Анализ расходной части бюджета субъекта Российской Федерации на примере Самарской области

       На  конец года фактический дефицит  сложился в размере 3 млрд. 250 млн. рублей, что обусловлено необходимостью реализации сценария гибкого исполнения бюджета 2008 года, предусматривающего сдерживание  неприоритетных расходов в условиях экономического кризиса. Объем государственного долга Самарской области увеличился за год  на 8,35 млрд. рублей и составил на 01.01.2009 22,5 млрд. рублей. Сумма предоставленных в 2008 году областных государственных гарантий составила 490 млн. рублей, однако в связи с исполнением заемщиками обязательств по кредитным договорам, в обеспечение которых предоставлены областные государственные гарантии Самарской области, темп прироста показателя составил лишь 2% (53,3 млн. руб.). [6, с 14]

       Параметры государственного долга в 2008 году соответствовали всем требованиям Бюджетного кодекса РФ и Закона Самарской области об областном бюджете, что говорит о взвешенной долговой политике, проводимой Правительством Самарской области, и высоко оценивается рейтинговыми агентствами. [16, с 93]

       Законом Самарской области от 6 апреля 2009 года № 452 ГД  «О внесении изменений в Закон Самарской области «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» показатели областного бюджета на 2009 год были скорректированы с учетом ожидаемого сокращения налоговых поступлений в условиях кризиса, в том числе с учетом падения поступлений по налогу на прибыль на 50%, по налогу на доходы физических лиц – на 25%. Общее сокращение доходов по сравнению с первоначальным бюджетом составляет 22,2 млрд. рублей (на 24%), при этом снижение собственных доходов областного бюджета составляет 25,5 млрд. рублей  (на 31%), увеличение безвозмездных поступлений – 3,3 млрд. рублей  (на 34%). Субъекты с высоким уровнем расчетной бюджетной обеспеченности  и большой долей налога на прибыль в общем объеме доходов, к которым относится и Самарская область, в условиях кризиса оказались в наиболее сложной ситуации.

       По данным Минфина РФ, все регионы -доноры, доля межбюджетных трансфертов из федерального бюджета  (за исключением субвенций) в доходах которых минимальна, испытывают в январе-феврале 2009 года падение доходов в среднем на 30% к аналогичному периоду прошлого года./17/

       Таким образом, ситуация 30% сокращения доходной части бюджета, с которой мы столкнулись, в сегодняшних условиях  не является исключением и типична для экономически  развитых регионов, бюджеты которых были сформированы на основе собственных налоговых доходов.

       На  фоне снижения поступлений средств  областного бюджета  на 31%  (по сравнению  с утвержденным бюджетом на 2009 год) размер безвозмездных поступлений из федерального бюджета увеличился  на 34%  (в том числе по межбюджетным трансфертам, получаемым  из федерального бюджета, прирост составил 4%, по средствам Государственной корпорации – Фонду содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 134%).

       Следует отметить, что безвозмездные поступления  в областной бюджет за январь2февраль 2009 года составили более 2 млрд. рублей  2 это 154%  к поступлениям аналогичного периода прошлого года (1,3 млрд. рублей). При этом, прирост безвозмездных поступлений в бюджет Самарской области из федерального бюджета значительно превышает средний показатель прироста по бюджетам субъектов Приволжского Федерального округа (104%) и по бюджетам субъектов Российской Федерации в целом (102%).

       Исходя  из размера доходов областного бюджета (57 млрд. рублей), безвозмездных поступлений (13,3 млрд. рублей), максимального использования  остатков (7,5 млрд. рублей), допустимого  размера дефицита (12,1 млрд. рублей) и  ограничений по заимствованиям (3 млрд. рублей), общий объем расходов определен на уровне 82,4 млрд. рублей. Это  порядка 80% от первоначального плана.  Объем расходов, которые сокращены в бюджете Самарской области, составляет 21,4 млрд. рублей (21%).  При этом снижение расходов за счет средств областного бюджета составляет 25,2 млрд. рублей (27%), увеличение расходов за счет безвозмездных поступлений – 3,8 млрд. рублей (35%).[18, с 123]

       Общее снижение сопоставимо с объемом  так называемого «бюджета  развития», то есть объемом инвестиционных расходов, реализуемых в рамках целевых программ, и бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включенных в целевые программы. При этом на 193 млн. рублей были сокращены расходы на содержание органов  государственной власти Самарской области.

       В условиях, когда расходы бюджета  сокращаются почти  на треть, структура  расходов по группам приоритетности, определенным еще в ходе разработки сценария гибкого исполнения бюджета, существенно изменилась:

       - доля расходов первой группы (меры социальной поддержки и другие первоочередные расходы) составляет 70% (57,7 млрд. рублей);

       - доля расходов  второй группы (расходы капитального характера и прочие расходы, не вошедшие в первую группу) составляет 20% (16,2 млрд. рублей).

       Фактические данные подтверждают, что тенденция  изменения структуры расходов характерна для всех субъектов  по данным Минфина РФ, только в январе-феврале 2009 года по сравнению с аналогичным периодом 2008 года в структуре расходов консолидированных бюджетов субъектов РФ доля расходов на оплату труда с начислениями выросла более чем на 8%  (с 36% до 39%), доля расходов, направленных на увеличение стоимости основных средств сократилась на 22% (с 9% до 7%).

       Наибольшему сокращению в бюджете Самарской  области на 2009 год подвергнуты бюджетные ассигнования по тем главным распорядителям, в объеме расходов которых значительную долю составляют инвестиционные расходы или субсидии юридическим лицам. При этом за счет серьезной поддержки из федерального бюджета сокращение расходов по ряду главных распорядителей будет менее значительным. [19, с 23]

       Сохранены в полном объеме либо незначительно  сокращены расходы главных распорядителей, у которых преобладают социальные выплаты, заработная плата и расходы  на содержание, необходимые для их функционирования, которые не могут быть существенно сокращены. В результате изменений параметры областного бюджета сохранились в пределах, предусмотренных нормами бюджетного законодательства.

       Бюджет  Самарской области в январе-сентябре 2010 года исполнен с профицитом в размере 5,782 млрд. руб., или 8,1% от доходов. Доходы бюджета за 9 месяцев составили 71,109 млрд. руб., расходы - 65,327 млрд. руб. В частности, за отчетный период налог на прибыль организаций поступил в размере 32,348 млрд. руб., на доходы физических лиц - 13,609 млрд. руб., на имущество - 9,113 млрд. руб.

       Размер  безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней составил 16,316 млрд. руб. Бюджет Самарской области на 2010 год  после последних изменений утвержден  с дефицитом в 6,946 млрд. руб., или 7% от расходов. Доходы составляют 91,395 млрд. руб., расходы - 98,34 млрд. руб.

       За   январь – сентябрь 2010 года Министерством управления финансов Самарской области до главных распорядителей объемы финансирования доведены в полном объеме от плана кассовых выплат на 9 месяцев 2010 года согласно представленным заявкам на финансирование (37 367 083,5 тыс.рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2008 года объем доведенного финансирования увеличился на 4 072 780,4 тыс. рублей (прирост составил 22,3 %). Доведённые объемы финансирования приведены в приложениях В, Г, характеризующих исполнение бюджета.

       По состоянию на 01.10.2010 на счете областного бюджета остаток от доведенного финансирования до главных распорядителей составил 4 803 699,9 тыс. рублей, в том числе за счет федеральных средств и средств целевого федерального бюджетного кредита 3 937 083,5 рублей.

       Кассовые  расходы областного бюджета за 9 месяцев 2010 года составили 32 564 104,0 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2009 года расходов произведено больше на 3 104 013,4 тыс. рублей или на 10,5 %. К годовой бюджетной росписи расходы за 9 месяцев 2010 года составили 69,6 % (к кассовому плану 9 месяцев — 87,1 %). В приложениях к пояснительной записке исполнение расходов приводится в сопоставлении с показателями годовой росписи и кассового плана выплат на 9 месяцев. Исполнение областного бюджета по расходам (без учета безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение) по состоянию на 01.11.2010 года представлено в приложении В.

       Главными  распорядителями, распорядителями  и получателями средств областного бюджета в пределах выделенных объемов финансирования обеспечено исполнение обязательств по своевременной выплате заработной платы и отпускных (в том по полномочиям, реализуемым путем передачи субвенций муниципальным образованиям области и округа), стипендий, по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям граждан (социально-значимых расходов).

       За отчетный период 2010 года наибольший удельный вес традиционно составили расходы в виде межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям области и округа, а также социальные выплаты и заработная плата с начислениями на неё. [20, с 65]

       По сравнению с аналогичным периодом 2009 года социальные выплаты увеличились на 1 463 892,0 тыс. рублей или на 34,9 %. Основными причинами увеличения данных расходов являются:

       - рост тарифов на оплату жилья и коммунальных услуг для населения,

       - изменение с 1.05.2010 порядка предоставления мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг непосредственно гражданам в денежной форме на их банковские счета (или через почтовые отделения связи) и соответствующим увеличением расходов в связи с уплатой НДС и оплатой услуг банков (отделений связи), увеличение числа лиц, получающих меры социальной поддержки (в том числе получающих впервые с этого года региональную доплату к пенсии).

       По сравнению с  9 месяцами 2009 года заметно выросли расходы на оплату коммунальных и транспортных услуг, услуг связи и аренды помещений (на 18,8 %), что обусловлено ростом соответствующих тарифов (ставок).

       Рост  по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года доходов и заимствований областного бюджета позволил увеличить объёмы финансирования по предоставлению субсидий организациям при государственном регулировании тарифов (на 15,3 %), на содержание автомобильных дорог (на 10,2 %).

       Существенный  рост наблюдается по расходам на увеличение стоимости основных средств (в составе которых в том числе отражаются бюджетные инвестиции). Прирост составил 48,3 % и в большей степени обусловлен освоением остатков целевых федеральных средств, сложившихся на 1.01.2010, и финансированием объектов дорожного хозяйства за счёт средств целевого федерального кредита.

       В отчетном периоде расходы на осуществление отдельных государственных полномочий на территории Самарской области за счет областных и федеральных средств составили 3 213 749,6 тыс.рублей (в т.ч. за счет собственных средств областного бюджета 3 138 809,3 тыс.рублей), а также передано федеральных средств  бюджету  Самарской области 21 718,7 тыс.рублей.

       На содержание территориальных отделов аппарата государственного управления в Самарской области за счет средств областного бюджета направлено 83 671,6 тыс. рублей.

       На содержание всех органов власти Самарской области в отчетном периоде израсходовано 1 128 862,2 тыс.рублей (2,8 % к общим расходам областного бюджета за этот период), в том числе за счет средств областного бюджета — 841 075,5 тыс.рублей, что на 39 116,9 тыс.рублей или 4,9 % больше, чем за 9 месяцев 2009 года.

       Несмотря  на сокращение в текущем году штатной численности работников органов исполнительной власти на 90 единиц, содержащихся за счет средств областного бюджета, расходы на заработную плату с начислениями по сравнению с аналогичным периодом 2009 года выросли на 17 821,8 тыс. рублей (рост расходов объясняется обеспечением в полном объеме компенсационных и социальных выплат сокращаемым работникам).

       Рост  других расходов в сумме 21 295,1 тыс. рублей связан с тем, что в 2009 году в условиях неблагоприятной экономической ситуации осуществлялись преимущественно только первоочередные расходы (заработная плата с начислениями, услуги связи, командировочные расходы) на содержание органов государственной власти. [21, с 43]

       Численность государственных гражданских служащих по состоянию на 30.09.2010 составила 1 516 человек (среднесписочная численность за январь-сентябрь 2010 года составила 1 496 человек). Фактические затраты на денежное содержание составило 614 560,6 тыс. рублей.