Оценка кредитоспособности предприятий

Рассчитав переменные по бухгалтерской отчетности ООО «ПетроС» мы получили следующую линейную комбинацию независимых перменных:

Y= -2,0434 +(-5,24*0,06) +0,0053*45,46 – 6,6507*0,09 + 4,4009*0,29 -0,0791*0,27 – 0,1020*0,26 = -1,4868

Подставим переменную Y в формулу оценки вероятности невыполнения условий договора Р:

Р =1 / (1+ 2,71828 – (-1,4868)) = 0,192

Таким образом, отсюда следует, что согласно модели Чессера фирма является кредитоспособным и выполнит условия договора.

Из вышесказанного следует, что наиболее полная и достоверная оценка кредитоспособности заемщика, по - нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятий - заемщиков кредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты решения задач банковского кредитования различными методами, При этом каждый метод будет ориентирован не на технический аппарат для переработки информации, а на реального человека, воспринимающего информацию в определенной форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и  предложения

 

Анализ кредитоспособности заемщиков и принятие решения о выдаче кредита является одним из этапов схемы кредитования предприятия.

Проблема выбора показателей  для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела, и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности.

Сравнивая понятия кредитоспособности, данные многими экономистами можно  сделать вывод, что под «кредитоспособностью» следует понимать наличие предпосылок у заемщика для получения кредита и его способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Большинство предлагаемых академической наукой методик оценки кредитоспособности схожи между  собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты.

Как правило, методики содержат следующие группы финансовых коэффициентов:

- анализ собственного капитала заемщика (К автономии, К мобильности, отношение капитала к общей задолженности);

- анализ доходности заемщика (К рентабельности выручки, К рентабельности общего капитала, К рентабельности собственного капитала);

- анализ платежеспособности заемщика (К покрытия, К мгновенной (абсолютной) ликвидности, К отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый  период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период).

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и  кредитоспособности клиента:

-характер клиента;

-способность заимствовать средства;

-способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

-капитал;

-обеспечение кредита;

-условия, в которых совершается кредитная операция;

-контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

-оценка делового риска

-оценка менеджмента;

-оценка финансовой устойчивости клиента;

-анализ денежного потока;

-сбор информации о клиенте;

-наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Проведение анализа  кредитоспособности заемщиков осложняется тем, что в настоящее время ни в одной из государственных информационных систем РФ невозможно найти достоверных и всеобъемлющих баз данных, пригодных для использования в банковской сфере.

Практикующие банковские юристы высказывают мнения, что даже в условиях отсутствия специального закона возможно создание кредитного бюро в России: если в кредитное соглашение (договор) кредитора и заемщика (возможно, и в кредитную заявку клиента) внести оговорку о том, что банк имеет право или обязуется в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора передать информацию в кредитное бюро.

К настоящему времени  зарубежными коммерческими банками  были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Часто для оценки суммарной кредитоспособности клиента используются рейтинговые методики.

Объектом исследования дипломной работы выступает ООО  «ПетроС», основной целью деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ПетроС»» является извлечение прибыли, а также насыщение рынка услугами.

Видами деятельности Общества являются: оказание транспортных услуг, подземный ремонт скважин, ремонт и строительство дорог к скважинам.

По результатам проведения анализа технико-экономических показателей  ООО «ПетроС» можно отметить, что объем реализации продукции увеличивается за исследуемый период, что свидетельствует об увеличении эффективности деятельности предприятием. В целом следует отметить, что компания развивается стабильно, показатели деятельности достаточно высокие.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели должны быть неизменны в  течение определенного периода  времени, в документах о кредитной  политике банка фиксируются эти  показатели и их нормативные уровни.

Таким образом, ООО «ПетроС» можно характеризовать как благополучное, следовательно, характер влияния факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, на общую оценку его кредитоспособности является кредитоспособным. В случае получения положительных результатов при исследовании других групп факторов риска анализируемая организация имеет большие шансы получить кредит в банке.

Проведенный анализ действующей  системы оценки кредитоспособности предприятия обуславливает:

1. Кредитоспособность предприятия – заемщика должна базироваться на анализе количественных и качественных показателей:

- финансовое положение  – клиента – заемщика;

- уровень организации  управления;

- характер кредитуемой  сделки;

- опыт работы банка  с конкретным заемщиком;

- кредитная обеспеченность  клиента.

2. В процессе управленческого  решения о выдаче кредита необходимо  дополнить анализ финансовых  коэффициентов классификационной  моделью, отделяющей фирмы - банкроты  от устойчивых заемщиков и  прогнозирующих возможное банкротство фирмы – заемщика.

3. Возможность автоматизации  комплексной оценки кредитоспособности  заемщика. В соответствующем программном  обеспечении можно создать вспомогательную  для банковских аналитиков программу,  которая позволит на основе  введенных исходных данных сократить трудовые затраты аналитика по расчету необходимых показателей и автоматическое присвоение кредитного рейтинга, а также производить сравнительный анализ всех заемщиков – клиентов, получивших как положительное, так и отрицательное заключение о выдаче кредита, графическое представление тенденций изменения показателей.

4. Создание и функционирование  в России бюро кредитных историй.  На наш взгляд, создание региональных  управлений позволит при формировании  объективного мнения о заемщике учитывать такой важный фактор, как специфика экономического климата данного региона. Таким образом, основной задачей региональных бюро кредитных историй будет являться разработка и внедрение уникальных моделей оценки кредитных рисков, эксклюзивных для каждого региона, которые учитывали бы все региональные особенности кредитования и ведения бизнеса. Подобные меры в свою очередь позволить существенно уменьшить процент невозвратных кредитов, что приведет к снижению обязательных резервов для банков, и процентных ставок по выдаваемым кредитам, что в целом будет способствовать улучшению инвестиционного климата каждого отдельно взятого региона. С целью повышения достоверности и точности оценки кредитоспособности заемщика считаем необходимым сделать неотъемлемой частью кредитного договора положение о согласии заемщика на доступ информации о нем в бюро кредитных историй.

Таким образом можно  сказать, что для реальной оценки перспектив развития предприятия необходимо представление не только о финансовых результатах, но и об использовании производственного потенциала, определяющего возможности роста производства и потребности в дополнительных инвестициях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые  материалы:

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от  2 февраля 2006 г.) // Собрание законодательства РФ.- 1996.-№69.- Ст.492.
2. Федеральный закон от 30.12.2004г.№ 218 – ФЗ «О кредитных историях» //Российская газета.- 2005.- 13 января.
3. Положение Банка России от 26.03. 2004г. № 254 – П «О Порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и прировненной к ней задолженности» // Вестник банка России. – 2004.- 7 мая.
4. Приказ ФСФО №16 от 23.01.2001 г «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций // вестник ФСФО. – 2001.- от 23 января.

II. Специальная литература:

5. Абдуллаев Н.А. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. - №28, 2005
6. Бухонова С. М. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия  // Экономический анализ: теория и практика.-  2005.-  N 7.- С.8-15.
7. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика  // Экономический анализ: теория и практика.-2006.- N 9.- С.43-51.
8. Гончаров А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия // Финансы.-2005.-№6.- С.22.
9. Гончаров А.И.. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика.- 2006.- № 1.-С.18.
10. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании //Банковское кредитование.- 2002.-№7.-С.25-30.
11. Евсеева А. Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика // Налоговое планирование.- 2006.-№ 3.- С. 25-29.
12. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит.-2002.- №10.-С.22.
13. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. - М.:КНОРУС, 2007. – 264 с.
14. Зыбковец К. М. Внедрение и оптимизация системы кредитного скоринга: пять подводных камней // Банковские технологии.- 2006.- N5.-С. 36-40.
15. Иванова Н. Оценка кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки.- 2006.- № 8.- С. 30-35.
16. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика //Деньги и кредит. -  №9. – 2005.- С.28 – 32.
17. Константинов Н. С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке  // Финансовый менеджмент.-2005.-№ 2.- С. 104-114.
18. Д.А. Кувшинов, П.И. Половцев Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика.- 2007.- №6.- С. 25 – 30.
19. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования.М.: КНОРУС - 2007. - 256 с.
20. Ли В. О.   Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит.- 2006.- № 2.- С. 50-54.
21. Макарьева В.И. Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации. – 2-е изд., перераб и доп. / В.И.Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304с.
22. Матанцев О.Ю., Матанцев И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. - №9.- 2004.- С.25-28.

23. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании  // Финансовый менеджмент.- 2006.- № 3.- С. 16-29.

24. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. – М.: Инфра -М, 2001.- 366 с..

25. Перфилов Б. В. Проблемы восстановления платежеспособности предприятия // Известия Иркутской государственной экономической академии.- 2006.-№ 3.- С. 23-25.

26. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. -М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 368 с.
27. Пещарская И. В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заемщиков банками  // Экономический анализ: теория и практика.- 2005.-№ 2.- С. 38-46.
28. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2007. – 704с.
29. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2007. – 320с.
30. Прохно Ю. П. Проблемы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков коммерческих банков // Финансы и кредит, 2005, N 5,  с. 47-51
31. Прохно Ю. П. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком  // Деньги и кредит.- 2005.- № 7.- С. 46-49.
32. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для вузов / Ю.В. Радченко. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 192с.
33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 656с.
34. Тен В. В. Анализ порядка принятия типовых управленческих решений как инструмент оценки качества управления качества управления предприятием-заемщиком // Cб.материалов 2-ой междунар.  науч.-практ. конф. "Качество науки - качество жизни". Тамбов : Изд-во ТГТУ, 2006. – 31 с.
35. Тен В. В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело.- 2006.- № 3.- С. 49-51.
36. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: «Антидор», 2005. – 320 с.
37. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005. -656 с.
38. Черный И. Ю. Кредитный скоринг: российский вариант развития  // Банковские услуги.- 2006.- № 4.- С. 12-19.
39. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: Инфра-М, 2006.- 237с.
40. Шишкин О. Банковская система России. Настольная книга банкира. М.: Дека ВС, 2006. – 232 с.