Анализ ликвидности и платежеспособности баланса банка

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k_глсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО×100%.                             (2.3)

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных  банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 1.

Таблица 1

Коэффициенты  ликвидности

Показатель	Формула расчета
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ×100%
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО×100%
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО×100%
Коэффициент полной ликвидности или  степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО
Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

 

Расчет коэффициентов  ликвидности приведен в таблицах 2 -3.

 

Таблица 2

Данные баланса  Костанайского филиала АО «Народный  банк».

млн. тенге

Дата	31.12.2008 г.	01.02.2009 г.
Обязательства до востребования	95	69
Ликвидные активы	28	1
Капитальные вложения	54	12
Привлеченные средства (Суммарные обязательства)	118	332
Валюта баланса	497	385
Активы, работающие	22	204
Обязательства по депозитам (Срочные обязательства)	23	263

 

Таблица 3

 Расчет  коэффициентов ликвидности для  Костанайского филиала АО «Народный  банк».

Показатель	Формула расчета	Значение
		31.12.2008 г.	01.02.2009 г.
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ	29,56%	2,19%
Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ	5,64%	0,39%
Коэффициент полной ликвидности  или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО	23,69%	0,45%

 

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

1. Коэффициент мгновенной  ликвидности на 31.12.2008 г. составил 29,56% при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что значение близко к критическому, банк работал на грани потери ликвидности.

На 1.02.2009 г. значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение значительно уменьшилось, в основном за счет уменьшения суммы ликвидных активов с 28,047 млн. тенге на 31.12.2008 г. до 1,507 млн. тенге на 1.02.2009 г. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. При этом неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

Получить более ясную  картину позволит расчет средних  значений показателя за период.

Явным следствием недостатка ликвидных средств Костанайского филиала АО «Народный банк» является наличие задержек платежей клиентам банка.

Оценка: низкая.

2. Показательный коэффициент  ликвидности показывает долю  ликвидных активов в общей  сумме активов. На 31.12.2008 г. эта доля составляла 5,64%, а на 1.02.2009 г. - 0,39%, что говорит о значительном снижении доли ликвидных активов. То есть банк не принял необходимых мер по увеличению суммы ликвидных активов, нехватка которых наблюдалась еще в декабре 2008 г.

Оценка: низкая.

3. Коэффициент полной  ликвидности на 31.12.2008 г. составлял 23,69%, а на 1.02.2009 г. - 0,45%. Это говорит о несбалансированности активной и пассивной политике банка как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства не обеспечены ликвидными активами. Возможно их использование на собственные нужды банка. Последствиями такого дисбаланса будет упущенная прибыль и увеличение убытков.

Оценка: низкая.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Костанайский филиал  АО «Народный банк» имеет низкую степень ликвидности, его положение нестабильно, что не позволит ему успешно функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости. В частности:

1. Необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки наличности, разработать график предстоящих платежей.
2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние кредитного портфеля банка.
3. Ликвидировать недостаток средств на корсчете банка.
4. Проследить за тем, чтобы денежных средства на счетах актива не превышали денежные средства на счетах пассива.

Необходимо устранить  превышение текущих расходов над  доходами.

В соответствии с Законом  Республики Казахстан «О банках и  банковской деятельности в РК» и с целью обеспечения финансовой устойчивости банков, стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов вкладчиков Национальный банк установил с 01.06.1996 г. новые экономические нормативы, обязательные для выполнения. Расчет по этим нормативам показан в таблице 2.6.

Выполнение коэффициентов К₁ и К₂ зависит от состояния ссудного портфеля и формирования провизии. А степень формирования провизий - от прибыли банка, то есть коэффициенты К₁ и К₂ могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных процентов.

Таблица 4

 Расчет нормативов по Костанайскому филиалу АО «Народный банк»

тыс. тенге 

	Собственный капитал (К)			Сумма всех активов (А)	Сформир. провизии (П)	К1 = KI / (A-П)			Сумма активов, взвешенных по степени  риска (Ар)	Спец. резервы(Пс)	К2 = K / (Aр-Пс)			Сумма нал. денежных средств и быстрореал активов (А1)	Обязатель ства банка (О)
	KI	KII	K=KI+KII			факт.	план не менее 0,04	откл. (+/-)			факт.	план не менее 0,08	откл. (+/-)
01.08.08	104062	18082	122144	359848	293	0,29	0,04	0,25	295828	293	0,35	0,08	0,27	49724	194744
01.09.08	104484	20698	125182	337111	537	0,31	0,04	0,27	296931	295	0,35	0,08	0,27	28699	208556
01.10.08	119037	20698	139735	404492	537	0,29	0,04	0,33	295517	537	0,40	0,08	0,32	44356	165877
01.11.08	120505	20690	141195	366434	537	0,33	0,04	0,29	287801	537	0,42	0,08	0,34	21740	128740
01.12.08	126147	20690	149837	353679	537	0,36	0,04	0,32	272164	537	0,46	0,08	0,38	24092	83526

Основной причиной несоблюдения коэффициента ликвидности К₄ является сложное состояние корсчета, которое вызвано невозвратом ранее выданных кредитов и неуплатой процентов за их использование.

 

 

2.3 Пути решения  проблем управлению ликвидностью  банка

 

Проблема ликвидности всегда вызывала интерес, как акционеров, так и клиентов кредитной организации. Наиболее важный вопрос, который возникает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, - сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим доверие к банковской системе в целом. Кризисы банковской системы подтверждают необходимость профессионального управления ликвидностью. [11, с.24].

При решении проблем управления ликвидностью важным фактором является организация адекватной принимаемым  рискам управленческой структуры, когда  эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты, формирующие организационный потенциал; на сформированном целостном представлении о состоянии кредитной организации в каждый момент времени; на системных знаниях о рынке клиентов, рынке продуктов (услуг), деятельности конкурентов; на умении менеджмента использовать эти знания на пользу банку, прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия со стратегией развития. [12, с.41].

Целями управления ликвидностью на уровне конкретной кредитной организации  являются:

- соблюдение нормативных требований  НацБанка;

- обеспечение своевременного и  полного удовлетворения банком  обязательств перед кредиторами,  т.е. предотвращение рисков ликвидности и неплатежеспособности;

- поддержание такой структуры  активов и пассивов, которая обеспечивала  бы оптимальное сочетание ликвидности  и прибыльности коммерческого  банка, т.е. не допускала бы  излишней ликвидности и потери  доходности.

В этой связи задачи управления ликвидностью сводятся к следующим:

- определение текущей потребности  кредитной организации в ликвидных  средствах, обеспечивающих выполнение  имеющихся обязательств перед  кредиторами и вкладчиками, поддержание  их на соответствующем уровне;

- обеспечение сопряженности сроков движения активов и пассивов для поддержания среднесрочной и долгосрочной ликвидности;