Содержание

Введение

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие  и виды кредитных рисков

1.2. Система  управления банковским кредитным  риском

Глава 2.Анализ финансовой деятельности и  кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»

2.1. Общая  характеристика банка

2.2.Анализ  кредитных операций

2.3.Анализ  формирования резервов, просроченной  задолженности, доходов и расходов

Заключение

Список  литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается  на использовании внутреннего потенциала кредитного предприятия, на экономическом  обосновании принимаемых управленческих решений. Что в свою очередь требует  совершенствования приемов и методов финансового управления  организацией.

    Любой предприниматель, начиная свой бизнес, должен дать ответ на три ключевых вопроса:

• сколько активов необходимо привлечь и каков должен быть их оптимальный состав для достижения поставленной цепи;
• где найти источники финансирования деятельности предприятия и каков их оптимальный состав;
• как организовать управление финансовой деятельностью, которая позволила бы обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

    Главными  направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

    Кредитное предприятие является элементом  экономической  системы и  вступает в определенные взаимоотношения  с партнерами по бизнесу, бюджетами  различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами.

    В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка

    Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у кредитного предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

    В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

    Для оценки финансовой устойчивости кредитного предприятия необходим анализ его  финансового состояния.

    Финансовое  состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.

    Цель  финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения  кредитного предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

    Финансовое  назначение предприятия характеризует  размещение использования средств предприятия.

    Целью работы является анализ финансового  состояния и анализ финансовых результатов  коммерческого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие и виды  кредитных рисков

     Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает  временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное  пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

     Коммерческие  банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения.

    В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе  такая его составляющая, как кредитные  институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

     Кредитные операции, приносящие при грамотном  управлении ими значительный доход, занимают в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

     Кредитный риск – «набор факторов, связанных  с вероятностью невозврата банку  денег или неисполнения перед  ним принятых обязательств банком, банком-контрагентом»¹. Вообще, риск – это «возможность наступления события, которое негативно повлияет на достижение целей»². Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.

     Кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, то есть предоставляют кредиты заемщикам и получают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. То есть, ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления – кредитных операций.

     Так как кредитный процесс можно  рассматривать с точки зрения как банка-кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно изучение кредитного риска в широком смысле, с учетом его депозитной составляющей.

     В зависимости от уровня осуществления анализа различают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.

     Каждый  из видов риска может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами.

     По  принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

     Изучение  банковского кредитного риска возможно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в узком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.

     Второй  подход расширяет область присутствия  банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной составляющей).

     В процессе осуществления различных  операций банковские учреждения подвержены целому спектру специфических банковских рисков. Например, при проведении кредитных операций банки несут не только специфические риски несбалансированной ликвидности, изменения процентных ставок и валютных курсов, риски, связанные с организацией кредитного процесса, но и принимают на себя общие экономические риски, сопряженные с деятельностью клиента.

     Кредитоспособность – это готовность и способность заемщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.

     Основополагающими принципами кредитования следует считать: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки. В качестве принципов кредитования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно повышающимися требованиями банков к потенциальным клиентам.

     Таким образом, фактор банковского кредитного риска – это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

     К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в  сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности заемщика и общего экономического состояния отрасли, региона, государства в целом.

     В совокупности факторов банковского  кредитного риска целесообразно выделить следующие их виды:

     - факторы индивидуальных кредитных рисков;

     - факторы кредитного риска при  кредитовании физических лиц;

     - факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;

     - факторы совокупного кредитного риска банка;

     - факторы риска кредитного портфеля  банка.

     Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осуществления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:

     1. На уровне каждой конкретной кредитной сделки.

     2. На уровне кредитного портфеля банка в целом.

     Выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска – важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответствующей системы управления риском.

1.2. Система управления  банковским кредитным  риском

     Управление  кредитными рисками является сложным, поступательным, системным процессом, поэтому оно «требует комплексного подхода»³.

     Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления.

     Система управления кредитным риском строится в соответствии с кредитной политикой банка, одобренной советом директоров и сопровождаемой формализованными стандартами кредитования. В условиях рыночной экономики становление кредитной политики банка является первым и основным шагом к созданию системы управления кредитным риском и «способствует измерению внешних и внутренних  при решении о выдаче кредита»⁴.

     Тактика кредитной политики банка, как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Последняя выступает конкретным средством достижения целей первой. Следовательно, сочетание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержанием кредитной политики и позволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.