Складання фінансової звітності підприємства

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТРАНСПОРТНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

 

 

 

З дисципліни “Облік”

На тему: «Складання  фінансової звітності підприємства»

 

 

 

 

 

Виконав:

ст. гр. ТМ-ІV-1

Кушнір К. А.

                                                                                       

                                                                Перевірила:

                                                                                    Концева В.В.

 

 

 

Київ, 2006

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Зміст

 

 

 

Вступ ……………………………………………………………………………… 5

Характеристика  підприємства…………………………………………………...6

Облік придбання  та використання товарно-матеріальних цінностей………....8

Облік виплати  заробітної плати………………………………………………11

Облік нарахування заробітної плати…………………………………............12

Облік амортизації  основних засобів………………………………………….20

Облік послуг, які надаються………………………………………………..…23

Облік собівартості наданих послуг…………………………………………..23

Облік доходу від реалізації послуг……………………………………...........24

Виявлення фінансового  результату діяльності підприємства………………25

Облік використання чистого прибутку………………………………………26

Складання фінансової звітності………………………………………………27

Синтетичний облік……………………………………………………………..29

  Висновок…………………………………………………………………….38

  Список  використаної літератури……………………………………..........39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ1. Характеристика

Товариство  з обмеженою відповідальністю «Дакар Південь Транс», створене у 2006 році, засновниками підприємства є фізичні  особи. Товариство діє на підставі повного господарського розрахунку, самоокупності та самофінансування. Метою діяльності підприємства є одержання прибутку від здійснення комерційної та іншої господарської діяльності, реалізація соціальних та економічних інтересів засновників і членів трудового колективу.

Основним  видом діяльності підприємства є:

1. Будівництво.Діяльність будівельного транспорту;

2. Організація  перевезення вантажів;

Для провадження  господарської діяльності з надання  послуг з внутрішніх перевезень вантажів автомобільним транспортом загального користування підприємство отримало ліцензію. 

Вищим органом  управління підприємством є загальні збори засновників. До компетенції  загальних зборів засновників відноситься  – визначення загальних напрямків  діяльності товариства, затвердження його планів і звітів про їх виконання, визначення організаційної структури підприємства, вибори та відкликання директора товариства, затвердження правил процедури та інших внутрішніх документів підприємства. Визначення умов оплати праці посадових осіб.

Виконавчим  органом підприємства є директор. Директор вирішує усі питання  оперативної діяльності товариства, організовує виконання рішень засновників  підприємства , здійснює наймання та звільнення працівників. Права та обов’язки  трудового колективу регулюються правилами внутрішнього трудового розпорядку.

 

Баланс підприємства на початок звітного місяця, тис. грн.

Таблиця 1.

 

№ рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок  кварталу
		Дебетове	Кредитове
103	Будинки та споруди	345,5
104	Машини та обладнання	73,16
105	Транспортні засоби	166,15
106	Інструменти, прилади	20,0
109	Інші основні засоби	25,00
131	Знос основних засобів		104,2
203	Паливо	1,5
207	Запасні частини	2,4
311	Поточні рахунки в  національній  валюті	0,1
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	13,3
371	Розрахунки за виданими авансами	141,2
372	Розрахунки з підзвітними  особами		14,4
377	Розрахунки з іншими дебіторами	1163,6
391	Витрати майбутніх періодів	2,9
40	Статутний капітал		2000,0
442	Непокриті збитки	107,1
641	Розрахунки за податками	101,6
644	Податковий кредит		23,9
651	Розрахунки за пенсійним забезпеченням		0,4
661	Розрахунки за заробітною платою		0,9
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками		19,8
Всього		2163,6	2163,6

 

 

 

 

 

 

 

 

Для здійснення перевезень вантажним автотранспортом на балансі підприємства ТОВ «Дакар Південь Транс» є такі автомобілі:

1. МАЗ-54329 – вантажний  сідловий тягач – 2 одиниці;

2. МАЗ-9397 – напівпричіп-платформа;

3. МАЗ – 93866 – напівпричіп-платформа;

4. КС-4572 – автокран;

5. КамАЗ-5511 – самоскид;

6. КрАЗ-256Б – самоскид  – 2 одиниці;

7. ЭО-2101 –екскаватор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 2. Аналітично-розрахункова частина.

 

2.1. Облік придбаних  матеріалів.

 

Таблиця 2.1.

 

Розрахунки  по придбанню ТМЦ

№ п/п	Найменування	ПВ1, грн.	ТЗВ, грн.	ПОВ2, грн.	ПК, грн..	ЗВ3, грн.
1	Паливо (А-92)	250*6,00= =1500	100	1500+100= =1400	1400*0,2= =280	1400+280= 1680
2	Акумулятори	2*700=1400	60	1400+60= 1460	1460:6= 243.3	1460+243.3=1703.3
3	Канцтовари	4*54=216	0	216	216:6=36	216+36=252

 

³ ПК – податковий кредит за ПДВ. грн.

³ ТЗВ – транспортно-заготівельні витрати, грн.

³ ПВ – первісна вартість, грн.

³ ПОВ – повна вартість, грн.

³ ЗВ – загальна вартість

 

 

2.2. Облік використаних  матеріалів

 

Таблиця 2.2.

 

 

Звіт запасів за звітний місяць

№	Найменування	Залишок на 01.10.09			Надійшло			Витрачено			Залишок на 01.11.09
		К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт	К-ть	Ціна	Варт
1	Паливо (А-92)	200	5,50	1100	250	6,00	1500	200 200	5,50 6,00	2300	50	6,00	300
2	Канцтовари	1	50	50	4	54	216	1 4	50 54	266	_	_	_
3	Акумулятори	1	800	800	2	700	1400	1 1	800 700	1500	1	700	700

 

 

 

 

  Розділ 3. Облік нарахування заробітної плати, утримань з неї та нарахування на заробітну плату.

Протягом звітного періоду  нам необхідно виплатити заробітну плату за попередній квартал. При отримані грошей в банку для виплати заробітної плати одночасно погашається заборгованість по зборах на обов'язкове державне пенсійне страхування, внесках на страхування (а) у зв'язку з тимчасовою втратою непрацездатності, (б) на випадок безробіття, по прибутковому податку за станом на початок звітного кварталу. Всі необхідні дані  візьмемо з балансу (табл.1.1).

 

Таблиця 3.1

Вихідні дані про виплату  заробітної плати за звітний квартал, в грн., коп.

Показник	Сума
Заробітна плата:
До виплати	900 грн.
Виплачено	900 грн.
Депоновано	-
Перераховані збори (внески) на обов’язкове  страхування:
Пенсійне	18 грн.
у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності	4,5 грн.
на випадок безробіття	5,4 грн.
Перерахований прибутковий податок	135 грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таб. №	ПІБ	Професія ш\с	Розряд, клас, оклад	Відпрацьовано за квартал		Кількість неявок		Причина неявок
				Го-дин	в т.ч. понад-норм	днів	годин
01	Дорошенко М.М.	водій ш	2	200	16	–	–	–
02	Петренко В.М.	водій ш	1	190	6	–	–	–
03	Друшко А.О.	водій ш	2	168	–	2	16	Відрядження
04	Яценко О.О.	механізатор с	1	80	–	–	–	–
05	Данічев В.В.	механізатор ш	1	160	–	–	–	–
06	ГочашвіліВ.К	механік с	1	90	–	–	–	–
07	Волошко Д.В.	диспетчер ш	2000	120	–	5	40	Хвороба
08	Петренко Г.В.	охоронець ш	1500	180	–	–	–	–
09	Лазарев Д.В.	головний  бухгалтер  с	2500	98	–	–	–	–
10	Кола А.В.	директор ш	5500	104	–	7	56	Відпустка

Витяг з табелю обліку і використання робочого часу за звітний місяць

 

 

 

 

 

 

Дані колективного договору, що необхідні для нарахування заробітної плати:

1) Системи оплати праці для:

– 01,02,03,04,05,06 – погодинно-преміальна;

– 07,08,09,10 – окладна.

2) Годинна ставка для:

– водія 3 класу – 20 грн.;

– середня годинна тарифна ставка механізатора першого розряду 25гр

 – для механіка ставка становить 30грн

3) Надбавки за:

– класність водіям 2 класу – 10%; 1 класу – 25% встановленої тарифної ставки за відпрацьований час;

– розрядність механікам 2 розряду – 10%; 3 розряду 20% встановленої тарифної ставки за відпрацьований час.

4) Доплата за понаднормові години праці:

А) Робота у понаднормовий  час за погодинною оплатою праці  сплачується так:

– за перші 2 години роботи – в полуторному розмірі,

– а в наступні години – в подвійному розмірі погодинної ставки.

Б) При відрядній оплаті праці доплата становить 100% тарифної ставки за понаднормові години праці.

5) Доплата за сумісництво професій – 20% від посадового окладу (тарифного заробітку).

6) Шкала преміювання для:

– водіїв за економію палива до 10 л – 80% вартості зекономленого  палива, 90% – за економію палива понад 10 л.;

• механікам – 30% при якісному і своєчасному виконанні завдання.

 

 

ЗП водіїв :

для 01:   184год*20+2год*30+14*40+10% = 4668гр

 

надбавка- 10% за класність(2), 16годин понад норми

 

Для 02: 184*20+2*30+4*40+25% = 4875гр

надбавка-25% за класність(1),  6 годин  понад норми

 

Для 03: 168*20+10%=3696гр  надбавка за класність(2)- 10%     

 

ЗП механізаторів:

04 працює за сумісництвом 80год*25гр = 2000гр

05:    160*25гр=4000гр

 

ЗП механіка:  механіком 06 були виконані за звітний період: ремонтні роботи – 50год, діагностичні – 10год, заміна деталей – 40год, ЗП: 30гр*100год+ 30% = 3900гр, премія 30%

 

Розрахуємо лікарняні для 07:

_,

 

_,

_{Згідно  зі ст. 73 КЗпП встановлено 10 святкових і неробочих днів (1 і 7 січня, 8 березня, 1, 2 і 9 травня, 28 червня, 24 серпня, дві неділі у 2004 році (Великдень — 11 квітня і Трійця — 30 травня}

 

Відпускні для 10:

_,

_,

 

 

 

Відомість нарахування  заробітної плати і утримань з неї, грн.

 

 

ЗП, утримання  з неї	Табельний номер										Усього
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
1. Заробітна  плата:
за погодинними ставками	3680	3680	3360	2000	4000	3000					19720
за посадовими окладами							2000	1500	2500	5500	11500
доплата за класність, розрядність	368	975	336								1679
доплата за суміщення  професій				400		780			500		1680
доплата за понаднормові роботи праці	560	220									780
Премії						900					900
Допомога по тимчасовій непрацездатності							500				500
Відпускні за дні щорічної основної відпустки										1379	1379
Усього нараховано ЗП	4608	4875	3696	2400	4000	4680	2500	1500	3000	6879	38138
2. Утримання:
до ПФ (2%)	92,16	97,5	73,92	48	80	93,6	50	30	60	148,86	625,18
до ФССтвп (0,5%; 1%)	46,1	48,75	36,96	24,00	40,00	46,80	20,00	15,00	30,00	74,42	382,03
до ФССб (0,6%)	27,65	29,25	22,18	14,4	24	28	12,00	9	18	44,66	229,14
ПДФО (15%)	691,2	731,25	554,4	360	600	702	375	225	450	1116,43	5805,28
Усього утримань	857,11	906,75	687,46	446,4	744	870,4	457	279	558	1384,37	7190,49