Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости

 
 
 

    ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
 

   КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ 
 
 
 
 

  Контрольная работа

  по  дисциплине Страхование

     на  тему: «Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой  устойчивости». 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                     Выполнил: Далецкая Р.Р.

                                                               ФиК 5 курс 15ФН 07 ФФД 41514

Проверил: Пр. Байдаков Л.М. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа 2011 год

Содержание

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации. . 4
2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости. . . . . .  . . . 9
3. Расчет маржи платежеспособности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Задача. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Список  использованной литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 21

Приложение 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Становление новой системы хозяйствования в  Российской Федерации  вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела. Невозможно отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло  в полной мере  выполнять  свои функции.

    Теперь  рыночные преобразования, трансформирующие экономические отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответственность, предъявляют к страхованию новые требования.

    Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением  материальных потерь в процессе общественного  производства. Рисковый характер общественного  производства, порождает отношения  между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

    Однако  предприятия и организации различных  форм собственности, выступающие в  качестве страхователей, испытывают  потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или  повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации  недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев  (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

     Целью данной контрольной работы является изучение финансов страховой организации. Для этого рассмотрим такие понятия  как: финансовая устойчивость и платежеспособность, доходы и расходы страховой организации. 
 
 

1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации

    Страхование является особым видом экономических  отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.

    Основные  задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

    В связи с этим денежный оборот страховой  компании имеет свои особенности  в сравнении с другими финансовыми  институтами рынка и включает формирование и использование средств  страхового фонда, финансирование собственных  затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств  и средств страхового фонда (рис. 1.1.).

Рис. 1.1. Схема денежного оборота страховой компании 

    Каждый  из выделенных элементов денежного  оборота средств страховой 

компании  имеет свое социально-экономическое  содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. Так, особенности денежного оборота, связанного с оказанием страховой защиты, определяются принципиальными моментами категории страхования и рисковым вероятностным характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения – фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика: формирование страховых резервов и их инвестирование.

    Страховая компания как любая другая предпринимательская  структура извлекает из своей  деятельности определенный доход (табл.1.1.см приложение). Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

    Механизм  получения, состав и структура доходов  страховых компаний отражают специфику  и стратегию каждого отдельного страховщика. В зависимости от источника  поступлений они условно делятся  на три группы:

• доходы от страховых операций;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

     В своей деятельности страховщик несет  определенные расходы, связанные с  предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные  проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном  порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами 

страховой компании. Их можно классифицировать по различным признакам:

• по времени осуществления (последовательности финансирования);
• по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями);
• по целевому назначению.

    Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги. При определении себестоимости  страховой услуги в страховании  необходимо учитывать следующую  особенность: калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расходов (выплаты  страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно  отличающейся от фактической себестоимости  страховой услуги. Причина такого отклонения заключается в вероятностном  характере страховой деятельности, т.е. зависит от прохождения договоров  по данному виду страхования, от фактической  убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т.д.

    Финансовый  результат деятельности страховой  компании определяется путем сопоставления  ее доходов и расходов за отчетный период. Такой способ применяется  при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения  прибыли страховщиков. Прибыль в  страховании может рассматриваться  в двух аспектах:

- прибыль как финансовый результат;

- прибыль нормативная, или прибыль в тарифах. Нормативная прибыль закладывается в тариф при его расчете, однако в силу вероятностного характера страховой деятельности (и отклонения финансового результата от расчетной величины) окончательный ее размер складывается на основе сопоставления валового дохода с расходами;

- при анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности.

    Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг), с учетом сумм доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты их деятельности.

    Выручка от реализации страховых услуг формируется  за счет:

- поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые

резервы, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

- сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

- комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование;

- комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

- возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;

- экономии средств на ведении дела по обязательному медицинскому страхованию.

    Прочие  поступления от страховой деятельности:

- доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств (кроме доходов от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию);

- доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, устанавливаемым территориальным фондом обязательного медицинского страхования;

- суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам,

принятым  в перестрахование;

- суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя

по страхованию  имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб;

- прочие доходы от осуществления страховой деятельности.

    Поступления от иной деятельности:

- прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;

- списанная кредиторская задолженность;

- доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности.

    К расходам, включаемым в себестоимость  оказываемых страховщиками услуг, и иным расходам, учитываемым при  расчете налогооблагаемой базы для  уплаты налога на прибыль, относятся:

- отчисления в резервы предупредительных мероприятий;

- возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;