Экономическое обоснование плана технического развития на предприятии (на примере ООО "Пермская сетевая компания")

 

 

 

Проанализировав отчёт о прибылях и убытках, можно сказать, что выручка от продажи тепловой энергии уменьшилась на 2631.64 тыс. руб. в 2010 году, а это на 7.4% меньше выручки 2009 года.

Себестоимость также уменьшилась в 2010 году на 1939,8 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.

Так же нужно  отметить, что валовая прибыль уменьшилась в 2010 году на 691,84 тыс. руб., которая формируется разницей выручки от продаж и себестоимостью проданных товаров.

Прочие доходы также увеличились в 2010 году на 231 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения формируется путём сложения прибыли от продаж и прочих расходов. В 2010 года на 859,34 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году, разница составляет 18,44%.

Текущий налог  на прибыль формируется из процентной ставки и  прибыли до налогообложения. Чем больше это число, тем выше налог соответственно. В 2010 году компания заплатила налогов меньше на 133.2 тыс. руб., чем в 2009 году.

Главным показателем, характеризующим итог деятельности за год организации является чистая прибыль (убыток). Здесь конечным результатом служит прибыль. В 2010 год чистая прибыль уменьшилась на 726,14 тыс. руб., т.е. на 18,036%.

 

Таблица 4 – Отчёт о прибылях и убытках за все годы деятельности ООО Пермская сетевая компания

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонения 2009 и 2008 гг.		Отклонения 2010 и 2009 гг.		Отклонения 2010 и 2008 гг.
				Абс., тыс. руб.	Отн., %	Абс., тыс. руб.	Отн., %	Абс., тыс. руб.	Отн., %
Выручка (нетто) от продажи  товаров	24019	35336	32704,36	11317	47,117	-2631,64	-7,447	8685,36	36,160
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг	19310	29863	27923,2	10553	54,650	-1939,8	-6,496	8613,2	44,605
Валовая прибыль	4709	5473	4781,16	764	16,224	-691,84	-12,641	72,16	1,532
Коммерческие расходы	1556	1936	2200	380	24,422	264	13,636	644	41,388
Управленческие расходы	1903	2405,50	2540	502,50	26,406	134,50	5,591	637	33,473
Прибыль (убыток) от продаж	1250	1131,50	41,16	-118,50	-9,480	-1090,34	-96,362	-1208,84	-96,707
Прочие доходы и расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы    от    участия   в   других организациях	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	2950	3633	3864	683	23,153	231	6,358	914	30,983
Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль      (убыток)      до налогообложения	4200	4764,50	3905,16	564,50	13,440	-859,34	-18,036	-294,84	-7,020
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	840,00	738,50	605,2998	-101,50	-12,084	-133,20	-18,036	-234,7	-27,941
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного периода	3360,00	4026,00	3299,8602	666,00	19,822	-726,14	-18,036	-60,1398	-1,790

 

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка (нетто) от продажи  товаров	100%	100%	100%
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг	84,51%	80,39%	85,38%
Валовая прибыль	15,49%	19,61%	14,62%
Коммерческие расходы	5,48%	6,48%	6,73%
Управленческие расходы	6,81%	7,92%	7,77%
Прибыль (убыток) от продаж	3,20%	5,20%	0,13%
Прочие доходы и расходы	-	-	-
Проценты к получению	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-
Доходы    от    участия   в   других организациях	-	-	-
Прочие доходы	10,28%	12,28%	11,81%
Прочие расходы	-	-	-
Прибыль      (убыток)      до налогообложения	13,48%	17,49%	11,94%
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
Текущий налог на прибыль	2,09%	3,50%	1,85%
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного периода	11,39%	13,99%	10,09%

 

 

 

Теперь рассмотрим некоторые финансовые показатели, для  наглядности расчёты объединим  в таблицу.

№	Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	коэффициент абсолютной ликвидности	0,26	0,345	0,250
2	рентабельность  расходов	1,36 руб	1,26 руб	1,009 руб
3	рентабельность продаж (оборота)	0,2 руб	0,15 руб	0,15 руб
4

 

Рентабельность расходов показывает величину прибыли, приходящаяся на 1 руб. произведённых расходов, а  именно отдачу расходов по основной деятельности организации .

Рентабельность продаж (оборота) характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с одного рубля продаж .

SWOT-анализ  помогает ответить на следующие  вопросы:

- использует ли компания внутренние сильные стороны или отличительные преимущества в своей стратегии? Если компания не имеет отличительных преимуществ, то какие из ее потенциальных сильных сторон могут ими стать?

- являются ли слабости компании ее уязвимыми местами в конкуренции или они не дают возможности использовать определенные благоприятные обстоятельства? Какие слабости требуют корректировки, исходя из стратегических соображений?

- какие благоприятные возможности дают компании реальные шансы на успех при использовании ее квалификации и доступа к ресурсам?

- какие угрозы должны наиболее беспокоить менеджера и какие стратегические действия он должен предпринять для хорошей защиты?

Составив  матрицу SWOT – анализа, можно рассмотреть наглядно сильные и слабые стороны предприятия, а также связать их с рыночными возможностями и угрозами.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Мартица SWOT-анализа

Сильные стороны предприятия	Рыночные  возможности
Высокий уровень квалификации  руководящих сотрудников предприятия; является монополистом данной деятельности в г. Перми; Выполняет социально  значимую функцию; Имеется единственный, но надёжный поставщик тепловой энергии; Имеются пути экономии на затратах за счёт появления нового оборудования.
Низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии организации, т.к. невысокая заработная плата в связи накоплением денежных средств и использовании их на модернизацию оборудования, а не на материальное стимулирование работников; Невысокий уровень ассортимента оказываемых услуг; Большая нагрузка на кадровый персонал в отопительный сезон; Невысокий уровень платёжеспособности населения за оказанные им услуги по использованию тепловой энергии. Морально и технически устаревшее оборудование, требующее  замены	Рост цен на электроэнергию (коммунальные платежи); Повышение себестоимости  продукции; Региональная энергетическая комиссия по Пермскому краю устанавливает предел отпускных цен на теплоэнергию для населения ; Экономическая нестабильность не даёт возможности в получении полной прибыли, связанной с продажей теплоэнергии.

 

Из данной матрицы  можно увязать четко прослеживаемые связи связи:

• планируется появление  нового современного оборудования, которое будет установлено ЦТП.
• модернизация ЦТП позволит получить экономический эффект на затратах.
• появление нового оборудования способствует укреплению ООО Пермская сетевая компания на рынке.

Выводы:

1. анализ бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках говорит о хорошем функционировании ООО Пермская сетевая компания, показатели  выросли по сравнению с 2008 годом, например: рентабельности, ликвидности. В 2010 году эти показатели снизились из-за изменения отпускных цен на тепловую энергию. 

2 . проведённый SWOT-анализ говорит о целесообразности вложения денежных средств в модернизацию, т.к. данный проект является социальным и  стратегически важным, кроме того имеются пути экономии на затратах за счёт появления нового оборудования.

3. Разработка плана технического развития

3.1 Описание  проекта

 

Начало данного проекта 1 мая 2011 года. Суть проекта в том, что будет производится модернизация  ЦТП-7.

Для данного проекта  будут использоваться только собственные средства, накопленные ранними периодами. Проект рассчитан на 3 года и его завершение планируется в  апреле 2014 года.

Сам проект нацелен, в  первую очередь, не на получение прибыли, а на сохранении текущей деятельности, так как приостановка работы ЦТП-7 может привезти к неблагоприятным последствиям в отопительный сезон. Это может привезти к серьёзным последствиям.

Проведённый SWOT-анализ свидетельствует о необходимости модернизации ЦТП-7, поэтому данный проект является очень нужным, стратегически важным. Так же планируется снизить затраты на потребление электроэнергии, которая в конечном счёте будет оценивается как экономическая эффективность. 

Найдём ставку дисконтирования  методом кумулятивного построения (ССМ) по формуле, подставим данные и получим:

ССМ = К = 7% + 7% + 11% = 25%.

Данные взяты с  Минфина РФ на 01.08.2010 года. Так как проект нацелен на замену, модернизацию оборудования, следовательно, риски средние, т.е. 11%. Любой бизнес связан с какими-либо рисками, в данном случае будет происходить покупка оборудования для продолжения деятельности по оказанию услуг в передаче теплоэнергии.

 

 

Присущие риски проекту:

• ценообразование со стороны региональной энергетической комиссии Пермского края;

• экология;
• экономическая нестабильность в стране и мире;
• налоговая система;
• задержка поставок потребителю.

Данный проект по модернизации ЦТП-7 может  реализовываться с  помощью двух альтернативных вариантов установки оборудования.

Таблица 6 – Характеристика насосов СЭ 800-55-11

№	Параметр	Ед. изм.	Величина
1	2	3	4
1	Тип установленных  насосов	СЭ 800-55-11
2	Мощность электродвигатели	кВт	200
3	Продолжительность работы	час	5 424
4	Коэффициент спроса		0,8
5	Расчетное электропотребление на привод насосов	кВт/ч	667 840
6	Потребление электрической энергии на ЦТП на освещение и общехозяйственные нужды (среднемесячное фактическое потребление летнее).	кВт/ч	14 240
7	Потребление электрической  энергии но ЦТП на освещение и  общехозяйственные нужды (среднемесячное потребление зимнее).	кВт/ч	28 480
8	Потребление электрической истории по ЦТП-1(расчетная)	кВт/ч	710 560
9	Тариф на электроэнергию, в т.ч. НДС	Руб. кВт/час	3,11
10	Затраты на электроэнергию (годовые)	Руб.	2 209 841,6
11	Ф0Т,  руб	Руб.	168 024
12	Затраты на монтаж и демонтаж оборудовании	Руб.	376 833,6
13	Затраты на электромонтажные работы	Руб.	72 013,57
14	Затраты на покупку  оборудования	Руб.	814 200
15	ИТОГО затрат	Руб.	3 640 912,77