Государственные доходы и методы их мобилизации

Для анализа дохода федерального бюджета рассмотрим структуру налоговых  доходов за 2009 год, представленную на рисунке 2 и структуру неналоговых  доходов за 2009 год, представленную на рисунке 3.

 

Рис. 2. Структура налоговых  доходов в 2009 году

Источник: http://www.gks.ru.

 

Представленная на рис.2 структура налоговых доходов федерального бюджета говорит о том, что наибольшую долю более 50% составляет НДС. Поступления от НДПИ составляют 25%. Далее идут поступления от ЕСН, которые составляют 13%. Налог на прибыль составляет 5%. Акцизы находятся на уровне 3%. Остальные налоговые доходы поступают от прочих налогов и сборов, они составляют примерно 1%.

 

 

Рис.3. Структура неналоговых  доходов в 2009 году

Источник: http://www.gks.ru.

 

Представленная на рис.3 структура неналоговых доходов федерального бюджета говорит о том, что наибольшую долю составляют доходы от внешнеэкономической деятельности, которые составляют 85%. Доходы от использования имущества находятся на уровне около 13%. Остальные 2% составляют прочие неналоговые доходы.

В соответствии с Федеральным  законом от 25.11.2009 г. № 308-ФЗ «О федеральном  бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» прогнозируемый объем доходов федерального бюджета  был утвержден в размере:

2010 г. – 6950 млрд. рублей, что составит 16,1% ВВП, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3195 млрд. рублей;

2011 г. – 7455,7 млрд. рублей, что составит 15,5% ВВП, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3312 млрд. рублей;

2012 г. – 8069,6 млрд. рублей, что составит 15% ВВП, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3503 млрд. рублей.

Планировалось, что в целом  за 2010-2012 годы доходы федерального бюджета  возрастут на 16,1% или на 8% в среднем  за год, а по отношению к ВВП  доходы федерального бюджета сократятся с 18,8% в 2009 году до 16,1% в 2010 году и 15,5% в 2011 году.

Минфин объяснял это сокращением  нефтегазовых доходов, доля которых  в общем объеме доходов федерального бюджета будет уменьшаться за год в среднем на 1% до 43,4% в 2012г. при сохранении объема ненефтегазовых доходов на уровне 12,1% ВВП.

Всего в январе-феврале 2010 года в федеральный бюджет поступило 573,8 млрд. руб. налоговых доходов, что  на 19% больше, чем в январе-феврале 2009 года, на 33%.

Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета в 2010году обеспечена поступлениями НДС (49%), налога на добычу полезных ископаемых (39%) и ЕСН (4%).

Поступления налога на прибыль  организаций в январе-феврале 2010 года составили 10,6 млрд. рублей, что в 2,6 раза меньше, чем в январе-феврале 2009 года [19].

Поступления единого социального  налога, зачисляемого в федеральный  бюджет, в январе-феврале 2010 года составили 23,3 млрд. рублей и по сравнению с январем-февралем 2009 года снизились в 2,9 раза.

Налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-феврале 2010 года поступило 283,6 млрд. рублей, что на 13% больше, чем в январе-феврале 2009 года.

Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет в январе-феврале 2010 года составили 19,2 млрд. рублей и выросли относительно января-февраля 2009 года в 1,8 раза.

Налога на добычу полезных ископаемых в январе-феврале 2010 года поступило 223,8 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 203,5 млрд. рублей, газа горючего природного – 16,7 млрд. рублей, газового конденсата – 1,5 млрд. рублей. По сравнению с январем-февралем 2009 года поступления НДПИ выросли в 2 раза, что обусловлено повышением цены на нефть, она увеличилась в 1,8 раз.

Что касается неналоговых  доходов, то их совокупный размер составил 326 млрд. руб. Наибольшую долю составляют доходы от      внешнеэкономической деятельности - 61%, а также доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности – 31,3%. Остальные неналоговые доходы, а именно платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг, доходы от продажи материальных и нематериальных активов и прочие доходы в сумме составили 25 млрд. руб. или 7,7% неналоговых доходов в совокупности.

Рассмотрим структуру  доходов федерального бюджета за 2009, 2010 и 2011 года, которые представлены в таблице 1, 2 и 3 соответственно.

Таблица 1

Структура доходов федерального бюджета в 2009 году

Виды доходов	млрд. руб	% к ВВП	структура, %
Всего доходов:	7 337,8	18,9	100
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	2 683,3	6,9	36,6
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 258,3	3,2	17,2
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 006,3	2,6	13,7
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	893,2	2,3	12,2
Налоги и взносы на социальные нужды	509,8	1,3	6,9
Прочее	986,9	2,5	13,4

Источник: http://www.gks.ru.

 

 

Таблица 2

Структура доходов федерального бюджета в 2010 году

Виды доходов	млрд. руб	% к ВВП	структура, %
Всего доходов:	8 305,4	18,4	100
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	3 227,7	7,1	38,9
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 442,6	3,2	17,4
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 408,3	3,1	17,0
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	1 199,6	2,7	14,4
Налоги и взносы на социальные нужды	427,8	0,9	5,1
Прочее	599,3	1,3	7,2

Источник: http://www.gks.ru.

Таблица 3

Структура доходов федерального бюджета в 2011 году

Виды доходов	млрд. руб	% к ВВП	структура, %
Всего доходов:	11 366,0	20,9	100
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	4 664,7	8,6	41,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	2 046,9	3,8	18,0
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 985,0	3,7	17,4
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	1 543,8	2,8	14,6
Налоги и взносы на социальные нужды	380,1	0,7	3,3
Прочее	745,5	1,4	6,6

Источник: http://www.gks.ru.

Из таблиц структур доходов  федерального бюджета видно, что  все доходы в период с 2009 - 2011 года выросли на 4 028,2 млрд. руб. Проценты к ВВП так же возросли на 2,0%.

Доходы от внешнеэкономической  деятельности увеличились к 2010 году на 544,4, а к 2011 году ещё на 1 437 млрд. руб. Налоги на товары, реализуемые на территории РФ, увеличились с 1 258,3 в 2009 году, до 2 046,9 в 2011 году. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами увеличились в 2010 году на 402 млрд. руб., а к 2011 году ещё на 576,7 млрд. руб. Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ увеличились с 893,2 млрд. руб. в 2009 году, 1 199,6 млрд. руб. в 2010 году до 1 543,8 млрд. руб. в 2011 году.

Налоги и взносы на социальные нужды наоборот уменьшились с 509,8 млрд. руб. в 2009 году до 380,1 млрд. руб. в 2011 году. Прочие же доходы федерального бюджета так же уменьшились с 986,9 млрд. руб. в 2009 году, до 745,5 млрд. руб. в 2011 году. 

Таким образом, в структуре  доходов федерального бюджета доходы от внешнеэкономической деятельности увеличились больше всего за период с 2009 по 2011 года. Наибольшее уменьшение получилось у прочих доходов, которое составило 241,4 млрд. руб.

Из структуры доходов  федерально бюджета видно, что доходы от внешнеэкономической деятельности составляют 36,6% в 2009 году, в 2010 году они составляют 38,9%, а в 2011 году – 41%. Структура налогов на товары, реализуемые на территории РФ; налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами; налогов на товары, ввозимые на территорию РФ увеличились за период с 2009 года по 2011 год.

Налоги и взносы на социальные нужды снизились на 1,8 в 2010 и в 2011году. Прочие доходы так же снизились и составляют 6,6%, что на 6,8% меньше чем в 2008 году.

 

 

 

 

 

Заключение

Федеральный бюджет РФ является основным финансовым планом государства, утверждаемым Федеральным собранием  и имеющим статус федерального закона. Через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для  последующего их перераспределения  и использования для целей  государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России.

Реализуя возложенные  на него функции, государство финансирует  важнейшие направления жизни  и деятельности как общества в  целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Именно для этого оно аккумулирует денежные средства в федеральном  бюджете, которые выступают в  форме его доходов.

Исполнение федерального бюджета по доходам является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления  доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут  быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями.

Госрегулирование процессов  распределения и использования  доходов как в целом по стране, так и по ее регионам является стержнем системы экономической и финансовой политики государства, которая охватывает широкий круг вопросов социально-экономического, финансово-денежного, геополитического, правового и инструментального  характера. Анализ этих вопросов показывает, что в силу неэффективности и  неправильности курса указанной  политики, включая несовершенство действующего бюджетно-налогового законодательства, а также отсутствия должного государственного контроля над системой ценообразования  в стране имеет место неоптимальное  и несправедливое распределение доходов.

Из анализа структуры  доходов федерального бюджета видно, что больше всего за период с 2009 по 2011 года увеличились доходы от внешнеэкономической деятельности, увеличение составило 1 981,4 млрд. руб. Наибольшее уменьшение получилось у прочих доходов, которое составило 241,4 млрд. руб. за этот же период.

По своей структуре  государственные доходы представляют совокупность отдельных видов денежных платежей и поступлений, объединенных в определенную систему.

Итак, государственные доходы — это часть национального  дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения  через различные виды денежных поступлений  в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы для выполнения его  задач по осуществлению социально-экономической  политики, обеспечению обороны и  безопасности страны, а также необходимой  для функционирования государственных  органов.

Государственные доходы зачисляются  в различные государственные  денежные фонды — в бюджеты  разных уровней, внебюджетные целевые  государственные фонды. Муниципальные (местные) доходы поступают соответственно в местные денежные фонды —  местные бюджеты и внебюджетные фонды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ, 2011г.
2. Налоговый кодекс РФ, 2011г.
3. Агапов Т.А., Серегин С.Ф. Макроэкономика: Учебник./ Под общей ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. – 6-е изд. стереотип. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.
4. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник.– М.:Дашков и К, 2007 – 486 с.
5. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В.,  Бюджетная система Российской Федерации: учебник. -5-е изд., 2007
6. Ермакова Е. А., Поляк Г. Б., Ермасова Н. Б., Миронов М. Г, Государственные и муниципальные финансы: учебник, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 
7. Мацкуляк И.Д., Государственные и муниципальные финансы: учебник.- Изд. 2-е, доп. и перераб, - М.: Изд-во РАГС, 2007.
8. Мысляева И.М., Государственные и муниципальные финансы: учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.
9. Поляк Г.Б., Финансы: учебник.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
10. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика: учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2006.
11. Ткачук. М.И., Государственный бюджет: Учеб. пособие  - Мн.: Высш. шк., 2004.
12. Ханчук Н.Н. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005.
13. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-М, 2004.
14. Финансы: Учебник / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина. - М.: Финансы и статистика, 2005
15. Финансы России. 2010: Стат.сб./ Росстат - М., 2010.
16. Аветисян, И.А. Вопросы государственного регулирования процессов распределения и использования доходов в современной России//Экономические и социальные перемены в регионе: факторы, тенденции, прогноз. – 2009. -№1(5)
17. Иванова, М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ// Финансы.- 2006.- №3
18. «Росстат. Социально-экономическое положение России - 2011 год»// http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_01/Main.htm
19. http://www.gks.ru
20. http://www.budgetrf.ru
21. http://www.minfin.ru
22. http://www.roskazna.ru
23. http://www.wiki.ru