Анализ рентабельности предприятия

Введение.

Расширение  самостоятельности  товаропроизводителей, Формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение  сферы государственного воздействия на развитие процессов производства и распределения материальных благ требуют новых подходов к использованию финансово-кредитного механизма в управлении экономикой. Особое значение в этой связи приобретают вопросы страхования хозяйственной деятельности, учитывающей интересы суверенных субъектов государства и направленной на создание им равных условий для перехода к рыночным отношениям. Эта проблема имеет важное теоретическое и практическое значение, ставит перед экономической наукой новые задачи, решение которых позволит повысить научную обоснованность мер по оздоровлению экономики, её социальной ориентации, сближению товарного и денежного оборотов, сдерживанию инфляционных процессов и сокращению бюджетного дефицита. Назрела необходимость формирования отечественного страхового рынка, который отражал бы весь денежный оборот, включая денежно-кредитные потоки.

На пути к отечественному страховому рынку  нет простых решений. Они взаимосвязаны  с социально-экономической ситуацией  в стране, проблемами разгосударствления в народном хозяйстве, финансово-кредитной  и структурной политикой, законодательным  и организационным обеспечением экономической реформы.

Неизменно возрастает роль страхования в развитии экономики современной России как  базового элемента функционирования инфраструктуры рыночных отношений. Речь идёт о двух параллельных процессах: внедрении  страхового механизма в экономическую  инфраструктуру и создание самой  инфраструктуры страхового дела в России.

С позиций  сегодняшнего дня необходимо подчеркнуть  понимание страхования как самостоятельной  экономической категории. Проявлением  экономической категории страхования  на практике выступают различные  отрасли, виды и подвиды страхования.

Страхование — это стратегический сектор экономики.

Особенно  в период развития рыночных отношений  предприниматель  получает возможность  сосредоточить всё  своё внимание на проблемах  рынка и конкуренции, будучи уверенным  при этом, что средства производства и предметы труда материально  защищены от любых  случайностей.

Именно  страхование повышает инвестиционный потенциал и даёт возможность  увеличить состояние и богатство  нации. Это важно для российской экономики, которая пока пребывает  в сложном положении.

Проблема  формирования страхового рынка России, существует и сегодня. Недооценка страхования  подрывает его престиж и, как  результат, отсутствие стремления приобретать  знания в этой сфере. Последствия  такой линии мы видим сегодня. В предлагаемой ниже работе на основе имеющихся по данной теме материалов мною предпринята попытка проанализировать некоторые проблемы страхового рынка  России и выделить возможные перспективы  его развития. Для этого в число  рассматриваемых вопросов включены краткие обзорные материалы, касающиеся возникновения и развития страхования, экономической сущности страхования, структуры страхового рынка.

При написании  работы использовалась специальная  литература по страхованию, включая  имеющиеся учебные пособия, статьи руководителей страховых компаний, а также официальные материалы  Департамента по надзору за страховой  деятельностью Министерства финансов Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Отрасль страхования

Отрасль страхования - звено  классификации страхования. Различают три  класса страхования: имущественное страхование, личное страхование  и страхование  ответственности.

Имущественное страхование, страхование  имущества − отрасль страхования, к которой согласно принятым в РФ нормативным актам относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный свладением, пользованием и распоряжением имуществом. Также к имущественным видам страхования относится страхование гражданской ответственности. Осуществляется преимущественно в форме добровольного страхования, за исключением государственного имущества, передаваемого в аренду. Страхователями выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.^[1]

Заключение договора страхования имущества

По договорам имущественного страхования может быть застрахована любая часть (группа) имущества. Юридические  и физические лица могут застраховать имущество как в полной его  оценке, т.е. по действительной, реальной стоимости, так и в определенной доле. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключениядоговора. Под действительной стоимостью имущества чаще всего понимается восстановительная (балансовая) стоимость. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когдастраховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем. Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, договор является недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.^[1]

Договоры страхования  имущества могут быть заключены  на один год и на неопределенный срок с ежегодным перерасчетом стоимости  имущества и суммы годовых  платежей. Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий  год при условии внесения до окончания  текущего года определенной части (обычно 20-25%) страховых платежей, рассчитанных на следующий год.

[править]

Двойное страхование

Под двойным (иногда называемым многократным) страхованием понимается страхование одного и того же имущества  у разных страховщиков на сумму, превышающую  его действительную стоимость. Закон (ст. 951 ГК РФ) предусматривает ничтожным  договор страхования в той  части, которая превышает страховую  стоимость. Это положение является общим для всех видов имущественного страхования.^[1]

В отношении двойного страхования действуют следующие  правила: Если страхователь страхует уже  застрахованное имущество в других страховых организациях, он должен незамедлительно в письменном виде сообщить страховщику сведения о  других страховщиках и страховых  суммах.

Страховое покрытие

В условиях страхования  предусматривается перечень страховых рисков, которые определяют различные виды страхования имущества. Определение перечня страховых случаев производится на основе двух подходов (методов)^[1]:

1. Метод исключения, который предполагает, что в общих условиях и правилах конкретного вида страхования содержится перечень страховых случаев, при наступлении которых страховщик не несет ответственности, т.е. страховое возмещение не выплачивается. Во всех остальных случаях гибели и/или повреждения имущества страховое возмещение выплачивается.
2. Метод включения, который предполагает, что в условиях и правилах страхования содержится полный перечень страховых случаев, при наступлении которых выплачивается страховое возмещение. Во всех остальных случаях страховщик не несет ответственности за убытки.

Одним из условий имущественного страхования часто является определение франшизы - неоплачиваемой части ущерба. Размер франшизы примерно равен затратам страховщика на определение суммы ущерба. Франшиза может быть условной и безусловной. Условная франшиза определяет неоплачиваемую часть ущерба в том случае, если размер ущерба меньше ее значения. Если размер ущерба превышает размер условной франшизы, то она не учитывается при определении размера ущерба. Безусловная франшиза определяет неоплачиваемую часть ущерба независимо от его размера. Франшиза устанавливается в процентах к страховой сумме или в абсолютном значении.^[1]

Порядок возмещения ущерба

В имущественном страховании  при заключении договора страхования  не на полную стоимость имущества  действуют две системы возмещения ущерба: система пропорционального  возмещения и система первого  риска.

1. При системе пропорционального страхового возмещения страхователю возмещается не вся сумма ущерба, а лишь столькопроцентов, на сколько застраховано имущество. Например, если застраховано имущество на 60%, а не в полной стоимости, то сумма ущерба подлежит возмещению лишь в пределах 60%. Предел страховой ответственности ограничен страховой суммой. Эта система является более распространенной.
2. При системе первого риска предусматривается полное возмещение ущерба, но не более страховой суммы, установленной в договоре страхования (в пределах полной стоимости имущества). Если сумма ущерба оказалась больше страховой суммы, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым (возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы - вторым (невозмещаемым) риском.

Возвращенное имущество

Если страхователь обнаруживает местонахождение утраченного  имущества, он обязан незамедлительно  сообщить об этом страховщику в письменном виде. Если страхователь возвращает в  свое владение какое-либо утраченное ранее  имущество после того, как получил  возмещение за него в полном размере  от стоимости этого имущества, то страхователь должен вернуть возмещение или предоставить имущество в  распоряжение страховщика. Если страхователь должен предоставить в распоряжение страховщика полученное обратно имущество, то он должен передать страховщику право владения, собственности и другие права, возникающие в отношении этого имущества.^[1]

3. Если договором страхования при получении страхователем страхового возмещения предусмотрен абандон, то возвращённое имущество переходит в собственность страховщика.

Виды имущественного страхования

• Страхование имущества предприятий и организаций
• Страхование домов и строений, принадлежащих гражданам
• Страхование домашнего имущества
• Страхование грузов
• Страхование каско
• Страхование убытков, вызванных остановкой производства
• Страхование космической техники
• Страхование денежной наличности на время перевозки
• Страхование инвестиций
• Страхование экспортных кредитов
• Страхование электронного оборудования

Личное  страхование — совокупность видов страхования (отрасль страхования), где в качестве объекта страхования выступаетимущественный интерес страхователя^[1], связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни отдельного человека.

Экономическая сущность и правовые основы личного страхования

Гражданский кодекс, глава 48 "Страхование":

Статья 934. Договор  личного страхования

1. По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).