Безналичные расчеты по инкассо

Безналичные расчёты инкассо

  Безналичные расчеты — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. 

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от предприятий и организаций за предоставленные им материальные или товарные ценности и средства и оказанные услуги с последующим зачислением этих сумм на счета своей клиентуры. Инкассо широко применяется в международных расчетах. Банки за выполнение инкассо взимают комиссионные.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

В настоящее  время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных  документов: инкассового поручения  и платежного требования-поручения.

И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение  представляют собой оформленное  требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

(Для осуществления платежа по платежному требованию-поручению необходимо, чтобы плательщик акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому при получении платежного требования-поручения банк, обслуживающий плательщика, должен предъявить это требование плательщику для получения акцепта. Если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта платежное требование-поручение с приложенными к нему документами возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается оплатить платежное требование-поручение частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «сумма к оплате» проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета.)

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.       

 Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться  с предварительным акцептом и  без акцепта плательщика. Срок  для акцепта платежных требований  определяется сторонами по основному  договору (но не менее 5 рабочих  дней). При отсутствии в договоре  такого срока сроком для акцепта  считают 5 рабочих дней.       

 Плательщик  в праве отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре.       

 Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции не заказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущении арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе, поступление части незаконной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.       

 Отказ плательщика  от оплаты платежного требования  оформляется заявлением об отказе  от акцепта установленной формы,  которое составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика.        

 При полном  отказе от акцепта платежное  требование в тот же день  возвращается банку-эмитенту вместе  со вторым экземпляром заявления  об отказе от акцепта для  возврата получателю средств.       

 Первый экземпляр  заявления вместе с копией  платежного требования остается  в банке плательщика, а третий  экземпляр заявления возвращается  плательщику.       

 При частичном  отказе от акцепта платежное  требование оплачивается в сумме,  акцептованной плательщиком. Первый  экземпляр заявления об отказе  от акцепта вместе с первым  экземпляром платежного требования  остаются в банке плательщика,  второй экземпляр заявления направляется  в банк эмитента, а третий экземпляр  возвращается плательщику.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.        

 При неполучении  в установленный срок отказа  от акцепта платежных требований  они считаются акцептованными  и на следующий рабочий день  после истечения срока оплаты  оплачиваются со счетов плательщика,  а при недостаточности или отсутствии денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Достоинством  акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она  позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренные  договорами. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика (5 дней на акцепт и двойной почтового пробега).       

 Расчеты платежными  требованиями, оплачиваемые в безакцептном порядке, производятся, как правило, на основании соответствующих законов. В этом случае получатель должен указать в платежном требовании номер, дату принятия и название соответствующего закона. Как правило, со счетов плательщика без акцепта оплачивают требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.

(В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

1.Возникают обязательства  плательщика перед получателем  по оплате определенной суммы  денежных средств (поставка товаров  или иных ценностей, оказание  услуг, исполнительный лист арбитражного  суда, неуплата налогов или таможенных  сборов и т.д.)

2. Получатель денежных  средств составляет инкассовое  поручение (платежное требование-поручение)  и передает его в свой банк  с приложением необходимых документов.

3. Банк получателя  передает все полученные документы  в банк плательщика.

4. Банк плательщика  уведомляет плательщика о выставленных  на его счет расчетных документах  и передает их плательщику  (только для платежного требования-поручения).

5. Плательщик акцептует  выставленные на его счет расчетные  документы (только для платежного  требования-поручения); банк плательщика  списывает со счета плательщика  сумму платежа.

6. Банк плательщика  переводит сумму платежа в  банк получателя.

7. Банк получателя зачисляет полученные средства на счет получателя.) 

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами;

для взыскания  по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору.

Инкассовое поручение  составляется по установленной Положением (8) форме. В поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий  закон, исполнительный документ или  его дубликат.       

 При отсутствии  и   недостаточности денежных средств на счете плательщика инкассовое поручение исполняется по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.       

 Банки приостанавливают  списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению  органа, осуществляющего контрольные  функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

при наличии  судебного акта о приостановлении  взыскания;      

по иным основаниям, предусмотренные законодательством.

При расчетах платежными поручениями   и расчетах по инкассо расчеты у поставщиков отражают как продажу продукции, т. е. с применением счетов 45 – «Товары отгруженные», 90 – «Продажи», 62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др. Покупатель использует счета 60 и 51 соответственно «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчетные счета» и др.

Инкассо может быть чистым и документарным. 
 
Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами. 
 
Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру. 
 
Недостатки инкассовой формы расчетов:

1) Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра; 2) Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказатьсянеплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

Участниками расчетов по инкассо являются:

Эмиссионный банк (или банк-эмитент) — банк, выпускающий в обращение (эмитирующий) денежные знаки или ценные бумаги и платёжно-расчётные документы (банковские карты, чековые книжки).

Также банком-эмитентом  называют банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежиполучателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке^[3].

-получатель  платежа (взыскатель) - лицо, которое дает  банку-эмитенту поручение  осуществить за  счет взыскателя  действия по получению  от плательщика  платежа или акцепта  платежа;

- плательщик - лицо, которому  должно быть предъявлено  требование о платеже  или акцепте платежа  на основе соответствующего  поручения получателя  платежа.

АКЦЕПТ (от лат. acceptus — принятый) — обязательство (подтверждение согласия) плательщика оплатить в установленный срок переводный вексель (тратту), выставленный на оплату счет, удовлетворить другие требования об оплате. Акцепт оформляется в форме надписи "акцептовано" на платежном требовании и подписью. Когда говорят, что документ акцептован, это означает, что есть согласие, гарантия плательщика (банка) на его оплату. Акцептом называют также согласие одной из договаривающихся сторон на заключение договора по предложению (оферте) другой стороны.