Контрольная работа по "Налоговое право"

 
 
 
 
 
 

Тестовые  задания по теме

«Налог  на добавленную стоимость» 

1. Налог на добавленную стоимость это:

а) косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации;

б)  косвенный федеральный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы;

в)  налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.

2. НДС  в соответствии с налоговым  кодексом РФ является:

1. федеральным налогом;
2. региональным налогом;
3. местным налогом.

3.  Налогоплательщиками НДС признаются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;
3. организации, являющиеся официальными вещательными компаниями.

4. Какие налоговые ставки НДС установлены в соответствие с Налоговым кодексом РФ:

1. 13%, 18%, 20%;
2. 0%, 10%, 18%;
3. 0%, 5%, 18%.

5. НДС облагаются обороты по:

1. реализации продукции и услуг;
2. реализации имущества путем конфискации от лица государства;
3. передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

6. Перечень товаров, работ, услуг освобождаемых от НДС:

1. является единым на всей территории РФ;
2. может быть расширен субъектом РФ;
3. может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

7. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:

1. да, общеустановленным порядком.
2. нет, за исключением подакцизных товаров.
3. нет.

8. Налогообложение по налоговой ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1. товаров для детей (в соответствие с установленным перечнем);
2. медицинских товаров;
3. работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

9. Операции по страхованию и перестрахованию:

1. облагаются НДС по ставке 18%;
2. освобождены от НДС;
3. облагаются НДС по ставке 10%.

10. Налогообложение по налоговой ставке 10% осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1. скота и птицы в живом весе;
2. кабельной и полупроводниковой продукции;
3. товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

11. Оказание ритуальных услуг:

1. облагается НДС по ставке 10%;
2. не подлежит налогообложению;
3. облагается НДС по ставке 18%.

12. Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям:

1. облагается НДС по ставке 10%;
2. не подлежит налогообложению;
3. облагается НДС по ставке 18%.

13. Основной ставкой НДС является ставка:

1. 10%;
2. 18%;
3. 0%.

14. НДС определяется по налоговой ставке 0% при реализации:

1. работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
2. подгузников;
3. макаронных изделий.

15. Налогообложение по налоговой ставке 18% осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1. яиц и яичных продуктов;
2. почтовых марок;
3. легковых автомобилей.

16. Облагаются ли НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования?

1. да, по ставке 10%;
2. да, по ставке 18 %;
3. нет, не облагаются.

17. Реализация  продуктов детского и диабетического питания облагается НДС по ставке:

1. 0%,
2. 10%,
3. 18%.

18. Реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, облагается НДС по ставке:

1. 10%;
2. 18%,
3. не облагается.

19. Облагается ли НДС реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой?

1. да, по ставке 10%;
2. нет, не облагается;
3. да, по ставке 18%.

20. Подлежит ли налогообложению НДС оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми?

1. нет, не подлежит;
2. да, по ставке 10%;
3. да, по ставке 18%.

 

Ответы: 1-а, 2-а, 3-б, 4-а, 5-а, 6-а, 7-в, 8-в, 9-б, 10-а, 11-б, 12-б, 13-а, 14-а, 15- в, 16-в, 17-б, 18-в, 19-а, 20-а. 

 

Задачи  по теме

«Налог  на добавленную стоимость» 

Задача 1. В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 микроволновых печей по цене 5 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Кроме того, организация поставила своим покупателям 100 холодильников по цене 12 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов). 

Решение. 

Поскольку все товары облагаются по одной ставке НДС в размере 18%, рассчитаем налоговую  базу суммарно по всем осуществленным операциям: 

(5000 руб. x 300) + (12 000 руб. x 100) = 1 500 000 руб. + 1 200 000 руб. = 2 700 000 руб. 

Рассчитаем  суммарный НДС, подлежащий уплате: 

2 700 000 руб. x 18% = 486 000 руб. 

Задача 2. Оптовая организация в течение месяца реализовала:

• 40 шуб по цене 100 000 руб. за шубу (без учета НДС);
• 25 000 мужских галстуков по цене 500 руб. за галстук (без учета НДС).

Кроме того, организация  оказала своим  клиентам услуги по подбору кадров на общую сумму 85 000 руб. (без  учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате. 

Решение. 

Рассчитаем сумму НДС, подлежащую к уплате. Определим налоговую базу: 

(40 x 100 000 руб.) + (25 000 x 500 руб.) + 85 000 руб. = 16 585 000 руб. 

Рассчитаем  сумму НДС: 

5 335 000 руб. x 18% = 2 985 300 руб. 

Задача 3. Организация реализовала в налоговом периоде (без учета НДС):

• 2 автомобиля по цене 12 000 тыс. руб. за штуку;
• 80 моторных лодок по цене 14 000 за штуку;
• 100 тонн макаронных изделий по цене 10 000 за тонну;
• 10 экскаваторов по цене 250 000 руб. за каждый (на экспорт).

Рассчитать  сумму НДС, подлежащую к уплате. 

Решение. 

Рассчитаем  сумму НДС, подлежащую к уплате. Автомобили и моторные лодки облагаются по ставке 18%; макароны - 10%; экскаваторы - 0%. Налоговая база определяется следующим образом.

По операциям, облагаемым по ставке 18%: 

(12 000 руб. x 2) + (14 000 руб. x 80 руб.) = 24 000 руб. + 1 120 000 руб. = 1 144 000 руб. 

По операциям, облагаемым по ставке 10%: 

10 000 руб. x 100 = 1 000 000 руб. 

По операциям, облагаемым по ставке 0%: 

250 000 руб. x 10 = 2 500 000 руб. 

Рассчитаем  суммарный НДС, подлежащий уплате: 

(1 144 000 руб. x 18%) + (1 000 000 руб. x 10%) + (2 500 000 руб. x 0%) = 205 920 руб. + 100 000 руб. + 0 руб. = 305 920 руб.