Страховые резервы, их виды и сущность

   Формирование  резерва дополнительных выплат осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.

   Формирование  выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий.

   Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым  случаям. Иные страховые резервы  формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и программ страхования. 

IV. Страховые резервы по иным видам страхования.

   Для проведения операций по рисковым видам страхования  российские страховые организации формируют страховые резервы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина от 11.06.2002 г. Действие этих правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному страхованию. Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв:

1) резерв незаработанной премии (РНП);

2) резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);

3) резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);

4) стабилизационный резерв (далее - СР);

5) стабилизационный  резерв по ОСАГО

   Резерв  незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв незаработанной премии (РНП).

   Резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

      Формирование  резерва заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) обусловлено спецификой страхового бизнеса. Выплата страхового возмещения по страховому событию или  ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем.

   Резерв  произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (болезнь, командировка). Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

      Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

      Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных  в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

      Стабилизационный  резерв по обязательному  страхованию автогражданской  ответственности (ОСАГО) формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды при осуществлении обязательного страхования автогражданской ответственности и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

      Кроме перечисленных резервов согласно правилу  страховщики могут сформировать дополнительные страховые резервы, порядок формирования которых должен разработать самостоятельно и получить разрешение федеральной службы страхового надзора.

      Дополнительные  резервы

      Коэффициент состоявшихся убытков  рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

      Расчет  страховых резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина каждого резерва  определяется  путем суммирования резервов, рассчитанных по всем учетным  группам договоров.

      Страховщики самостоятельно разрабатывают и утверждают Положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. По согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных рассмотренными Правилами формирования страховых резервов, страховщики могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать другие методы расчета страховых резервов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы:

1. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51Н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.2002 N 3584)
2. Приказ Минфина России от 09.04.2009 № 32н (зарегистрирован в Минюсте России 16 июля 2009 года) «Об утверждении порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни»
3. ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. От 30.10.2009 г.)
4. Федорова Т.А. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2003. – 875 с. «Страхование»
5. Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2003 г.