Анализ использования ресурсов предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2013 в 00:17, курсовая работа

Краткое описание

Вывод: Несмотря на снижение интенсивного фактора - удельный вес рабочих в общей численности ППП, производительность труда на предприятии увеличилась за счет увеличения интенсивного фактора - средняя выработка одного рабочего.
Вывод: Несмотря на увеличение интенсивного фактора - рентабельность продаж, рентабельность производства все равно снизилась за счет снижения интенсивных факторов - фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Резервами для повышения рентабельности производства является увеличение фондоотдачи и улучшение использования оборотных средств предприятия.

Содержание работы

Исходные данные…………………………………………………………..3
Анализ использования ресурсов предприятия…………………………...5
Анализ производства продукции………………………………………...17
Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности…………………....21
Список использованных источников…………………………………....35

Содержимое работы - 1 файл

КР эк ан.docx

— 72.06 Кб (Скачать файл)

Решим данную задачу с помощью  приема разницы процентов.

Таблица 10 - Прием разницы  процентов

Показатели

Темп роста

Разница процентов

Влияние на объем товарной продукции

Численность рабочих, чел

98,519

-1,481

-110,364

Среднее число отработанных дней одним рабочим, дни

99,41

0,891

66,397

Средняя продолжительность рабочего дня, час

99,795

0,385

28,69

Среднечасовая заработная плата  рабочих, тыс. руб.

107,085

7,29

543,251


ФЗПР0 = 7 452 тыс.руб.

ФЗПР1 = 7 980 тыс.руб.

Баланс отклонений:

-110,364+66,397+28,69+543,252=7 980-7 452

                                      528=528

6. Для того, чтобы определить изменение фондоотдачи ОПФ за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ используют следующую формулу:

 

где Фо - фондоотдача ОПФ, руб./руб.

      УДак - удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ,%

     Фоак - фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.

Данную задачу решим с  помощью приема разницы абсолютных величин.

Δ Фоак = 0,56*(0,4281-0,4189) =  0,0052 руб./руб.

Вывод: В результате увеличения фондоотдачи активной части ОПФ  фондоотдача ОПФ также увеличилась  на 0,0052 руб./руб.

Таблица 11 - Использование  основных производственных фондов

Показатели

Предшествую-щий период

Отчетный период

Отклонения

1.Средняя  стоимость ОПФ, тыс. руб.

2.Средняя стоимость  активной части ОПФ, тыс. руб.

3. Выручка от  продажи продукции, тыс. руб.

4.Удельный вес  активной части ОПФ в общей  стоимости ОПФ, %

5.Фондоотдача  с 1 руб. стоимости ОПФ, руб./руб.

6.Фондоотдача  с 1 руб. стоимости активной  части ОПФ, руб./руб.

7.Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет:

   7.1.Изменения  удельного веса активной части  ОПФ.

   7.2.Изменения  фонодоотдачи

активной части  ОПФ.

51 975

29 106

 

12 193

 

56

 

0,2346

 

0,4189

 

Х

 

Х

 

Х

51 575

28 882

 

12 364

 

56

 

0,2397

 

0,4281

 

Х

 

Х

 

Х

- 400

- 224

 

+171

 

0

 

+0,0051

 

+0,0092

 

+0,0052

 

0

 

+0,0052


7. Для определения влияния изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение по показателю выручка от продажи продукции используют следующую зависимость:

 

где ТП - товарная продукция, тыс. руб.

      Сопф - средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.

      Фо - фондоотдача ОПФ, руб./руб.

Решим эту задачу с помощью  приема разницы абсолютных величин.

Таблица 14 - Исходные данные

Показатели

Предшествующий период

Отчетный период

Средняя стоимость ОПФ, тыс.руб.

51 975

51 575

Фондоотдача ОПФ, руб./руб.

0,2346

0,2397


ТП0 = 12 193 тыс. руб.

ТП1 = 12 364тыс. руб.

Δ ТПСопф = (51 575 – 51 975)*0,2346 = - 93,84

Δ ТПФо = (0,2397-0,2346)* 51 575 = 263,03

Баланс отклонений:

- 93,84 + 263,03 = 12 364 – 12 193

                   171= 171

Вывод: В связи с увеличением  качественного фактора - фондоотдача  ОПФ, объем товарной продукции увеличился, несмотря на снижение количественного  фактора - средняя стоимость ОПФ.

Анализ  производства продукции

8. Таблица 15 - Выполнение плана по ассортименту

Изделия

План, тыс. руб.

Отчет, тыс. руб.

В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.

А

Б

В

Г

5 000

3 500

1 350

2 400

5 300

3 250

1 064

2 750

5 000

3 250

1 064

2 400

ИТОГО:

12 250

12 364

11 714


Определим процент выполнения плана по объему:

 

Для оценки выполнения плана  по ассортименту наиболее часто используют способ среднего процента:

 

где - плановый выпуск по i-виду продукции, тыс. руб.

      - фактический выпуск в пределах плана, тыс. руб.

       ∑ - количество  видов продукции.

 

Вывод: По объему план перевыполнен на 0,93% за счет перевыполнения плана  по изделиям А и Г. А вот план по ассортименту недовыполнен на 4,38% за счет недовыполнения плана по изделиям Б и В.

9. Таблица 16 - Факторы экономического роста

Показатели

Предшествую-щий период

Отчетный период

Темп роста, %

1.Продукция,  тыс. руб.

2.Среднесписочная  численность ППП, чел.

3.Материальные  затраты, тыс. руб.

4.Средняя стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.

5.Средняя стоимость  материальных оборотных средств,  тыс. руб.

6.Производительность  труда, тыс. руб.

7.Материалоотдача,  руб./руб.

8.Фондоотдача,  руб./руб.

9.Оборачиваемость  оборотных средств, коэффициент

12 193

481

 

2 089

51 975

 

9 389

 

25,349

 

5,84

0,2346

1,2986

12 364

475

 

2 142

51 575

 

9 317

 

26,029

 

5,77

0,2397

1,327

101,402

98,753

 

102,537

99,23

 

99,233

 

102,683

 

97,801

102,174

102,187


Динамика качественных показателей  использования ресурсов: в отчетном периоде по сравнению с предыдущим темп изменения производительности труда составил 102,683%, материалоотдачи 97,801%, фондоотдачи 102,174%, оборачиваемости оборотных средств 102,187%. Качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме использования материалоотдачи.

Таблица 17 - Влияние факторов на формирование прироста продукции.

Группы ресурсов

Влияние факторов, %

 

экстенсивных

интенсивных

По труду

По материальным ресурсам

По основным производственным фондам

По оборотным  средствам

- 88,9

+181

-54,9

-54,7

+188,9

-81

+154,9

+154,7


Соотношение прироста ресурсов на 1% прироста объемов производства: на каждый % прироста продукции потребовалось  увеличить численность ППП на -0,889 (-1,247/1,402), потребленные материальные ресурсы на 1,81, основные производственные фонды на -0,549, материальные оборотные  средства на -0,547.

Проанализировав данные таблицы 17, можно сделать вывод о том, что на предприятии в большей  степени мобилизованы интенсивные  факторы

10. Таблица 19 - Исходные данные для факторного анализа использования производственных ресурсов.

Показатели

Предшествую-щий период

Отчетный период

Темп роста, %

1. Материалоемкость, руб./руб.

3. Зарплатоемкость, руб./руб.

4. Амортизациоемкость, руб./руб.

5. Фондоемкость, руб./руб.

6.Коэффициент  закрепления материальных оборотных  средств в обороте

0,207

0,35559

0,255

2,547

0,46

0,212

0,35575

0,29

2,904

0,525

102,415

100,045

113,725

114,016

144,13


Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

 

где  - зарплатоемкость, руб./руб.

       - материалоемкость, руб./руб.

                 - амортизациоемкость, руб./руб.

                - фондоемкость, руб./руб.

                - коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте.

Р пр-ва 0 = 0,06066

Р пр-ва 1 = 0,04148

Таблица 20 - Факторный анализ использования производственных ресурсов

Порядковый номер

Частные факторы

Обобщающий показатель рентабельности производства, к -т

Отклонение от предыдущего расчета, к-т

Причина отклонения

расчетный

подстановочный

         

1

-

0,35559

0,207

0,255

2,547

0,46

0,06066

-

 

2

1

0,35575

0,207

0,255

2,547

0,46

0,06061

-0,00005

*1

3

2

0,35575

0,212

0,255

2,547

0,46

0,05895

-0,00166

*2

4

3

0,35575

0,212

0,29

2,547

0,46

0,04731

-0,01164

*3

5

4

0,35575

0,212

0,29

2,904

0,46

0,04229

-0,00502

*4

6

5

0,35575

0,212

0,29

2,904

0,525

0,04148

-0,00081

*5


*1 - отклонение за счет  увеличения зарплатоемкости

*2 - отклонение за счет  увеличения материалоемкости

*3 - отклонение за счет  увеличения амортизациоемкости

*4 - отклонение за счет  увеличения фондоемкости

*5 - отклонение за счет  увеличения коэффициента закрепления  материальных оборотных средств  в обороте.

Вывод: рентабельность производства снизилась в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим, так  как увеличилась зарплатоемкость, материалоемкость, амортизациоемкость, фондоемкость, коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте. Таким образом, производственные ресурсы предприятия используются хуже, чем в предыдущем году.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

11. Таблица 21 - Факторный анализ себестоимости товарной продукции

 

 

 

Виды продукции

 

Себестои-мость продук-

ции

по плану, тыс. руб.

Фактический выпуск продукции, тыс. руб.

Отклонение  фактической себестоимости от плановой за счет, тыс. руб.

 

 

% отклоне-ния

по  плано-вой себе-стои-мости

по  факти-ческой себе-стои-мости

изменения объема и структуры продукции

изменения себестои-мости

изделия

 

А

1

2

3

4

5

6

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Изделие Г

2 120

46 530

7 440

1 650

2 080

47 000

7 440

1 200

1 820

44 000

6 820

1680

-40

+470

0

-450

-260

- 3000

-620

+480

-0,479

-5,523

-1,141

0,884

ИТОГО:

57 740

57 720

54 320

-20

-3 400

-6,259


 Рассчитаем процент  отклонения себестоимости фактически  выпущенной продукции от плана:

а = (54 320 - 57 720) / 54 320 * 100% = -6,259%

Влияние изменения объема и структуры продукции на себестоимость  реализованной продукции определим  по формуле:

 

где   - себестоимость фактически реализованной продукции по плановой себестоимости, тыс. руб.

             - себестоимость реализованной продукции по плану, тыс. руб.

- изменение себестоимости  реализованной продукции за счет  изменения объема и структуры  продукции, тыс. руб.

= 57 720 - 57 740 = - 20 тыс. руб.

Влияние изменения себестоимости  изделий на себестоимость реализованной  продукции определим по формуле:

 

где      - себестоимость фактически реализованной продукции по фактической себестоимости, тыс. руб.

                 - себестоимость фактически реализованной продукции по плановой себестоимости, тыс. руб.

                - изменение себестоимости реализованной продукции за счет изменения себестоимости изделий, тыс. руб.

= 54 320 - 57 720 = - 3 400 тыс. руб.

Информация о работе Анализ использования ресурсов предприятия