Формы безналичного расчета

     СОДЕРЖАНИЕ. 

ВВЕДЕНИЕ.

1. Сущность и значение денежных расчетов в           деятельности предприятий.
2. Формы безналичных расчетов.
1. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
2. Расчет платежными требованиями-поручениями
3. Расчеты чеками
4. Расчеты аккредитивами
5. Расчеты векселями

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность и значение денежных расчетов в деятельности предприятий

      Товарный  обмен между производителями  и потребителями происходит в  виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и тоже время  выступает поставщиком для одних  и покупателем товаров у других предприятий.

      Товарный  обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение — необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.

      Денежные  расчеты, которые осуществляют предприятия  и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут  совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

      В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:

• расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);
• расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);
• внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).

      Указанные направления в денежном обороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупности их осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессе производства и реализации продукции.

      Своевременное проведение денежных расчетов создает нормальные условия для:

• производства и реализации продукции,
• возможности воспроизводственного процесса на предприятии
• устойчивого финансового состояния предприятий
• выполнения денежных обязательств перед другими субъектами хозяйственной деятельности, бюджетом, банками.

      Кроме того, своевременные денежные расчеты  предотвращают отвлечение средств  в просроченную дебиторскую задолженность  и способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств .

      Денежные  расчеты, как отмечалось, могут проводиться  с помощью наличных денег и  безналичным путем. Государство  разграничило сферу использования налично-денежных и безналичных расчетов . Принято, что налично-денежные расчеты применяются в основном при обслуживании населения, т.е. при формировании и использовании его доходов и только в определенных случаях и в ограниченных суммах между предприятиями.

      Безналичные расчеты

обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий, а также их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.

      Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязано. Эта взаимосвязь проявляется в следующем.

1. Предприятие  получает выручку за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги путем перечисления денег на расчетный счет, т.е. безналичным путем.

2. В  то же время, предприятие, в  обслуживающем его банке, имеет возможность получить 
    а) наличные деньги для выплаты заработной платы своим работникам и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы). 
    б) наличные деньги на текущие потребности, хозяйственные расходы (эта сумма лимитируется банком).

Полученные  предприятием наличные средства имеют  обязательное целевое использование. Предприятия и организации, получая  плату в форме наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет

. В дальнейшем  с предприятиями-поставщиками продукции,  с бюджетом — по налогам,  с централизованными фондами  — по обязательным отчислениям,  с кредитными учреждениями —  по полученным ссудам они рассчитываются в безналичном порядке. В этом случае налично-денежный оборот переходит в безналичный.

В совокупном денежном обороте преобладают безналичные расчеты

, так  как они имеют ряд преимуществ  перед налично-денежными расчетами.  Эти преимущества проявляются,  прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии затрат, связанных  с перевозкой наличности, их пересчетом  и хранением. Использование безналичных расчетов

уменьшает потребность в обращении денежных знаков государства. Кроме того, при  данных расчетах денежная масса аккумулируется в банках и создаются условия для контроля за их целевым использованием.

 
 
 

2. Формы безналичных  расчетов 

Безналичные расчеты в хозяйственном обороте  Украины осуществляются по следующим  формам расчетных документов:

платежными поручениями;

платежными требованиями-поручениями;

чеками;

аккредитивами;

векселями;

платежными требованиями;

инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Рассмотрим  каждую из форм расчетных документов.   
 
 

2.1 ПЛАТЕЖНОЕ  ПОРУЧЕНИЕ 

 

      Платежные поручения используются при расчетах за товары, оказанные услуги и выполненные работы; при расчетах с бюджетом, банками, страховыми и аудиторскими компаниями. Поручения принимаются банком только в пределах средств на его счете, кроме поручений на перечисления в бюджет сумм налогов, сборов, обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды.

      Платежные поручения принимаются в расчетах по платежам товарного и нетоварного  характера. Расчеты платежными поручениями могут осуществляться:

• за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги;
• в порядке предоплаты;
• для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий.

 Расчет платежными поручениями прост  и удобен и осуществляется по схеме. (рис. 2.1).  

Рис. 2.1. Расчет платежными поручениями 

      В случае если получатель средств не имеет счета в банке или расчеты с получателем средств платежными поручениями невозможны, предприятие может осуществлять перечисление средств гарантированными платежными поручениями через предприятия связи.

      Такие поручения могут применяться  при переводе средств предприятиям

— на расходы для выплаты заработной платы, за организованный набор работников для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков,

— на имя отдельных граждан, т.е. средств, принадлежащие им лично (пенсии, алименты, заработная плата, расходы на командировки, авторский гонорар и т. п.).

Предприятие-плательщик осуществляет переводы средств через  отделения связи представлением гарантированного банком поручения, в  котором указывается конкретное предприятие связи, со счета которого будет оплачиваться перевод. Сумма неиспользованного гарантированного поручения восстанавливается на счете плательщика.   

2.2 Расчет платежными требованиями-поручениями 

 

 Платежное требование-поручение  заполняется получателем средств  и направляется плательщику. Таким  образом, этот документ, который содержит требование продавца к покупателю и  поручение покупателя своему банку оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов стоимость товара, выполненные работы и услуги. Плательщик, при согласии оплатить товар (работы, услуги) заполняет нижнюю часть этого документа и передает его в банк, который его обслуживает для перечисления акцептованной суммы на расчетный счет продавца.

      Для гарантированной ускоренной доставки платежного требования-поручения плательщику  платежного требования-поручения оно  может быть передано в комплекте  с расчетными и отгрузочными документами за поставленную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги.

      Расчеты платежными требованиями-поручениями  можно представить в виде следующей  схемы.

 

Рис. 2.2. Расчет платежными требованиями-поручениями  
 

2.3. Расчеты чеками.