Безналичные расчеты в РФ

Федеральное агентство  по образованию 
Государственное образовательное учреждение  
Высшего профессионального образования 
"Российский государственный торгово-экономический университет" 
Челябинский институт (филиал) 
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА  
Дисциплина: Финансы и кредит 
Тема: Безналичные расчеты в РФ  
Выполнила: Левошина В.О., ЭВ-06-13 
студентка 1 курса, заочная на базе высшего образования,  
специальность  
"Экономика и управление на предприятии (торговля)" 
Рецензент: Кострюкова Л. А., 
преподаватель кафедры "Финансы и банковское дело" 
Челябинск, 2006 
 
Содержание 
  Введение  
1. Роль безналичных расчетов в коммерческой деятельности  
2. Принципы организации безналичных расчетов  
3. Формы безналичных расчетов  
Заключение  
Литература

Введение

Безналичные расчеты  являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время структура денежного оборота Российской Федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег. В то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому создание стройной системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране экономических преобразований. 
В настоящее время в Российской Федерации в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства. 
Целью работы является изучение организации безналичных расчетов в Российской Федерации. 
Объектом исследования является организация финансово-кредитной политики государства, на основании изучения организации безналичных расчетов в Российской Федерации. 
Задачи исследования:  
Изучить современную научно-методическую литературу по вопросам организации безналичных расчетов в Российской Федерации; 
Ознакомится с принципами безналичных расчетов в РФ; 
Провести анализ форм безналичных расчетов в РФ и сделать заключение о достоинствах и недостатках существующих форм безналичного денежного оборота. 
 

1. Роль безналичных  расчетов в коммерческой  деятельности

В основу современной  системы безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между двумя сторонами (плательщиком и получателем средств) и закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России. Главным организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. А непосредственно осуществляют межхозяйственные расчетные операции по поручению клиентов коммерческие банки. 
Безналичным оборотом называется движение денежных средств и передача долговых обязательств между субъектами экономических отношений без участия наличных денег. 
Безналичный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов, которые представляют собой процесс движения безналичных денег и платежных документов между двумя сторонами: плательщиком и получателем (взыскателем) средств. Движение каждой отдельной суммы носит название безналичного платежа.  
Безналичные расчеты могут проводиться без участия посредников, например, взаимозачеты между предприятиями, расчеты с применением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе посредника. 
В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) выступают физические и юридические лица, государство в лице органов власти и управления, международные кредитные и финансовые институты. Посредничество осуществляют кредитные организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры, клиринговые палаты. 
Безналичные расчеты могут проводиться путем: 
1) осуществления записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных документов на бумажных носителях; 
2) передачи специальных платежных инструментов - чеков и векселей; 
3) проведения зачета взаимных требований; 
4) передачи электронных сигналов. 
Поскольку движение денег в безналичных расчетах обособлено от встречного движения товаров в пространстве и во времени (что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопровождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.

2. Принципы организации безналичных расчетов

В основу современной  системы безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие  рыночному характеру отношений  между участниками воспроизводственного процесса. Они закреплены в гражданском  законодательстве и нормативных актах Банка России. 
В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов. 
1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны.  
Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица - рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается. 
2. Принцип соответствия действующему законодательству.  
Речь идет в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положение безналичных расчетах в Российской Федерации. Оно регулирует расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяет форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов. 
3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций - посредников.  
Величина кредиторской задолженности заемщика по выданному векселю должна соответствовать величине дебиторской задолженности векселедержателя. Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций - посредников и зачисленной на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели. 
4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств.  
Сроки обязательных платежей в бюджеты разных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают платежи: 
1) досрочные, предварительные или авансовые; 
2) срочные или текущие; 
3) последующие (отсроченные); 
4) просроченные. 
При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлено, что кредитная организация, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

 
Поскольку профессиональными посредниками в сфере безналичного оборота выступают кредитные учреждения, которые в Российской Федерации представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации) особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.  
1. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. 
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием: 
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции; 
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. 
Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется Гражданским Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом коммерческих банков. 
2. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. 
3. Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом. Без согласия владельца взыскиваются недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги. 
4. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных и оформленных в соответствии с требованиями Банка России. 
5. Денежные средства списываются со счета плательщика в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответствии со ст.819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54-П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка). 
6. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. 
В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интересов получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства, в-третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим: 
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 
во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; 
в третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; 
в четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; 
в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 
в шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 
Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов. 
7. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации. 
8. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. 
Соблюдение указанных принципов позволяет проводить расчеты с максимальной эффективностью.

3. Формы безналичных  расчетов

Под формой безналичных  расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих  в процессе перечисления средств  между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти  отношения должны быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы: 
1) способ передачи информации; 
2) вид расчетного документа; 
3) порядок документооборота. 
Формы безналичных расчетов классифицируются по следующим критериям. 
1. В зависимости от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств. 
1.1 Расчеты без участия посредников (безналичные расчеты) могут проводиться следующими способами. 
1.1.1 Расчеты с помощью зачета взаимных требований по счетам бухгалтерского учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платежное поручение только на незачтенную сумму. 
1.1.2 Расчеты с помощью простых и переводных векселей. 
1.2 Расчеты с помощью третьего юридического лица - посредника. В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям. 
Поскольку между плательщиком и получателем средств может находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до получателя в указанной последовательности их расчетных (текущих) счетов, корреспондентских счетов кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных расчетов. Обычно различают следующие этапы маршрута платежа: 
1) плательщик - банк плательщика; 
2) банк плательщика - банк получателя; 
3) банк получателя - получатель. 
В соответствии с этим более подробно рассмотрим классификацию банковских безналичных расчетов. 
2. В зависимости от уровня прохождения платежа. По этому критерию различают следующие формы расчетов. 
2.1 Межхозяйственные расчеты - на 1-м и 3-м этапах маршрута платежа. 
2.2 Межбанковские расчеты - на 2-м этапе маршрута платежа. 
3. В зависимости от того, кто является плательщиком и получателем средств. По этому критерию выделяют такие формы расчетов.