Анализ трудовых показателей

Определим дневную  производительность труда, используя  формулу:

.

На основании  расчетов выявим индексную взаимосвязь между часовой и дневной выработкой:

Индекс сменного времени = .

В плановом периоде  по отношению к базовому периоду:

 индекс сменного  времени = =0,94.

В отчетном периоде  по сравнению с плановым периодом:

индекс сменного времени = =1,13.

В отчетном периоде  по сравнению с базовым периодом:

индекс сменного времени = =1,07.

Из расчетов следует, что продолжительность  сменного времени увеличилась в силу того, что дневная производительность увеличивалась в большей степени, чем часовая производительность труда.

Задание 5.

Определим годовую  производительность труда по следующей  формуле: .

Годовая выработка  в отчетном периоде по сравнению с плановым периодом возросла на 8%, по сравнению с базовым периодом на 10,1%. При этом было запланировано увеличение по сравнению с базовым годом на 1,9%. Прежде всего это связано с увеличением выпуска товарной продукции, причем она увеличивается в большей степени, чем количество рабочих в рассматриваемом периоде.

Найдем количество дней в году, отработанное одним  рабочим: .

Согласно полученным данным количество отработанного на одного человека дней  планируется  увеличить на 0,22%, в отчетном периоде произошло увеличение данного показателя в сравнении с планом на 1,3%, в сравнении с базой на 1,5%.

Если учесть предыдущие расчеты, то можно увидеть, что наряду с увеличением количества часов в смену индекс сменного времени повысился. Это свидетельствует о том, что из-за внутрисменных потерь рабочего времени, рабочим потребовалось больше число часов для выполнения плана по товарной продукции.

Годовая выработка  имеет индексную взаимосвязь  с дневной выработкой и числом явочных дней.

Индекс годовой выработки = индекс дневной выработки х индекс явочных дней.

По исследуемому периоду взаимосвязь  такова:

План к базе: индекс годовой выработки = 1,017*1,002=1,019

Отчет к плану: индекс годовой выработки = 1,066*1,013=1,08

Отчет к базе: индекс годовой выработки = 1,085*1,015=1,10.

Индексная взаимосвязь  этих показателей свидетельствует, что годовая выработка растет за счет роста дневной производительности труда. Целодневные простои в отчетном периоде были, отработанно дней меньше, чем планировалось. Это связано с  увеличением продолжительности смен из-за внутрисменных потерь.

Рассчитаем удельный вес рабочих в общей численности = х100%.

Зная удельный вес рабочих в общей численности  работающих, можно определить индексную  взаимосвязь между производительностью труда рабочих (стр.15) и производительностью труда  работающих (стр.10). Взаимосвязь выражается следующей формулой.

Индекс производительности труда всего персонала = индекс производительности труда рабочих х индекс удельного веса рабочих.

Рассчитаем индекс производительности труда всех работающих по каждому периоду.

План к базе: индекс производительности труда=1,0294*1,035=1,07

Отчет к плану: индекс производительности труда = 1,08*0,96=1,04

Отчет к базе: индекс производительности труда = 1,101*0,987=1,09

Определим, сколько  в среднем  отработано тысяч часов  на одного рабочего по формуле: .

Определим среднюю  продолжительность рабочего дня = .

Полученные данные свидетельствуют, что планировалось уменьшить количество часов в среднем отработанных одним рабочим на 5,57%. Однако в отчетном периоде произошло увеличение данного показателя по сравнению с планом на 14,68% (114,679-100) и увеличение отработанных часов по сравнению с базисным периодом  на 8,29%, это связано с внутрисменными потерями рабочего времени и в свою очередь привело к увеличению продолжительности рабочего дня в отчетном периоде по сравнению с плановым периодом на 13,2% и по сравнению с базисным  периодом на 6,7%. При этом, количество отработанных дней в году в отчетном периоде по сравнению с плановом и с базисным годом уменьшилось.

Однако темпы  уменьшения количества отработанных дней в году оказались ниже, чем темпы увеличения продолжительности рабочей смены. Это и явилось причиной увеличения отработанного времени в году на 1 рабочего, так как оно находится в прямой зависимости от продолжительности смены.

Задание 6.

Определим среднегодовую  заработную плату одного работающего  как отношение фонда оплаты труда  к численности работающих.

Из относительных  показателей видно, что фонд оплаты труда и численность изменяются  примерно одинаковыми темпами.

Планировалось в сравнении с базовым периодом увеличить среднюю заработную плату на 13, 9% и производительность труда в этом же периоде на 4,5%. В отчетном  периоде по сравнению с плановым периодом планировалось уменьшение средней заработанной платы на 3,76% , а производительности труда повысить на 3,9%.

В отчетном периоде  по сравнению с базовым периодом планировалось увеличение средней заработной платы на 9,6%, производительности труда на 8,6%.

Это свидетельствует  о том, что темпы роста заработной платы превысили темпы роста производительности труда по сравнению с базисным годом, что способствует увеличению себестоимости продукции.

Определим возможный рост производительности труда, методом подстановок, используя следующую формулу:

Выработка на 1 рабочего = производительность труда часовая * среднюю продолжительность рабочего дня * среднее количество отработанных дней * индекс удельного веса рабочих в общей численности.

Рассчитаем выработку  на 1 рабочего по каждому периоду.

В базовом году выработка составила = 382,7*7,8*229,5*0,78=534 355,59 руб.

Плановый период = 413,2*7,3*230*0,8=555 010,24 руб.

Отчетный период = 389,1*8,3*233*0,77=579 409,97 руб.

Определяем возможную  производительность труда, используя  лучшие показатели 3-х периодов.

Производительность труда наивысшая = 413,19*8,32*233*79,92=64 015 409,02руб.

Методом подстановки  рассчитаем возможный рост производительности труда в отчетном периоде, для этого необходимо вносить лучшие показатели в отчетный период по очереди:

1.За счет увеличения часовой производительности труда выработка составит: 413,19*8,32*233*76,92=61 612 428,2 руб.

За счет этого  показателя производительность труда  могла быть выше на:

61 612 428,2-579 409,97=61 033 018,23 руб.

2.За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня. Выработка  = 389,14*8,32*233*76,92=58 026 235,66 руб.

3.За счет увеличения количества дней в году выработка = 389,14*8,32*233*76,92=58 026 235,66 руб.

4.За счет увеличения доли рабочих в общей численности = 389,14*8,32*233*79,92=60 289 349,37 руб.

За счет этого  показателя производительность труда  могла быть выше на: 60 289 349,37 – 579 409,97 =  59 709 939,4 руб.

В целом производительность труда в отчетном периоде за счет улучшения показателей часовой производительности труда и удельного веса рабочих могла быть выше на: 61 033 018,23 +59 709 939,4= 120 742 957,63 руб. 

Задание 7.

Определим себестоимость  базового периода как произведение товарной продукции и коэффициента затрат на 1 рубль продукции.

Себестоимость базовая = 278,8 х 0,85 = 236980,00 тыс. руб.

Определим процент  изменения себестоимости по формуле.

% изменения себестоимости  = х долю з/п в себестоимости базового периода.

Доля з/п = х100 (%) = х100 = 32,92%.

Рассчитаем % изменения  себестоимости планового по отношению  к базовому = х32,92 = 2,96%.

В данном периоде  планировалось увеличить себестоимость на 2,96 % за счет превышения темпов роста заработной платы, над темпами роста производительности труда.

От суммы базовой  себестоимости это составило: = 7014,61 тыс. руб.

Таким образом, плановая себестоимость должна быть = 236980,00+7014,61=243 994,61 тыс. руб.

Также рассчитаем изменение себестоимости в отчете по сравнению с базовым годом = х32,92= 0,3%.

Себестоимость в отчетном периоде по сравнению  с базовым годом увеличилась на 0,3 %, что в сумме составило:

= 710,94 руб.

Следовательно, отчетная себестоимость составит: 236980,00+710,94 = 237 690,94 тыс. руб.

Полученные данные свидетельствуют, что себестоимость  продукции в отчетном году по сравнению  с базовым  годом увеличилась на 0,3%, а по отношению к плановому периоду уменьшилась  на 2,58%. Следовательно, план по увеличению себестоимости на 2,96% не выполнен, так как темпы роста производительности труда меньше темпов роста заработной платы в исследуемом периоде. 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Аналитическая таблица

 
 
 
 
 

Литература

1. Экономика труда: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. /под ред. проф. П.Э. Шлендера,  проф. Ю.П. Кокина. – М.: Магистр, 2008. – 686 с.
2. Практикум по экономике, организации и нормированию труда: Учебное пособие / Под ред. П.Э. Шлендера. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 319 с.