Страховое дело

    3) сберегательная (выражается в потребности  страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятных событий.);

    4) контрольная (страхование реализуется  в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности.).

    1.3. Формы и методы  образования страховых  фондов.

    В состав совокупного общественного  продукта любого общества предусматривается  определенная часть, которая резервируется  для возмещения возможного ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев. Такой специальный резервный  фонд называется страховым фондом.

    Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических  формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых  стихийными силами природы или несчастными  случаями. Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства  в любом обществе. Таким образом, страховой фонд - это элемент общественного  воспроизводства, резерв материальных или денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.

    Существуют  три формы организации страхового фонда.

    1. Децентрализованная форма — это  страховой фонд отдельного предприятия.  Он обособлен, и его средства  аккумулируются и расходуются  в рамках одного предприятия,  то есть происходит самострахование.  Как правило, такая форма страховых  фондов создается в виде натуральных  запасов и должна возобновляться  ежегодно.

    2. Централизованная форма — страховой  фонд, источником образования которого  служат общегосударственные, местные  и другие ресурсы. Он обеспечивает  возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства.  Формируется как в денежной, так  и в натуральной форме —  путем уплаты страховых взносов  обособленными физическими и  юридическими лицами.

    3. Страховой фонд страховщика (централизованная  и децентрализованная формы). В  результате страховой деятельности  децентрализовано образуется денежный  фонд, основным источником которого  являются поступления страховых  платежей и взносов и отчисления  от дохода. Этот фонд, созданный  для организации замкнутой раскладки  ущерба, носит строго целевой  характер, функционирует и используется  централизованно. Перераспределительные  отношения в страховом фонде  характеризуются временным показателем,  который обосновывает необходимость  резервирования в благоприятные  годы части поступивших платежей  с целью формирования запасного  фонда для возмещения ущерба  в неблагоприятные годы.

    При страховой форме образования  страхового фонда, он создается за счет взносов многочисленных юридических  и физических лиц, изъявивших желание  застраховать свой возможный ущерб  от каких-либо непредвиденных обстоятельств. Таким образом, средства этого фонда, собираемые специализированными организациями - страховыми обществами, предназначены  для строго определенной цели - на возмещение своим страхователям потерь, понесенных ими в результате стихийных бедствий, несчастных случаев или других непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.

       Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.

    Запасной  фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой  организацией нормативом выплат и фактическим  уровнем выплат.

    Запасные  фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных  для выплат страхового возмещения и  страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются  страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам  страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым  операциям. Основным источником прибыли  является брутто-ставка. Средства запасных фондов могут храниться в банке  на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные  инвестиции.

    Амортизационный фонд включает в себя амортизационные  отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных  отчислений и показываются в объемах  лимитов, выделенных для страховой  организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных  отчислений на планируемый год. Амортизационные  отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

    Уставный  фонд может быть представлен недвижимостью  и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование  землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

    Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

    По  правовым источникам возникновения  фонды можно разделить на нормативные  и ненормативные. Нормативные - уставный фонд и страховые резервы - создаются  организацией в соответствии с законодательством  для своего функционирования. Ненормативные  — фонды накопления и потребления  — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости организации.

    В страховых компаниях финансовый результат представлен прибылью и резервом взносов, которые образуются вследствие разницы между поступлениями  страховых взносов и выплатами  страховых сумм и расходами на ведение операций. Прибыль принадлежит  компании и используется в качестве ссудного капитала или на выплаты  дивидендов. Резерв взносов — это  обязательство перед полисодержателями, который временно находится в  распоряжении компании и направлен на кредитные операции, что приносит страховому учреждению дополнительную прибыль в виде дохода от ценных бумаг, ипотеки и т.д.

    Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, так как от его  размера зависит успех страховых  операций. Финансовая устойчивость страховщика, касающаяся размера страхового фонда, находится в прямой зависимости  от количества застрахованных объектов, чем больше их количество, тем финансовые результаты прочнее, устойчивее.

    Страховщик  может формировать и так называемый фонд превентивных мероприятий для  финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредительный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни  и здоровья граждан, предупреждающих  повреждение и гибель застрахованного  имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда.

    Доход от инвестиций представляет собой постоянный фонд накопления, так как он не предназначен для выплат страховых сумм и страхового возмещения и в очень незначительной части расходуется на выплату  налогов и дивидендов. Таким образом, общий фонд накопления страхового общества состоит из фонда, создаваемого взносами, и фонда дохода от инвестиций. Оба  фонда воплощаются в активах, которые и представляют форму  ссудного капитала.

    На  инвестиции используются средства следующих  фондов и резервов:

    1) резерв взносов по страхованию  жизни;

    2) запасной фонд по всем видам  страхования;

    3) фонды экономического стимулирования  и специального назначения. [3, стр. 41-49]

    Как уже упоминалось выше, формирование фонда накопления, срок его хранения и использование зависят от вида страхования.  

     II Глава. Классификация и виды страхования.

    2.1. Различные классификации  страхования и  их смысл.

    Под «классификацией» понимают иерархическую  систему взаимосвязанных звеньев (элементов), позволяющую создать  стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей.

    Классификация страхования представляет собой  форму выражения различий в страховщиках и сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности  и форме проведения страхования. В основу классификации страхования  положены два критерия: различия в  объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности.[3, стр. 50]

    Встречается несколько вариантов классификации. Например:

    1). Классификация страхования по роду опасностей:

• Страхование от огня;
• Страхование транспортных средств от аварии, угона и других опасностей;
• Страхование сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствий;
• И др.

    2). Классификация страхования по организационным формам:

• Акционерное страхование (уставный капитал - акционерный);
• Взаимное страхование (страхователь, одновременно страховщик);
• Государственное страхование (государство-страховщик при единой, частной и при отсутствии государственной монополии);
• Кэптивное страхование (страхование внутри бизнес-групп за счет подконтрольных дочерних филиалов, созданных нестраховыми организациями);
• Ллойдовское страхование (страхование через объединение в синдикаты под воздействием конкуренции);
• Фронтирующее страхование (прием на страхование или перестрахование рисков с целью передачи их полностью другим компаниям, за вознаграждение передающим компаниям из-за их юридической ответственности перед страхователями);
• Офшорное страхование (страхование в оффшоре с целью минимизации налогообложения и ухода от национального регулирования);
• Банковское страхование (страховая деятельность банков в форме трастового обслуживания вкладчиков);

    3). Обязательное и добровольное страхование. Эти две формы охватывают все звенья классификации.

    Обязательная  форма страхования базируется на следующих принципах:

    1.  Принцип обязательности сводится к тому, что, в отличие от добровольного страхования,  здесь не требуется предварительного соглашения (договора) между страхователем и страховщиком. Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи. Закон, как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные страховые органы.

    2. Принцип сплошного охвата обязательным  страхованием указанных в законе  объектов. Для этого страховые  органы ежегодно проводят по  всей стране регистрацию застрахованных  объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки.

    3. Принцип автоматичности распространения  обязательного страхования на  объекты, указанные в законе.

    4. Принцип действия обязательного  страхования независимо от внесения  страховых платежей. Если страхователь  своевременно не уплатил страховые  взносы, они взыскиваются с него  в судебном порядке.