда банковская система Казахстана переживала очень трудные времена. Республика Казахстан обладает огромным потенциалом для того, чтобы стать процветающим государством, но ей необходима поддержка здоровой и консервативной банковской системы. АО «Евразийский банк» убежден в том, что он сыграет свою роль, содействуя развитию казахстанской экономики. Из года в год численность работников АО «Евразийский банк» неуклонно растёт, за период с 2007 по 2010 год численность работников банка выросла приблизительно в 2 раза с 1200 до 2400 человек, что характеризует АО «Евразийский банк» как представителя крупного частного бизнеса Республики Казахстан.

Для того, чтобы предоставить оптимальные услуги предприятиям и населению Казахстана, банк продолжает развитие своей сети для удовлетворения потребностей растущей экономики. АО «Евразийский банк» ставит перед собой цель добиться признания как финансового учреждения, которое сыграет важную роль в поступательном развитии Республики Казахстан.

АО «Евразийский банк» зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение банковских операций получена 2 февраля 1995 года. В настоящее время Банк осуществляет деятельность в соответствии с лицензией №237 от 29 декабря 2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг.

Стабильность, финансовая надежность, высокое качество обслуживания клиентов и внедрение самых современных банковских технологий – фундамент, на котором строит свою работу Евразийский банк.

Банк стремится быть долгосрочным и надежным партнером как для крупных корпоративных клиентов, малых и средних предприятий, так и для физических лиц.

Сегодня Евразийский банк является активным участником финансового рынка страны. Банк реализует стратегию, основная цель которой – расширение клиентской базы, трансформация банка в открытый, универсальный финансовый институт с развитой филиальной сетью. На сегодняшний день Банк представлен во всех крупнейших городах Казахстана 18 филиалами и 48 отделениями.

АО «Евразийский Банк» является типичным представителем банков второго уровня в Республике Казахстан, и занимает 7 место по величине активов в Казахстане. Организационная структура АО «Евразийский Банк» показана на рисунке 3.

Рисунок 3. Организационная структура АО «Евразийский банк»

В соответствии со своей стратегией развития Банк акцентирует внимание на активном освоении розничного рынка и укреплении своих позиций в сегменте малого и среднего бизнеса.

По состоянию на 01 января 2011 г. активы банка составили 359,8 млрд. тенге, собственный капитал – 25,3 млрд. тенге.

Банк нацелен на рост не только своих качественных, но и количественных показателей. В перспективе Банк планирует войти в тройку лидеров отечественного банковского рынка.

События в истории Банка

1994

                  В декабре создан Евразийский банк в форме Акционерного Банка.

1995

                  Зарегистрирована первая эмиссия акций Банка на сумму 95,6 млн. тенге.

                  Получена генеральная лицензия на проведение банковских операций.

1996

                  Зарегистрирована вторая эмиссия акций, в результате которой уставный капитал Банка вырос до 1360,6 млн. тенге.

                  Стал членом Казахстанской фондовой биржи.

                  Заключен договор о выполнении функции первичного дилера по работе с государственными ценными бумагами.

                  Получена государственная лицензия 1 категории №20030007, предоставляющая право на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

                  Перерегистрация АБ «Евразийский банк» в ЗАО «Евразийский банк».

1997

                  Получена Государственная лицензия №20030124 на занятие брокерской и дилерской деятельностью с государственными ЦБ с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя.

                  Стал членом-участником SWIFT (Общества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций).

1998

                  Получена Государственная лицензия №20060007 на занятие кастодиальной деятельностью.

1999

                  Стал членом Ассоциации финансистов Казахстана.

                  Начал деятельность как Банк-кастодиан.

2000

                  Вступил в клуб банковских аналитиков.

                  Стал участником международной платежной системы «VISA International».

                  Заключено Генеральное соглашение о переучете векселей с Национальным Банком Республики Казахстан.

                  Стал участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.

2001

                  Банк признан выполнившим требования Правил «О порядке перехода БВУ к международным стандартам».