Сущность и особенности организации финансов коммерческих предприятий

На мой взгляд, именно соблюдение или несоблюдение этих основных принципов и определяет, в значительной мере, перспективы развития отечественной кредитной системы.

3.3 Предложения  и прогнозы развития Сбербанка  и НБД-банка

Внедрение мероприятий по совершенствованию  учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами  на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности  внедряемой системы. Ее своевременное  решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации  и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение  показателей деятельности организации.

Эффективность внедрения автоматизированной системы  обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного  и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей  в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым  время для проведения анализа  и оценки эффективности принимаемых  управленческих решений.

Информационный  фактор эффективности выражается в  повышение уровня информированности  персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что  учетная информация, имеющая целью  полное и своевременное отражение  и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование  производственных ресурсов.

Опыт  эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации  учетно-вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Итак, экономическая  эффективность складывается из двух основных компонентов:

-совершенствование  производственной, хозяйственной и  финансовой деятельности обменного  пункта;

-сокращение  затрат на проведение вычислительных  операций.

Базой для  оценки экономической эффективности  автоматизированной системы может  служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.

К основным обобщающим показателям экономической  эффективности относятся:

-годовой  экономический эффект от разработки  и внедрения автоматизированной  системы;

-срок  окупаемости автоматизированной  системы;

-расчетный  коэффициент эффективности капитальных  затрат.

Для совершенствования  кредитной политики предприятия  и банка предлагается осуществлять выдачу ссуды путем передачи заемщику оформленных на него векселей. Вексельное кредитование является одним из способов решения проблемы высокой стоимости  и соответственно недоступности  обычных банковских кредитов для  ряда перспективных заемщиков . Это  важно в плане того ,что векселя  сочетают в себе свойства как деловой  ценной бумаги , так средства платежа. Поэтому получение заемщиком  обеспеченных банком векселей, которые  он сможет использовать как платежный  документ , решает его проблему периодически возникающих дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами .Вексельное кредитование более предпочтительно  для заемщиков в силу существенно  более низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным коммерческим кредитом.

Величина  процентной ставки по обычным коммерческим кредитам удельный вес стоимости  привлеченных средств (например: проценты, выплачиваемые по депозитам и  др.) составляет примерно 60 %. То есть в  процентах по обычным кредитным  договорам необходимо вернуть те средства, которые мы должны выплатить  вкладчикам за их вложенные в банк деньги, выдавая затем в качестве кредита. На рисунке представлена структура  суммы процентного дохода по ссудным  операциям для заемщиков II - категории кредитного риска.

Смысл расчетов векселями, полученными в кредит, заключается в том, что заемщик  пожелав рассчитаться, совершает  передаточную надпись на векселе  в пользу своего кредитора и передает ему вексель по факту поставки товара (работ, услуг). До этого заемщик  имел вексель, содержанием которого было обязательство банка уплатить ему определенную сумму через  определенный срок. Передаточная надпись (индоссамент) совершается на обратной стороне векселя.

Поэтому для обеспечения своих интересов  банк должен принять такую схему  финансовой операции, которая объединила бы в себе:

а) достоинства  обычного кредита с возможностью детально расписать условия его  предоставления;

б) достоинства  вексельного кредита с возможностью не отвлекать с корреспондентского счета реальные деньги.

Как это  сделать?

Используется  следующая схема:

1) банк  заключает с заемщиком обычный  кредитный договор, где предусмотрены  необходимые условия и обеспечение.  При этом подход в плане  оценки кредитных рисков один  и тот же.

2) однако, в этот договор включено принципиальное  условие; заемщик на полученные  деньги обязуется тут же купить  векселя банка на соответствующую сумму.

Таким образом, деньги с корреспондентского счета  банк не перечисляет, а в случае недобросовестности заемщика и предъявления им векселя  банку через определенный срок, банк их оплатит, но тут же обратно взыщет по кредитному договору с процентами.

Общий алгоритм осуществления операций следующий:

• предварительные переговоры (консультирование) клиента —потенциального заемщика в управлении (отделе), ответственном за проведение операций с векселями. По итогам предварительного консультирования ответственный работник банка составляет заключение, которое передается в управление (отдел) кредитования;
• переговоры кредитного работника с клиентом — потенциальным заемщиком, по итогам которой работник кредитного отдела составляет заключение и передает его вместе с иными затребованными документами в подразделения юридической службы и службы экономической безопасности;
• заключение юридической службы и службы экономической безопасности кредитной заявки о целесообразности проведения операции по вексельному кредитованию. Визирование заключения кредитного работника и возвращение ему документов;
• кредитный работник передает заключение с преложенными документами начальнику кредитного подразделения для решения вопроса о выносе дела на рассмотрение кредитного комитета. Начальник кредитного подразделения визирует заключение кредитного работника;
• рассмотрение вопроса на кредитном комитете и принятие решения о проведении (не проведении) операции по вексельному кредитованию;
• оформление кредитных и вексельных правоотношений (кредитного договора, договора о приобретении векселей банка и иных необходимых документов). Кредитный работник обеспечивает подписание договоров с клиентом — заемщиком;
• в управлении (отделе), ответственном за проведение операции с векселями, оформляются и передаются в распоряжение клиента — заемщика векселя;
• контроль за выполнением условий договора, своевременным его погашением и выплатой процентов, обслуживания векселей на вторичном рынке;

— погашение  векселей банком по истечении сроков платежа по ним. Принцип определения  процентной ставки по вексельному кредиту  определяется исходя из системы распределения.

Во избежание  рисков не возврата кредитов и процентов  по ним и, как следствие, роста  просроченной задолженности важную роль в деятельности банка играют мероприятия по снижению или предупреждению кредитных рисков, которые заключаются  в ниже следующем.

• при выдаче кредитов осуществлять глубокий анализ финансового состояния заемщика, поскольку он позволяет предотвратить практически все возможные потери, связанные с невозвращением кредита;
• уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику, т.е. такая организация кредитных отношений банка с отдельным заемщиком, которая учитывала бы зависимость вложений банка от внешних факторов и внутренних рисков в деятельности клиентов в условиях экономического кризиса.

Финансирование  внедрения инноваций само по себе является рисковым делом. Однако в условиях экономического и политического  кризиса в России риск не возврата возрастает многократно. Кризис неплатежей, затрудненность взаимных расчетов между  поставщиками и покупателями приводят к срывам сроков возврата кредитов даже надежными, с хорошей "кредитной  историей", партнерами банка. Сложившиеся  традиции деловой жизни, к сожалению, поощряют практику получения кредитов с заведомым стремлением их не возвращать.

Отличить  среди множества потенциальных  заемщиков, обращающихся за кредитом, авантюристов от честных и разумных деловых партнеров — важнейшая и чрезвычайно трудная задача экспертно-кредитных отделов коммерческих банков.

Коммерческие  банки в определенной мере компенсируют риск не возврата повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более  труднодоступными для испытанных заемщиков. Даже при уровне не возврата в 14 % и  при среднерыночной стоимости покупных ресурсов в 170 % годовых процентные ставки должны составить 197 %, а при уровне не возврата в 40 % - 283 % (без учета банковской маржи). Во втором случае ставка кредитования становится практически запретительной: клиентов, способных «справиться» с  нормой рентабельности в 300-320 % годовых, немного. Вот почему банки все  чаще вынуждены брать риск не возврата на себя. В условиях экономической  и политической нестабильности, криминализации деловой жизни и несовершенства законодательства поиск легитимных форм снижения кредитного риска во многом становится делом самих кредитных  институтов.

ОАО «Сбербанк» стабильно развивается постоянно  расширяя сферу оказываемых услуг, увеличивая свои активы и капитал.

Суммарный активы банка на 1 января 2008 года составляют 9 842 5,33 руб., капитал банка 9559,34 руб., прибыль за 2007 год составила 605,49 руб.. Все экономические характеристики банка говорят о том, что банк стабильно развивается и есть резервы роста, особенно в связи  с тем, что сняты ограничение  на проводимые банком операции со стороны  Международного банка.

Заключение

Финансы коммерческих организаций и предприятий  являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования  валового внутреннего продукта в  стоимостном выражении. Они функционируют  в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Материальной  основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения –  часть денежных отношений, возникают  лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием  и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

В данной курсовой работе собран материал о  сущности и особенности организации  финансов коммерческих предприятий, необходимые  определения к данной теме такие  как: юридическое лицо, предпринимательство, коммерческий расчет, банкротство, активы, коммерческая тайна и другие, позволяю более развернуто понять данную тему, раскрывают взаимоотношения коммерческих предприятий и организаций и  позволяют оценить предпринимательскую  деятельность и процесс формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств их распределение  и использование.

Функции финансов коммерческих организаций  и предприятий позволяют более  полно понять какие услуги осуществляют коммерческие организации и предприятия. Две ведущие функции финансов коммерческих организаций и предприятий  это:

• распределительная (с распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов коммерческих фондов и организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов.)
• контрольная (стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов.)

Все принципы организации финансов коммерческих предприятий и организаций находятся  в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической  ситуации применяются свои формы  и методы, соответствующие состоянию  производительных сил и производственных отношений в обществе.