Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 12:20, курсовая работа
Цель работы в соответствии с предметом всесторонне изучить и систематизировать полученные знания по данной теме, используя последние методические разработки и учебные пособия
Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие основные задачи:
1.Экономико-правовые основы хозяйственной деятельности АО в РФ.
2.Формирование и использование финансовых ресурсов АО.
3.Финансовые особенности размещения ценных бумаг. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью АО.
Введение………………………………………………………………………….3
1.Финансы акционерных обществ……………………………………………...4
1.1.Экономико-правовые основы хозяйственной деятельности АО в РФ…...4
2. Формирование и использование финансовых ресурсов АО………………..8
3. Финансовые особенности размещения ценных бумаг……………………..13
3.1.Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью АО……………...19
Заключение……………………………………………………………………....22
4.Практическая часть……………………………….…………………………...23
Список литературы…………
4) На основании бюджета продаж за 2010 г., и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработан бюджет производства в таблице 4. Планируемый запас готовой продукции на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала, а объем реализации I кв. следующего года сохранится на уровне IV кв. текущего года. Планируемый запас готовой продукции на начало квартала равен запасу на конец предыдущего периода, а запас IV кв. предыдущего года равен запасу I кв. текущего года.
Таблица 4
Бюджет производства на 2010 год.
| Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1.Планируемый объем продаж, тыс. шт. | 1380 | 1480 | 1480 | 1350 | 5690 |
| 2.Планируемый запас готовой продукции на конец периода, тыс. шт. | 148 | 148 | 135 | 135 | 566 |
| 3.Планируемый запас готовой продукции на начало периода, тыс. шт. | 148 | 148 | 148 | 135 | 579 |
| 4.Количество
продукции, подлежащей |
1380 | 1480 | 1467 | 1350 | 5677 |
4) Для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования разрабатывается бюджет прямых материальных затрат. Данное предприятие использует только один вид сырья, планируемые расходы представлены в таблице 5.
Таблица 5
Бюджет расходов на сырье на 2010 год.
| Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1.
Планируемый объем |
1380 | 1480 | 1467 | 1350 | 5 677,00 |
| 2. Удельные затраты сырья, кг/шт. | 7,4 | 7,4 | 7,4 | 7,4 | |
| 3.
Потребность в сырье для |
10212 | 10952 | 10855,8 | 9990 | 42 009,80 |
| 4. Планируемый запас сырья на конец периода, т | 1095,2 | 1085,58 | 999 | 999 | 4 178,78 |
| 5.
Запас сырья на начало периода, |
1095,2 | 1095,2 | 1085,58 | 999 | 4 274,98 |
| 6. Сырье к закупке, тоннах | 10212 | 10942,38 | 10769,22 | 9990 | 41 913,60 |
| 7. Цена 1 кг сырья, руб. | 4,52 | 4,65 | 4,79 | 4,94 | |
| 8. Расходы на сырье, тыс. руб. | 46 190,92 | 50 929,92 | 51 627,68 | 49 376,75 | 198 125,27 |
5) Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности по сырью погашается в первом квартале. В графике планируемых платежей за сырье в 2010 г. (табл. 6) отражена сложившаяся практика оплаты сырья: 60 % оплачивается в квартале поставки, а остальное в следующем квартале.
Таблица 6
График планируемых платежей за сырье.
| Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Кредиторская задолженность на 31.12. предыдущего года, тыс. руб. | 8 066,67 | 8 066,67 | |||
| 2. Закупки сырья I кв., тыс. руб. | 27 714,55 | 18 476,37 | 46 190,92 | ||
| 3. Закупки сырья II кв., тыс. руб. | 30 557,95 | 20 371,97 | 50 929,92 | ||
| 4. Закупки сырья III кв., тыс. руб. | 30 976,61 | 20 651,07 | 51 627,68 | ||
| 5. Закупки сырья IV кв., тыс. руб. | 29 626,05 | 29 626,05 | |||
| 6. Всего платеж за сырье, тыс. руб. | 35 781,22 | 49 034,32 | 51 348,58 | 50 277,13 | 186 441,24 |
6) Отдельным бюджетом в таблице 7 представлен план прямых затрат на оплату труда. Значение отчислений в социальные внебюджетные фонды согласно действующему законодательству равны 32,4%.
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда за 2010 год.
| Показатели | Кварталы | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1.
Планируемый объем |
1380 | 1480 | 1467 | 1350 | 5 677,00 |
| 2. Прямые затраты труда на одно изделие, чел.-ч. | 0,15 | 0,15 | 0,15 | 0,15 | |
| 3. Прямые затраты труда всего тыс. чел.-ч. | 207 | 222 | 220,05 | 202,5 | 851,55 |
| 4. Почасовая тарифная ставка, руб. * | 23,64 | 24,33 | 25,06 | 25,84 | 98,87 |
| 5. Всего прямых затрат на оплату труда, тыс. руб. | 4 894,31 | 5 401,19 | 5 514,36 | 5 231,87 | 21 041,73 |
| 6.
Отчисления в социальные |
1 585,76 | 1 749,98 | 1 786,65 | 1 695,13 | 6 817,52 |
7) График выплаты заработной платы и перечисления налога отражен в таблице 8. Выплата заработной платы осуществляется равными долями два раза в месяц, причем пять раз в квартал выплачивается зарплата именно этого квартала, а один раз – предыдущего. Налоговые платежи перечисляются в том же квартале, в котором они начислены. Весь объем имеющейся кредиторской задолженности по заработной плате погашается в I квартале.
Таблица 8
График выплаты заработной платы и перечисление средств в социальные внебюджетные фонды.
| Показатель | Кварталы | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Кредиторская задолженность по оплате труда на начало года, тыс. руб. | 4 770,86 | 4 770,86 | |||
| 2. Выплата заработной платы за I кв., тыс. руб. | 4 078,59 | 815,72 | 4 894,31 | ||
| 3. Выплата заработной платы за II кв., тыс. руб. | 4 500,99 | 900,20 | 5 401,19 | ||
| 4. Выплата заработной платы за III кв., тыс. руб. | 4 595,30 | 919,06 | 5 514,36 | ||
| 5. Выплата заработной платы за IV кв., тыс. руб. | 4 359,89 | 4 359,89 | |||
| 6.
Всего выплата заработной |
8 849,45 | 5 316,71 | 5 495,50 | 5 278,95 | 24 940,61 |
| 7.
Отчисления в социальные |
1 585,76 | 1 749,98 | 1 786,65 | 1 695,13 | 6 817,52 |
| 8. Всего перечисление денежных средств, тыс. руб. | 10 435,21 | 7 066,69 | 7 282,15 | 6 974,08 | 31 758,13 |
8) Бюджет общепроизводственных накладных расходов, который включает переменную и постоянную составляющие рассчитан в таблице 9.
Таблица 9
Общепроизводственные накладные расходы на 2010 год
| Показатели | Кварталы | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1.
Планируемый объем |
1380 | 1480 | 1467 | 1350 | 5 677,00 |
| 2.
Ставка переменных |
0,21 | 0,21 | 0,22 | 0,22 | |
| 3. Всего переменная составляющая, тыс. руб. | 283,73 | 313,11 | 319,67 | 303,30 | 1 219,81 |
| 4. Постоянная составляющая, тыс. руб., в том числе: | 2552,56 | 2594,69 | 2639,53 | 2687,25 | 10 474,04 |
| 4.1. Амортизация | 1100,00 | 1100,00 | 1100,00 | 1100,00 | 4 400,00 |
| 4.2. Расходы на электроэнергию* | 390,64 | 401,97 | 414,03 | 426,86 | 1 633,50 |
| 4.3. Расходы на заработную плату с начислениями* | 709,32 | 729,89 | 751,79 | 775,09 | 2 966,09 |
| 4.4.
Расходы на вспомогательные |
246,72 | 253,87 | 261,49 | 269,60 | 1 031,68 |
| 4.5.
Расходы на содержание и |
105,88 | 108,95 | 112,22 | 115,70 | 442,76 |
| 5. Всего накладных расходов, тыс. руб. | 2836,29 | 2907,80 | 2959,20 | 2990,55 | 11 693,85 |
| 6. Накладные расходы, подлежащие оплате, тыс. руб. * | 1736,29 | 1807,80 | 1859,20 | 1890,55 | 7 293,85 |
9) График оплаты производственных накладных расходов на 2010г. представлен в таблице 10. В графике оплаты общепроизводственных накладных расходов принять, что 65 % накладных расходов оплачивается в текущем квартале и 35 % в следующем квартале.
Таблица 10
График оплаты общепроизводственных расходов на 2010 год.
| Показатели | Кварталы | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало года, тыс. руб. | 0 | 0 | |||
| 2. Накладные расходы I кв., тыс. руб. | 1 128,59 | 607,70 | 1 736,29 | ||
| 3. Накладные расходы II кв., тыс. руб. | 1 175,07 | 632,73 | 1 807,80 | ||
| 4. Накладные расходы III кв., тыс. руб. | 1 208,48 | 650,72 | 1 859,20 | ||
| 5. Накладные расходы IV кв., тыс. руб. | 1 228,86 | 1 228,86 | |||
| 6. Всего накладные платежи, тыс. руб. | 1 128,59 | 1 782,77 | 1 841,21 | 1 879,58 | 6 632,15 |
10) В разрезе постоянных и переменных затрат бюджет коммерческих и управленческих расходов отражен в таблице 11. Ставка переменных расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных отчислений. Поскольку коммерческие и управленческие расходы уплачиваются в момент их возникновения, то нет смысла составлять график оплаты.
Таблица 11
Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2010 год.