Министерство  образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г. Туле 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «Статистика»

на  тему

«Статистический анализ финансового  состояния коммерческого  банка» 
 
 

                                                                         Выполнил: студентка 3 курса

                                       5 поток

                                                           специальность: ФиК

                                                                                  группы: дневной

                                                                                  № 10ФФД 41619

                                                                                  Федоренко К.С.

                                                                                 Проверил: Шелобаева И.С. 
 
 
 

Тула, 2012

 

Оглавление: 

 

Введение

     Финансовое  состояние коммерческого банка  представляет собой обобщающую, комплексную характеристику. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Статистический анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Надежная работа банка зависит от его способности в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т.е. банк должен в любой момент быстро совершать платежи по поручениям клиентов и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке1.

     В данной курсовой работе рассматривается  финансовое состояние коммерческого  банка, описывается характеризующая  его система статистических показателей, служащая для получения данных о  работе банка, соответствия его деятельности законодательству и нормативам ЦБ. Подробно рассмотрены методы, применяемые для статистического анализа.

     При освещении темы использованы сведения по Российскому сельскохозяйственному  банку с сайта ЦБ РФ, данные статистических сборников. Приведенные статистические данные проиллюстрированы графиками, прокомментированы, по ним сделаны выводы.

     Так как рассчитываемые показатели ликвидности  и платежеспособности представляют собой соотношения между частями  банковского баланса, то в курсовой работе рассмотрен метод анализа с помощью обобщающих показателей.

     В расчетной части работы выполнены  задания по следующим темам:

     Задание №1 — исследование структуры совокупности;

     Задание №2 — выявление наличия связи  между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты;

     Задание №3 — применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;

     Задание №4 — использование метода анализа  с помощью обобщающих статистических показателей в финансово-экономических  задачах.

     В аналитической части исследована динамика прибыли за 2001-2006 годы. В качестве статистического материала для проведения исследования использованы данные Российского Сельскохозяйственного банка, опубликованные на сайте ЦБ РФ. Расчеты в аналитической части курсовой работы выполнены с применением средств компьютерной техники при помощи пакета прикладных программ MS Excel.

 

1. Теоретическая часть

1. Коммерческие  банки. Банковская статистика

     Банковская  статистика — это отрасль финансовой статистики, предметом изучения которой является банковская система в целом, а также кредитные организации, их клиентура, операции банков, финансовое состояние и результаты деятельности кредитных организаций2.

     Основным  задачами банковской статистики являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, оценки и прогнозирования результатов деятельности кредитных организаций, оценки влияния банковской деятельности на рыночные отношения. Статистическим анализом полученной информации занимаются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты, физические и юридические лица. Эта информация нужна широкому кругу пользователей при принятии экономических решений, поэтому она должна быть достоверной, полной и оперативной.

     Коммерческий банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Кроме перечисленных операций банк может выполнять любые другие операции в соответствии с действующим законодательством. Их выбор определяется учредителями и акционерами. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. Коммерческий банк обязан получить лицензию и зарегистрироваться в качестве банка в ЦБ РФ.

     Банковская  система является крайне важной частью инфраструктуры. Благосостояние как  страны в целом, так и региона  напрямую зависит от степени развития банковской системы и широты спектра  предоставляемых ею небанковским институциональным единицам, физическим лицам, государственным органам и прочим субъектам финансовых услуг. Коммерческие банки в России начали создаваться в начале 1990-х гг., и к началу 1995 г. их было более 2500, преимущественно мелких. После 1998 года шло сокращение числа кредитных организаций: в 2001 — 2018 банков и 41 небанковская кредитная организация3; на 1 июля 2008 — 1258 коммерческих банков и 54 небанковских кредитных организации4. Тульская область не стала исключением: 2001 — 12 кредитных организаций и 2004-2006 — 6 кредитных организаций5. Однако, несмотря на экономический кризис, «…наблюдаются положительные тенденции. По прогнозам специалистов, в ближайшие годы система кредитных организаций региона должна существенно вырасти»6.

     В соответствии с законодательством  управление всеми кредитными организациями  страны осуществляет ЦБ РФ, который  занимается выдачей лицензий, установлением  обязательных для кредитных организаций  правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, обязательных экономических нормативов деятельности банков. Одной из основных задач ЦБ является развитие и укрепление банковской системы.

     Для осуществления своих функций  ЦБ РФ имеет право запрашивать  и получать у кредитных организаций  необходимую информацию об их деятельности. Следовательно, основным источником информации для банковской статистики является отчетность кредитных организаций. ЦБ РФ анализирует ее, контролирует соответствие деятельности банка нормам законодательства и выполнение им обязательных нормативов, принимает меры в случае их невыполнения, и затем публикует сводную статистическую и аналитическую информацию о банковской системе Российской Федерации. Поступившая от кредитных организаций информация по конкретным операциям не подлежит разглашению без согласия соответствующего юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

     В случае невыполнения требований федеральных  законов и нормативов, установленных  ЦБ РФ, банк могут оштрафовать или  отозвать его лицензию. В основном сокращение числа банков с 1998 по 2008 происходило по причине отзыва лицензии.

     Главной частью финансовой отчетности банка  является банковский баланс — источник конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, а также о надежности и устойчивости самого банка7. Это основной официальный документ, комплексно характеризующий деятельность банка, и источник, синтезирующий информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка8.

     Финансовое  состояние — обобщающая, комплексная  характеристика банка, отражающая уровень  соблюдения банком в своей деятельности нормативов, установленных ЦБ РФ. Анализ финансового состояния банка  позволяет сделать обоснованные выводы о надежности банка, возможности своевременного выполнения им своих обязательств, результатах его деятельности и изменениях в финансовом положении банка. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется целой системой статистических показателей.

1.2 Показатели финансового состояния коммерческого банка

     Финансовое  состояние банка характеризуется  показателями ликвидности и платежеспособности.

     Ликвидность характеризует степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Ликвидность баланса оценивается при помощи коэффициентов, которые отражают соотношение различных статей актива баланса банка с определенными статьями пассива с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

     Для расчета коэффициентов ликвидности  выделяют ликвидные активы, а из них высоколиквидные.

     Ликвидность банковских активов определяется как  возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной.

     Высоколиквидными  активами являются кассовая наличность и приравненные к ней средства (драгоценные металлы, средства на корреспондентских  счетах и в фонде обязательных резервов ЦБ РФ), а также быстрореализуемые активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.) К активам средней реализуемости относят ссуды, выданные предприятиям и организациям. К медленно реализуемым активам — вложения в ценные бумаги других предприятий и паевое участие в их деятельности. К низколиквидным активам относят основные фонды банка.

     Структура и соотношение между группами активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

     В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 01.10.1997. №1 «О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями9 (от 16.01.2004 N 110-И и от 31.03.2004 N 112-И) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков, к которым относятся нормативы ликвидности банка. В эту группу нормативов включают:

     Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как соотношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ), которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня, к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВМ):

     

     Этот  коэффициент показывает, в какой  мере ликвидная часть активов  банка может быть использована для  единовременного погашения обязательств банка до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое значение этого коэффициента (норматива) устанавливается в размере 15%10. Этот норматив ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

     Коэффициент текущей ликвидности (Н3) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ), которые могут быть получены в течение ближайших 30 дней, к сумме обязательств банка до востребования и сроком исполнения до 30 дней (ОВТ):

     

     Этот  норматив ограничивает риск потери ликвидности  в течение ближайших 30 дней. Минимально допустимое значение коэффициента текущей  ликвидности установлено в размере 50%11. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке. Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.