Взаимосвязь цен и финансов

     1. Взаимосвязь цен и финансов

Формой выражения движения совокупного общественного продукта является цена. Однако цена не является формой выражения тех финансовых отношений, которые опосредуют движение составных элементов совокупного  общественного продукта и являются финансовыми. Но поскольку основной объект финансовых отношений — чистый доход активно воздействует на все  элементы и составные части совокупного  общественного продукта, обеспечивая  им расширенное воспроизводство, в  этой роли цену можно рассматривать  как форму выражения финансовых отношений. Без решения проблемы взаимодействия и взаимосвязи цены и финансов невозможно определить сущность и функции финансов. Традиционные рассуждения о сущности, функциях, природе и месте финансов не востребованы практикой, ибо они носят самый  общий характер.       

Цены и финансы в  процессе стоимостного распределения  функционируют в тесной взаимосвязи. Их место в единой системе стоимостных  экономических категорий определяется масштабом отражения совокупности производственных отношений. Место  цены в этой системе, как денежного  выражения стоимости, обусловливает  то, что она формирует реальный базис для реализации финансовых отношений.

Цены выступают основой  финансового метода распределения  стоимости, а финансы исходя из пропорций  распределения, сложившихся на базе цен (их структуры), является инструментом, реализующим эти пропорции, корректируя  их с учетом развития экономики.

Цена является одним из центральных звеньев рыночного  механизма. Вместе с тем сама цена состоит из финансовых категорий  – себестоимости, прибыли, НДС, акциза и некоторых других элементов. От того, как и насколько достоверно определяются и исчисляются эти финансовые категории, будет зависеть и правильность определения цены.

Существует и обратная связь. Нередко в условиях рынка  цена, сложившаяся под воздействием множества рыночных факторов, диктует  величину издержек, размер прибыли  и других элементов цены. В этом случае затраты на производство и  остальные составляющие цены “подстраиваются” под тот уровень цены, который  диктует рынок и при котором  товар может быть продан. Таким  образом, существует как прямая, так  и обратная связь и взаимозависимость  финансовых показателей и цены. Поэтому  отделение и тем более противопоставление финансов и цен, как это нередко  имело место прежде, необоснованно  и неправомерно. Следовательно, финансовый и ценовой механизмы тесно связаны между собой, так как все экономические, финансовые отношения основаны на использовании цен и их составляющих.

В условиях перехода к рынку  потребность в глубоком изучении взаимосвязи и взаимозависимости  финансов и цен приобретает еще  большее значение в связи с  необходимостью достижения и поддержания  материальной сбалансированности в  развитии экономики России.

В рыночном механизме финансы  и цены выполняют как общие, так  и специфические функции, присущие либо только финансам, либо только ценам. К общей функции финансов и  цен, прежде всего, относиться их взаимодействие в формировании и распределении чистого дохода общества.

В результате распределения  и перераспределения формируются  финансовые ресурсы. На их динамику и  структуру большое воздействие  оказывают изменения в сфере  производства. Вместе с тем огромную роль в формировании финансовых ресурсов играют уровень и структура цены, а также финансовые нормативы. Так, на увеличении доли обязательных отчислений сказалось повышение соответствующих  нормативов и отражение их в ценах.

Главным финансовым инструментом распределения и перераспределения  является госбюджет, который отражает основные пропорции перераспределения  национального дохода. В результате распределения и перераспределения  образуются фонды возмещения, накопления и потребления. На всех стадиях, от первичного распределения до образования конечных доходов, цены и финансы активно  участвуют в этом процессе.

Тесной связью характеризуется  также стимулирующая функция  финансов и цен. Так стимулирование или ограничение потребления  определенных видов потребительских  товаров происходит путем изменения  розничных цен и оказывает  значительное влияние на размер финансовых ресурсов государства.

Сфера действия финансов весьма широка, она практически охватывает все секторы и отрасли экономики, в то время как цены в большей  мере выполняют свои специфические  функции – распределительную, учетную, согласование спроса и предложения.

То обстоятельство, что  цена является денежным выражением стоимости, отражает глубокую сущность взаимосвязи  цен и финансов. Так же как цена немыслима вне денежных отношений, так и финансы могут функционировать  только на основе цен. Сумма реализованных  цен является источником финансовых ресурсов, а цены выступают как  результат производства, рыночной продажи, организация которых возможна лишь на основе использования основных и  оборотных средств.

Структура и уровень цен, несмотря на свободу их формирования и влияния на них многих рыночных факторов, в значительной степени  определяются финансовыми нормативами  и потребностью в финансовых источниках для конкретного предприятия  или фирмы. Так, налоги или другие обязательные платежи, образующие доходы государства в целом или отдельных  регионов, возмещаются частично из себестоимости, частично из прибыли  и являются надбавкой к цене (акциз). С другой стороны, реализованные  цены образуют выручку и денежные накопления предприятия или фирмы, которые являются источниками вышеперечисленных  платежей и финансовых ресурсов фирмы.

Платежи и отчисления, относимые  в состав затрат на производство взаимосвязаны  с ценами двояким образом. Во-первых, они как всякие налоговые платежи  через себестоимость находят  отражение в составе цены продукции  и реализуют, таким образом, ее перераспределительную  функцию. Во-вторых, эти платежи и  отчисления сами являются ценами соответствующих видов ресурсов.

Снижение себестоимости  и рост на этой основе прибыли увеличивают  финансовые возможности предприятия. Себестоимость является финансовым барометром условий производства и  распределительных отношений. Достижение роста прибыли не за счет снижения себестоимости, а за счет роста цен  становится генератором инфляционных процессов.

В рыночной экономике необходим  единый подход при определении состава  затрат, относимых на себестоимость, и унифицированные для предприятий  конкретных отраслей методические материалы  по формированию себестоимости как  для целей ценообразования, так  и для расчета полученной прибыли  и других результатов хозяйственной  деятельности.

Таким образом, следует иметь  в виду, что и механизм ценообразования, и формирование прибыли требуют  использования себестоимости в  рыночной экономике.

Наибольшее влияние на уровень и структуру цен оказывает  НДС и акцизы. НДС образуется в  каждом звене товаропродвижения  и аккумулируется в розничной  цене. Он оплачивается конечным потребителем, то есть населением или государством. Этот налог, как правило, составляется 20%, но имеются льготные ставки его по отдельным группам товаров (некоторые продукты питания, медикаменты, товары детского ассортимента). НДС и акцизы наряду с налогом на прибыль и таможенной пошлиной являются основными доходными статьями бюджета.

Самое большое воздействие  на уровень цен оказывает НДС  по товарам, которые облагаются акцизом, поскольку ставка НДС применяется  к ценам, уже включающим акцизы. Акцизы включаются в состав цены производителя, они установлены по строго ограниченному перечню товаров и дифференцированы в зависимости от соотношения затрат и спроса на конкретный подакцизный товар.

Следующим налоговым платежом, оказывающим влияние на уровень  и структуру цен, является налог  на прибыль, которая подвергается наибольшему  перераспределению и более тесно, чем НДС и акцизы связана с уровнем цен и затрат.

Структура цен определяет первичные доходы предприятия и  его работников, на которые распределяется выручка, поступившая на его расчетный  счет. Но уже на стадии обмена через  отклонение цен от стоимости осуществляется процесс перераспределения доходов.

В процессе распределения  выручки через формирование различных  денежных фондов предприятия и отчислений в бюджетную систему образуются вторичные доходы работников самого предприятия или государства.

Дальнейшее перераспределение осуществляется в процессе категорий и для ее правильного понимания необходимо ясное представление о том, что лежит в основе цены, какие объективные законы воздействуют на процесс ценообразования и движение цен.

Цена является денежным выражением стоимости, отражает глубокую сущность взаимосвязи цен и финансов. Так  же как цена немыслима вне денежных отношений, так и финансы могут  функционировать только на основе цен. Сумма реализованных цен является источником финансовых ресурсов, а  цены выступают как результат  производства, рыночной продажи, организация  которых возможна лишь на основе использования  основных и оборотных средств.

Конкретные возможности  ценообразования в значительной степени предопределяют финансовую политику фирмы. Цена выступает объектом энергичной конкуренции, результаты которой  во многом предопределяют и финансовые итоги рыночной деятельности, что  существенно повышает ответственность  менеджмента фирмы за качество хозяйственных  решений, которые так или иначе, прямо или косвенно связаны с управлением ценами.

2. Инфляционные  процессы в России.                                        

Инфляция – кризисное  состояние денежной системы, впервые  возникшее в середине XVIII в. В связи с огромным выпуском бумажных денег. Термин «инфляция» (от лат. Inflatio – вздутие ) длительное время связывали с обесценением денег и ростом товарных цен, считая ее чисто монетарным явлением.  Однако практика зарубежных стран показывает, что инфляция может происходить при относительно стабильных денежной массе и ценах.  В то же время рост цен не означает инфляции. Цены могут увеличиваться в силу улучшения качества продукции, ухудшения условий добычи топливо-сырьевых ресурсов, изменения общественных потребностей. Но бесспорно одно: падение покупательной способности денег и повышение цен на товары тесно взаимосвязанны. Снижение покупательной способности денег чаще всего проявляется повышением цен.                                                                   Различают скрытую, или подавленную, инфляцию и открытую инфляцию.

Открытая инфляция проявляется в систематическом росте цен; скрытая инфляция – в дефиците товаров и услуг при неизменных ценах или несвоевременной оплате за труд, а ее последующее погашение будет производиться обесцененными деньгами.

Факторы и формы проявления инфляции. Современная инфляция не только характеризуется падением покупательной способности денег в связи ростом цен, но и обусловлена противоречиями процесса производства, порожденными различными факторами (причинами) как в сфере производства и реализации, так и в денежном обращении, кредите и финансах. Первопричина инфляции – диспропорции между различными сферами народного хозяйства: накоплением и потреблением, спросом и предложением, доходами и расходами государства, денежной массой и потребностями хозяйства в деньгах, кредитной экспансией и др.

Необходимо различать  внутренние и внешние факторы (причины) инфляции.

1. Среди внутренних факторов можно выделить неденежные и денежные (монетарные). Неденежные – это диспропорции хозяйства, циклическое развитие экономики, монополизация производства, государственно-монополистическое ценообразование, кредитная экспансия, неэффективная экономическая политика и др. Денежные факторы пораждает кризис государственных финансов: дефицит бюджета, рост государственного долга, эмиссия, неэффективная экономическая политика денег, когда денежная масса превышает товарную, а также увеличение кредитных орудий обращения денег и др. Все факторв взаимосвязаны.
2. Внешними факторами инфляции являются мировые структурные кризисы (сырьевой, энергетический, валютный), валютная политика государства, направленная на экспорт инфляции в другие страны, нелегальный экспорт золота, валюты.

Таким образом, инфляция –  это многофакторный процесс.

Экономические и социальные последствия инфляции. Некоторые экономисты считают, что инфляция с незначительными по темпам ежегодного повышения цен (3 – 4%), сопровождаемая соответствующим ростом денежной массы, способна стимулировать производство. Рост цен является своеобразным стимулом для увеличения объема выпускаемой продукции. При этом расширение производства будет тем значительнее, чем больше имеется неиспользуемых факторов в производстве. Рост массы обращающихся денег ускоряет платежный оборот, способствует активной инвестиционной деятельности, а рост производства восстанавливает равновесие между товарной и денежной массой при более высоком уровне цен.                                                                                                                                     В целом инфляция носит негативный характер. Она отрицательно сказывается на хозяйственных процессах, социальных условиях, различных сторонах общественной жизни: