Оборотные средства предприятия, их роль в производственно-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2010 в 12:25, контрольная работа

Краткое описание

В теоретической части данной контрольной работы мы рассмотрим понятие, состав и структуру оборотных средств, а также эффективность их использования.

В практической части контрольной работы выполнена оценка финансово-экономического состояния предприятия ООО «КАМАЗавтотехника». Анализ финансового состояния предприятия осуществляется по достаточно большому набору обобщающих и локальных показателей. Для оценки финансового состояния предприятия в контрольной работе вычислены следующие показатели: ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности; рентабельности.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................3

1.Понятие, состав и структура оборотных средств.....................................4
2.Кругооборот и показатели оборачиваемости оборотных средств..........7
3.Нормирование оборотных средств............................................................8
4.Эффективность использования оборотных средств...............................12
5.Практическая часть. Анализ финансового состояния предприятия.....15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..................................................................................................24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..........................................25

Скачать целиком (31.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Фин.орг..doc

— 206.00 Кб (Скачать файл)

Произведем оценку финансово-экономического состояния предприятия ООО «КАМАЗавтотехника» по данным бухгалтерской отчетности за 2007год. ООО «КАМАЗавтотехника» - дочерняя компания ОАО «КАМАЗ», выпускающая колеса к разным моделям грузовых и легковых автомобилей и продукцию механосборочного производства.

Все расчеты сведены в таблицу.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1.01.2008г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	10136	7634
Незавершенное строительство	130	1131	518
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	12000	12000
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150		-
Итого по разделу I	190	131267	128152
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	95340	162753
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	75221	98348
затраты в незавершенном производстве	213	13953	37282
продукция и товары для перепродажи	214	5728	15509
товары огруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	438	11614
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5417	5055
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики — сторонние организации	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	28814	49960
Краткосрочные фин.вложения	250	100	0
Денежные средства	260	11983	34482
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	141654	252250
БАЛАНС	300	272921	380402
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	2	2
в том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательством	431	-	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	189641	148547
Итого по разделу III	490	189653	148559
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	1133	2860
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	1133	2860
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	81507	220282
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	92	26
Резервы предстоящих расходов	650	536	8675
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	82135	228983
БАЛАНС	700	272921	380402

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2007г.

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналог. обязат. платежей	010	197315	153166

Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг	020	181715	145191

Валовая прибыль		15600	7975
Коммерческие расходы	030	981	1131
Управленческие расходы	040	10301	6037
Прибыль (убыток) от продаж	050	4318	807

II Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	80	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	6191	91766
Прочие операционные расходы	100	10190	90912

III Внереализационные доходы и расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	399	1661
Отложенные налоговые активы	143	-	-
Отложенные налоговые обязательства	144	546	11
Текущий налог на прибыль	145	543	797
Прибыль (убыток) от убыточной деятельности	160	-690	1115
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-690	1115

Таблица — Расчет показателей финансово — экономического состояния

Наименование коэффициента	Формула расчета	Оптимальное значение	Расчетное значение
1. Оценка ликвидности
1.1 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Кт.л.= все оборотные активы/ краткосрочные обязательства Кт.л.= стр. 290- стр. 216/ стр. 690- стр.640 — стр. 650 =252250-11614/228983-26-8675= 240636/220282=1,09	2-2,5 больше 1	1,09
1.2 Коэффициент критической ликвидности	К.к.л. = (денежные средства + дебиторская задолженность)/ краткосрочные обязательства Кк.л.= стр. 260 + стр.250 + стр.240/ стр.690 — стр. 640 — стр.650/=34482+49960/228983-26-8675= 84442/220282=0,38	0,7-1,0	0,38
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.=денежные средства/ краткосрочные обязательства Ка.л.=стр. 250 + стр. 260/ стр. 690 — стр. 640 — стр. 650=34482/228983-26-8675= 34482/220282=0,16	0,2-0,4	0,16
2. Оценка финансовой устойчивости
2.1 Коэффициент автономии	Кф.а.= собственный капитал/ общий капитал Кф.а.= стр. 490/стр.700= 148559/380402=0,39	Больше 0,5	0,39
2.2 Соотношение собственных и заемных средств	Кфин= собственный капитал/ заемный капитал Кфин=стр490/стр.590+стр.690 — стр.640 — стр.650 = 148559/2860+2289383-26-8675=148559/223142=0,7	Больше 0,7	0,7
2.3 Коэффициент финансовой устойчивости	Кф.уст= собственный капитал + долгосрочные обязательства/ общий капитал Кф.уст. = стр. 490+ стр. 590/ стр.700 = 148559 + 2860 = 380402 = 151419/380402=0,39	>0,7	0,39
2.4 Коэффициент обеспеченности оборотных активов	Косс = собственный оборотный капитал/ оборотные активы Косс = стр. (490+640+650+590) -190/стр290= (148559+26+8675+2860) -128152/252250= 31968/252250=0,13	0,3-0,4 больше 0,1	0,13
2.5 Коэффициент маневренности собственного капитала	Кманев. = собственный оборотный капитал/ общая сумма собственного капитала Кманев.= стр. (490+640+650+590) -190/стр. 490+стр.650=31968/157234=0,2	0,2-0,5	0,2
2.6 Коэффициент утраты платежеспособности	Ку.п.= (коэффициент текущей ликвидности на конец периода + 3/12 (коэффициент текущей ликвидности на конец периода — коэффициент текущей ликвидности на начало периода)/2 Ку.п.= [1,09+3/12*(1,09-1,36]/2=0,5		0,5
3. Оценка деловой активности
3.1 Коэффициент оборачиваемости активов ( в оборотах)	Коб. = выручка от реализованной продукции/ среднегодовая стоимость активов Коб. = стр. 010/ средн. стр.300=197315/326662=0,6		0,6
3.2 Оборачиваемость активов (в днях)	Поб= число календарных дней в периоде/ коэффициент оборачиваемости активов Поб.=365/0,6=608		608
3.3 Оборачиваемость производственных запасов	Коб. = выручка/ среднегодовая стоимость производственных запасов Коб.=стр.010/средн. Стр. 210+220= 197315/134283=1,47		1,47
3.4 Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	Поб. = число календарных дней в периоде/ коэффициент оборачиваемости производственных запасов Поб.= 365/1,47=315		248
3.5 Оборачиваемость денежных средств	Коб.= выручка/средн. сумма денежных средств Коб. = 197315/23232,5=8,5 Поб. = число календарных дней в периоде/ коэффициент оборачиваемости денежных средств Поб. = 365/8,5=43		8,5
3.6 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	Коб. = выручка/ среднегодовая стоимость оборотного капитала Коб. = стр.010/ средн. стр.290=197315/196952=1		1
3.7 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Коб.соб.кап. = выручка/ среднегодовая стоимость собственного капитала Коб. = стр. 010/ средн.стр. 490 = 197135/69106=1,17		1,17
4. Оценка рентабельности
4.1 Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб.	Форма №2		-690
4.2 Рентабельность активов по чистой прибыли, %.	Rа = чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов Rа = -690/326612=-0,2		-0,2
4.3 Рентабельность продаж, %.	Rпр= прибыль от реализации продукции/ выручка Rпр=стр.050/ стр. 010 =4318/197315=2,19		2,19
4.4 Рентабельность полных расходов на продукцию, %.	Rз = прибыль от реализации/ сумма затрат по реализованной продукции Rз = стр. 050/ стр. 020 + стр. 030 + стр. 040=4318/192997=2,24		2,24
4.5 Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (ПДН), %.	Rа = прибыль до налогообложения/ среднегодовая стоимость активов Rа =399/326612=0,12		0,12
4.6 Рентабельность собственного капитала по ПДН, %.	Rс.к= прибыль до налогообложения/ среднегодовая стоимость собственного капитала Rс.к= 399/169056=0,24		0,24
4.7 Рентабельность собственного капитала с ЧП, %.	Rс.к = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала Rс.к = -690/ средн. стр. (490 — 252 -244) = -690/169056= -0,4		-0,4
4.8 Рентабельность всего капитала по ПДН, %.	Rк= прибыль до налогообложения/ среднегодовая стоимость всего капитала Rк = 399/32662=0,12		0,12

ВЫВОДЫ

Коэффициенты текущей и критической ликвидности не дотягивают до нормативной величины. Низкое значение коэффициента критической ликвидности (0,38) указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидных части оборотных средств в денежную форму для расчета. При небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности (0,16) предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денег. Баланс предприятия считается не абсолютно ликвидным.

Все коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, меньше нормативных значений. Коэффициент маневренности составил 0,2. Коэффициент утраты платежеспособности составил 0,5 при нормативном значении больше 1. У предприятия не очень устойчивое финансовое состояние. У предприятия не очень высокая способность поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных средств.

Рентабельность продаж составляет 2,19%, рентабельность продукции 2,24%. Показатели положительные значит предприятие работает эффективно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, незаконченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.

К фондам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).

По охвату нормирования оборотные средства делятся на нормируемые (по которым устанавливаются нормативы запасов: оборотные производственные фонды и готовая продукция на складе) и ненормируемые, Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.

Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Зайцев Н.Л. Экономика, организаций и управление предприятием: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА — М, 2004. - 419с.
Щербина А.В. Финансы организаций. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 506с.
Экономика предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА — М, 2006. - 458с.
Экономика предприятия: / Под ред. Е.Л. Кантора — Спб: Питер, 2002. - 352с.
Экономический анализ: учеб. / Г.В.Савицкая. -М.: Новое знание, 2006. - 979с.
Экономика предприятия: Учебник - (Серия «Высшее образование») (ГРИФ) // Скляренко В.К., Прудников В.М.- М.: ИНФРА-М, 2006.-528 с.

Информация о работе Оборотные средства предприятия, их роль в производственно-хозяйственной деятельности