Анализ финансовой устойчивости предприятия

     Вывод: У предприятия в 2008г. недостаток собственных оборотных средств составляет 74 тыс. руб., а в 2009г. величина собственные оборотные средства составили 6 тыс. руб. (изменение за год составило 123,34%). Общая величина источников формирования запасов и затрат увеличилась на 151,4%, т.е. на 186 тыс. руб. Общая сумма запасов и затрат снизилась на 20 тыс. руб. В 2008 году у предприятия наблюдался недостаток собственных оборотных средств на 33 тыс. руб., но в 2009году собственные оборотные средства составили 91 тыс. руб. Наблюдается недостаток собственных и долгосрочных заемных источников на 33 тыс. руб., но в 2009году собственные и долгосрочных заемных источников  составили 91 тыс. руб. Наблюдается недостаток величины основных источников формирования запасов и затрат на 33 тыс. руб., но в 2009 году величины основных источников формирования запасов и затрат составили 91 тыс. руб. Предприятие развивается очень хорошо.  

     Таблица 3.4.4

     (тыс.  руб.)

     Расчет  коэффициентов платежеспособности предприятия

     ООО «Парус» за 2008-2009 гг.

      Вывод: Все коэффициенты ликвидности выросли. Текущая ликвидность не соответствует нормативному значению Быстрая ликвидность в 2008г. не соответствовала ликвидности, а в 2009г. составила 1,06 и выше на 0,6 норматива. Абсолютная ликвидность и в 2008 и в 2009 годах превышала норматив на 0,12 и на 0,14. Коэффициент соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств в 2008 году был отрицательным, но в 2009 году составил 0,09, но до нормативного значения предприятию надо еще работать. Если сравнивать показатели 2008 и 2009 годов, то все показатели растут, следователь предприятие не стоит на месте – развивается и улучшает свою платежеспособность.  

Таблица 3.4.5

(тыс.  руб.)

     Расчёт  индекса кредитоспособности (Z – счёта Альтмана) предприятия ООО «Парус» за 2008-2009 гг.

    Z_счета = (оборотный капитал/все активы*0,2)+(нераспределенная прибыль/все активы*0,4);

    Z_{счета 2005} = (228/440*0,2)+(84/440*0,4)=0,18;

    Z_{счета 2006} = (759/885*0,2)+(172/885*0,4)=0,25.

     Вывод: Рассчитанные коэффициенты очень маленькие. Это прямая зависимость того, что индекс кредитоспособности Z рассчитанный при помощи этих коэффициентов будет небольшим. Вероятность банкротства будет очень высокая, если значение Z будет равен 1,8 и меньше. Наши значение  кредитоспособности по годам очень маленькие, и у предприятия очень большая вероятность банкротства.

4. Предложения по финансовому оздоровлению предприятия

ООО «Парус» 

    Главная цель производственного предприятия  в современных условиях - получение  максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

      Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит  результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной. Цель анализа состоит не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

          У предприятия много  слабых сторон, которые необходимо укреплять и дальше развивать в положительном направлении. К негативным сторонам предприятия ООО «Парус» в данной финансовой ситуации можно отнести:

• высокий уровень дебиторской задолженности, риск неплатежей со стороны покупателей и заказчиков продукции;
• минимальная величина уставного капитала;
• уменьшение чистой прибыли;
• увеличение кредиторской задолженности, отсутствие реальной возможности получить кредит в банке на выгодных условиях;
• рост управленческих расходов;

     Финансовая  устойчивость предприятия в нормальной ситуации, но сравнивая отчетный год с предыдущим очевидно ухудшение финансового состояния предприятия ООО «Парус». Проблемы сами по себе не буду решаться и по этому необходимо принимать меры по решению этих проблем. Поэтому для дальнейшего улучшения финансового состояния предприятия в будущем необходимо реализовать следующие предложения:

• необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством;
• осваивать новые методы и технику управления;
• усовершенствовать структуру управления;
• самосовершенствоваться и обучать персонал;
• совершенствовать кадровую политику;
• продумывать и тщательно планировать политику ценообразования;
• активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия;
• постоянно анализировать финансового состояния предприятия;
• отыскивать резервы по снижению затрат на производство;
• проведение финансового контроля, непосредственно внутреннего контроля;
• диверсификация номенклатурных изделий, замена устаревших;
• подробный анализ будущих затрат и доходов, проектирование;
• внедрение качественной системы управленческой информации;
• проводить больше мероприятий по социальной защищенности сотрудников завода, ввести гибкую систему поощрений сотрудников по результатам труда;
• выявлять и реализовывать неликвиды.

      Что бы предприятие развивалось, необходима прибыль, а что бы получить прибыль в данной ситуации предприятию ООО «Парус» необходимо увеличить объем производимых, оказываемых и реализуемых товаров, работ и услуг

      У предприятия очень маленький  уставный капитал, т.е. при создании ООО «Парус» учредители сформировали минимальную величину уставного капитала. Предприятию желательно увеличивать величину уставного капитала, поэтому предприятию необходимо искать новых инвесторов, брать кредиты, которые будут направлены на увеличения выпуска продукции, а следовательно и получение дальнейшей чистой прибыли.

      Конечно это идеальная ситуация, к которой  надо стремиться предприятию, но финансовую устойчивость можно достичь многими  другими способами в зависимости  от многих обстоятельств. Если деятельность предприятия пользуется спросом, надо просто всегда заниматься самоанализом, принимать управленческие решения и предприятие придет к положительному результату.   

     Любому  предприятию необходимо сформировывать резервный капитал для создания «мягкой подушки» производства и для решения срочных проблем с финансированием.  Вместо увеличения уставного капитала возможно привлечение кредитов, что, конечно, сказалось бы на рентабельности в сторону ее уменьшения, но позволило бы повысить платежеспособность предприятия, улучшить структуру баланса и, возможно, заинтересовало бы потенциального инвестора.

     У предприятия большая дебиторская  задолженность, но если предприятие  стремится улучшить свою деятельность, получить больше дохода, необходимо бороться с дебиторами. Эта функция возложена на финансовый отдел или бухгалтерию. Бухгалтерам необходимо «выбивать» деньги предприятия у дебиторов путем оценки характера задолженности, анализа состава дебиторов, выявления в составе безнадежных долгов,  и использовать их на развитие предприятия, процесса производства, закупку оборотного и необоротного капитала. В процессе анализа и управления дебиторской задолженностью предприятие разрабатывает гибкую систему договоров для дальнейшей работы с дебиторами, в которых рассматривается предоплата продукции либо предусматривается выставление промежуточного счета на оплату, так же гибкое ценообразование. Необходимо найти новые рынки приобретения оборотного капитала и реализации продукции, которые будут более выгодными для предприятия. Кредиторскую задолженность надо тоже стараться быстрее гасить и эти деньги тоже эффективно, рационально использовать на улучшение деятельности предприятия.

     Погасить  задолженность перед персоналом. И увеличит среднемесячную оплату труда  в 3 раза. Т.к. в наше время никто не будет эффективно работать за 3 287,03 руб.

  Если  в следующем отчетном 2008 году предприятие сократит сумму своей дебиторской задолженности на 300 тыс. руб. и направит эти средства на выплату заработной платы, по которой имеется задолженность в 116 тыс. руб., на погашение задолженности по налогам и сборам в 166 тыс. руб. и на частичное погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками в 18 тыс. руб. То нам удастся улучшить показатели платежеспособности и при этом сохранить  прежнее превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 202 тыс. руб. И с этим превышением мы сможем уже побороться в следующем 2009 году, когда увеличим объемы производства, а следовательно и прибыли.

Таблица 4.1