Страховые фонды

Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде  страховщика реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением, мотивациями и стереотипами.

Общественный характер страхового фонда страховщика требует соответствующего общественного характера его  управления. Иными словами, необходимо организовать страховые отношения  между участниками страхового фонда  на непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховые  общества или страховые компании). Каждое страховое учреждение, в оперативное  управление которому передан страховой  фонд, с одной стороны, призвано решать задачи имеющихся в обществе страховых  интересов, а с другой — должно располагать необходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами  для выполнения этих задач.

Практическая сторона  функционирования страхового фонда  страховщика находит выражение  в страховых правоотношениях, которые складываются между их участниками: страховщиками и страхователями, а также страховыми посредниками. Страховые правоотношения основываются на материальных условиях бытия. Совокупность общеобязательных правил поведения (норм) страхователя и страховщика, установленных или санкционированных государством, составляет страховое право.

При организации страхового фонда страховщик учитывает взаимосвязь  и взаимозависимость между случайностью и необходимостью. Важным вспомогательным  средством для исследования этой зависимости выступает статистика.

С помощью статистической закономерности, которая представляет собой результат обобщения одного или нескольких общих признаков  хаотической массы отдельных  явлений, страховщик получает возможность  установить необходимость случайности, что было бы невозможно при изолированном  рассмотрении отдельных случаев. Исследованная  страховщиком статистическая закономерность справедлива для совокупности единичных  явлений, хотя может не проявляться  в отдельно взятом событии. Обобщением достаточно большого числа отдельных  случаев создается возможность  финансового измерения совокупности случайно наступивших событий, которые  причинили материальный ущерб. Тем  самым создаются предпосылки  для определения необходимого и  достаточного размера страхового фонда.

Организация страхового фонда  страховщика опирается на действие закона больших чисел и систему  актуарных расчетов. Закон больших чисел представляет собой общий принцип, в силу которого количественные закономерности, присущие массовым общественным явлениям, отчетливо проявляются лишь в достаточно большом числе наблюдений. Актуарные расчеты — это совокупность экономико-математических методов расчета необходимого и достаточного объема ресурсов страхового фонда страховщика. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел.

Отчетливо прослеживается связь  между страховым фондом страховщика  и страховым делом. Страховое дело представляет собой большую многофакторную динамическую систему, состоящую из постоянно взаимодействующих и взаимозависимых частей. Основные составляющие страхового дела; система страховых компаний, государственного страхового надзора, ассоциаций страховщиков, отрасли, подотрасли, виды и разновидности страхования.

2. Страховые резервы и его  формирование

 

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной  деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения  финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они  отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

Согласно законодательству страховые компании формируют два  различных вида страховых резервов:

резервы по рисковым видам  страхования;

резервы по страхованию жизни  и накопительному страхованию.

Такое разграничение резервов связано с общемировой практикой  разделения страхового бизнеса на общее  страхование (которое у нас принято  называть “рисковым”) и страхование  жизни. Так, по страхованию жизни  в силу его особенностей и специфики  формируются так называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются  технические резервы.

Страховые резервы создаются  в той валюте, в которой страховщики  несут ответственность по своим  страховым обязательствам.

Резервы по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования формируются  отдельно от резервов для других видов  страхования.

Страховые резервы предназначены  исключительно для обеспечения  выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным договорам  страхования. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования  за счет резервов по страхованию жизни  и медицинскому страхованию, а также  использовать страховые резервы  для каких-либо иных целей, кроме  как страховых выплат.

В мировой практике страхового бизнеса принято также создавать  резерв предупредительных мероприятий (РПМ), который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также  на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий  формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. [4, 89]

Резервы премий (резервы  незаработанных премий) по договорам  страхования, срок которых не истек  на отчетную дату;

Резервы убытков (зарезервированные  невыплаченные суммы страхового возмещения по заявленным требованиям  страхователей) .

Резерв премий состоит  из:

• резерва незаработанной премии;
• дополнительного резерва неистекших рисков;
• резерва катастроф;
• резерва колебаний убыточности.

Под незаработанной премией  понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих  за рамки отчетного периода. Сумма  незаработанной премии – это страховой  резерв, который предназначен для  выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в  будущем, и который называется резервом незаработанной премии (РНП).

Резерв неистекших рисков создается как дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических резервов вследствие возможного (или вынужденного) занижения тарифов.

Резерв катастроф создается  обычно в целях обеспечения страховых  выплат на случай естественных катастроф  либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен  значительному числу страховых  объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость  осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих  средние размеры, учтенные при расчете  базового страхового тарифа. Такой  резерв формируется страховщиками  в случаях, если действующим договором  страхования предусмотрена страховая  ответственность при возникновении  такого рода катастрофических обстоятельств.

Резерв колебаний убыточности  создается для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых  выплат в случаях, если значение убыточности  страховой суммы в отчетном периоде  превышает ожидаемый уровень  убыточности, принятый за основу при  расчете тарифной ставки по виду страхования.

Резерв убытков

В резерв убытков зачисляются  суммы, предполагаемые к выплате  по страховым случаям, которые произошли  до окончания финансового года.

Резервы убытков подразделяются на:

резерв заявленных, но неурегулированных  убытков;

резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке уже было ранее заявлено страховщику.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) формируется  в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления  которых страховщику не было заявлено в установленном законом или  договором страхования порядке  на отчетную дату. На практике величина РНПУ исчисляется в размере порядка 10% от суммы страховой премии, поступившей  в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год.

Резервы по страхованию жизни

Страховые резервы по видам  страхования, относящимся к страхованию  жизни, формируются для обеспечения  выполнения обязательств страховщика  по страховым выплатам (в том числе  в долгосрочном виде – пенсий, ренты, аннуитетов) по заключенным договорам  страхования при дожитии застрахованного  до определенного договором страхования  срока или возраста и (или) смерти застрахованного в соответствии с условиями, предусмотренными договором  страхования.

Закона “О страховании  деятельности” страховщики формируют  и ведут учет таких резервов по страхованию жизни:

резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);

резервы надлежащих выплат страховых сумм.

Величина резервов долгосрочных обязательств (математические резервы) исчисляются отдельно по каждому  договору согласно Методике формирования резервов по страхованию жизни. [5, 108]

 

2.1 Обязательное медицинское страхование (ОМС).

 

Обязательное медицинское  страхование (ОМС) – один из наиболее важных

элементов системы социальной защиты населения в части охраны здоровья и

получения необходимой медицинской  помощи в случае заболевания. В России ОМС является государственным и всеобщим для населения. Это означает, что государство в лице своих законодательных и исполнительных органов основные принципы организации ОМС, устанавливает тарифы взносов, круг страхователей и создает специальные государственные фонды для аккумуляции взносов на ОМС.

Всеобщность ОМС заключается  в обеспечении всем гражданам  равных гарантированных возможностей получения медицинской, лекарственной и

профилактической помощи в размерах, устанавливаемых государственными

программами ОМС.

Основная цель ОМС состоит  в сборе и капитализации страховых  взносов и

предоставления за счет собранных  средств медицинской помощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах. ОМС является частью системы государственной системы социальной

защиты наряду с пенсионным, социальным страхованием и страхованием по

безработице. Также благодаря  системе ОМС осуществляется дополнительное к бюджетным ассигнованиям финансирование здравоохранения и оплаты медицинских услуг. Необходимо отметить, что возмещение заработка, потерянного за время болезни осуществляется уже в рамках другой государственной системы – социального страхования и не является предметом ОМС.

Медицинское обслуживание в  рамках ОМС предоставляется в  соответствии с

базовыми и территориальными программами обязательного медицинского

страхования, разрабатываемыми на уровне Федерации в целом и в субъектах

Федерации. Базовая программа  ОМС граждан России содержит основные гарантии, предоставляемые в рамках ОМС. К ним относится амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь, предоставляемая в учреждениях здравоохранения независимо от их организационно правовой формы при любых заболеваниях, за исключением тех, лечение которых должно финансироваться за счет средств федерального бюджета (дорогостоящие виды медицинской помощи и лечение в федеральных медицинских учреждениях) или бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований (лечение в специализированных диспансерах и больницах, льготное лекарственное обеспечение, профилактика, скорая медицинская помощь и др.).

Финансовые средства государственной  системы ОМС формируются за счет

обязательных целевых  платежей различных категорий страхователей.

Управление собранными средствами осуществляют специально созданные  для этих целей самостоятельные государственные некоммерческие финансово-кредитные учреждения – федеральные и территориальные (по субъектам РФ) фонды ОМС.

Непосредственно предоставлением  страховых услуг в рамках ОМС  занимаются страховые медицинские организации, имеющие лицензию на проведение ОМС и заключившие соответствующие договоры с территориальными фондами ОМС. Они призваны осуществлять оплату предоставляемых гражданам медицинских услуг за счет средств, выделяемых им на эти цели территориальными фондами, и контролировать правильность и размеры оказываемой медицинской помощи.