Анализ использования материальных ресурсов

1. Методические основы анализа  использования материальных ресурсов.
1. Значение и задачи анализа

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению её себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное  обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Рост потребности  предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением  большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.

Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:

а) оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;

б) оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

в) выявление  внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.

 

2.  Информационное обеспечение анализа

Источниками информации для анализа материальных ресурсов являются план материально-технического снабжения, заявки, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство, оперативные данные отдела материально-технического снабжения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.

3. Технико-экономическая характеристика предприятия

История «Приморского Кондитера» насчитывает более ста  лет.

Все началось в минувшем веке, когда в 1906 году на базе скромной макаронной фабрики, расположенной в небольшом здании в центре Владивостока, открылось кустарное карамельное производство.

Первым подарком Владивостокским сладкоежкам стало  монпансье «Леденцовая смесь», мягкие конфеты, карамель с различными начинками, шоколадные рачки, рыбки, зайчики, печенье, халва.

Ассортимент выпускаемой  продукции менялся год от года: расширялся в мирное время и сужался  в годы тяжелых испытаний для  страны. Во время Великой Отечественной войны продукция фабрики выдавалась по карточкам вместо сахара.

В 50-х годах  прошлого века началось производство наборов элитных шоколадных конфет «Москва», «Ликерные бутылочки», «Метеорит», а также изготовление шоколадных ракушек и меделей. С 1967 года в розничном отделении выпускают знаменитые конфеты «Птичье Молоко», ставшие визитной карточкой фабрики.

Сегодня «Приморский  Кондитер» - лидер пищевой промышленности края. Здесь выпускается более 360 наименований конфет, шоколада, мармелада, карамели, печенья, тортов, изысканный и необыкновенный вкус которых отмечен десятками престижных призов и наград международного, всероссийского и регионального уровня.

В столетнюю  биографию «Приморского Кондитера» вписано много знаменательных событий  и достижений. Проходят годы, но неизменными остаются традиции высокого качества, превосходного вкуса и постоянного поиска совершенства – в форме, рецептуре, технологиях.

В настоящее  время Открытое акционерное общество “Приморский кондитер” занимает долю на рынке кондитерских изделий 30%. Эта ниша достаточно устойчива за счет довольно широкого ассортимента — более двухсот наименований выпускаемой продукции.

Основными рынками  сбыта продукции ОАО «Приморский кондитер» являются Приморский край - 94%, Хабаровский край - 5%, Регионы Дальнего Востока - 1%.     Конкурентным преимуществом выпускаемой фабрикой продукции по сравнению с другими предприятиями является пищевая ценность продукта, его высокое качество. Продукция фабрики позиционируется в высоком ценовом сегменте.  Качество продукции подтверждают полученные в отчетном году награды и отзывами потребителей.

Таблица 1.

Доля рынка  ОАО «Приморский кондитер» в  Дальневосточном Федеральном Округе в 2008г.

Регион	Население, тыс. чел	Потребление,  кг на душу в год	Расчетная емкость  рынка, т.	2008 г, т.	Доля рынка 2008г.,%
Южно-Сахалинская  область	547	12,16	6651,5	0	0
Якутия	948	12,67	12011,2	4,2	0
Хабаровский край	1 435	9,79	14048,7	201	1
Приморский  край	2 068	9,93	20535,2	3778,8	18
Амурская область	903	8,74	7892,2	0	0
Магадан	287	10,73	3079	40,2	1

 

           Основным фактором, который может оказать негативное влияние на сегмент рынка продаж   в перспективе, является рост конкуренции со стороны  кондитерских предприятий, расположенных в центральной и Европейской  части России, Урала, Сибири, выпускающих аналогичную продукцию по ценам ниже  оптовых цен Общества.

В целях повышения  конкурентоспособности выпускаемой  продукции,  проводится  системный анализ рынка продаж,  ценовой политики, разрабатываются маркетинговые программы по продвижению продукции на рынок в  регионах Дальнего Востока.     

 В 2008 году  выработано 4020,7 тонн кондитерских  изделий. По сравнению с 2007 годом рост объема производства  составил 2%.

Таблица 2.

Производство  кондитерских изделий

Номенклатура	2007	2008 г.		в % к плану	в % к 2007 г.
		план	факт
Конфеты	2569,3	2808	2370,4	84,4	92,2
ирис	67,6	71,9	60,1	83,6	88,9
Вафли	12,5	14	16,8	120	134,4
Драже	101,7	101,7	97,8	96,2	96,2
Зефир	55,7	71,2	69,6	97,8	125
Мармелад	273,1	289,9	299,4	103,3	109,6
Печенье	744,5	727,4	774,7	106,5	104,1
Итого	3936,9	4084,1	4020,7	63,4	83,8

В связи с  изменением покупательского спроса на кондитерские изделия, в 2008  году изменилась выработка кондитерских изделий в групповом ассортименте, по сравнению с 2007 годом производство вафель  увеличилось на 34,4%, мармелада 9,6%, печенья 4,1 %, зефира 25% .Снизилось производство карамели на 3,5%, ириса -11,1%,  драже – 3,8%.

Таблица 3.

Основные технико-экономические  ОАО «Приморский кондитер» за 2006-2008 г.г.                                                                                                        

Наименование  показателей	Единицы измерения	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1. Выпуск продукции в натуральных  единицах Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тонн	3592 100 -	4 221 117,5 117,5		4 030 112,2 95,5
2.Товарная продукция: - в сопоставимых  ценах Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	341 008 100 -	489 655,2 143,6 143,6		570 313,7    167,3 116,5
3.Численность (среднесписочная) Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	чел.	481 100 -	481 100 100		477      99,2     99,2
4. Фонд оплаты труда: - в сопоставимых  ценах Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	29 123 100 -	36 579 125,6 125,6		44 035 152,5 120,5
5.Среднегодовая з/п.: - в сопоставимых  ценах  Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	руб.	60 546,7 100 -	76 047,8 125,6 125,6		92 316,56 152,5 121,4
6. Среднегодовая стоимость опф: - в сопоставимых  ценах Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	15090 100 -	16576   109,8   109,8		19687 130,4 118,8
7.Себестоимость продукции: - в сопоставимых  ценах Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	245 457 100 -	357 898 145,8 145,8	438 074 169,9 122,4
8. Затраты на 1 рубль товарной продукции: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	коп.	71,98 100 -	73,09 100,3 100,3	76,81    101,4    100,5
9. Прибыль от производства: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	306 898 100 -	581 582 189,5 189,5	511 827  166,8 88
10. Фондоотдача: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	22,6 100 -	29,5 115,4 115,4	28,9 138,1 120,2
11.Рентабельность: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	%	17,16 100 -	19,69 114,7 114,7	14,97 87,2 76
12. Выработка продукции на 1 работника: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	709 100 -	1 018 143,6 143,6	1 195,6 168,7 117,5

Анализируя  технико-экономические показатели, представленные в таблице можно  сделать следующие выводы.

С 2006 по 2008 гг. отмечается рост  товарной продукции. Прирост товарной продукции за 2008 год по отношению к 2007 году составил 116,5% или 80658,5 тыс. рублей; за 2007 по отношению к 2006 году составил 143,6%.

Вместе с тем, такой  показатель как производство продукции  в натуральном выражении нестабилен. Это говорит о  том, что весь прирост товарной продукции достигнут за счет роста цен на продукцию ОАО «Приморский кондитер».

Выработка продукции на одного работающего с каждым годом увеличивается, что свидетельствует о повышении  производительности труда. Самый высокий ее уровень приходится на 2008г.

 Увеличению выработки  способствовало  внедрение нового  оборудования, а также качественное  выполнение труда, которое позволило  снизить потери при производстве.

Наряду с увеличением  товарной продукции и выработки также наблюдается увеличение фонда оплаты труда с наиболее высокими показателями в 2008г. и 2007г. по сравнению с 2006г. Повышение фонда оплаты труда связано с ежегодным ростом товарной продукции, а также за счет использования модернизированного оборудования. Среднегодовая заработная плата увеличивается с 2006 по 2008 гг. Увеличение происходит на фоне улучшения общего финансового состояния предприятия.

Стоимости основных фондов увеличивается с каждым годом. Такое  увеличение стоимости основных фондов происходит за счет постепенного обновления основных фондов, что говорит об увеличении их стоимости в 2007г. и 2008г.  за счет приобретения нового более производительного оборудования.

Себестоимость продукции  в 2007 и 2008гг. увеличивается. Ее увеличение связано с использованием новых дорогостоящих материалов для производства продукции, а также с внедрением нового оборудования, внедрение которого предприятию необходимо  постепенно окупить. Еще необходимо отметить ежегодное повышение тарифов жилищно-коммунальных служб, такие как электроэнергия, отопление и др.

Затраты на один рубль товарной продукции  с каждым годом увеличиваются. Их повышение вызвано увеличением  себестоимости изготовляемой продукции.

Наиболее значительная прибыль была отмечена в 2007 г., однако прибыль 2008 года значительно повысилась по сравнению с 2006г.  Повышение прибыли свидетельствует о хорошем финансовом положении предприятия и его дальнейшей успешной деятельности в данной сфере производства.

Фондоотдача основных производственных фондов нестабильна, однако уровень 2008 г. значительно выше, чем в 2006 г. Фондоотдача показывает, что с одного рубля предприятие выпускает по несколько тысяч рублей продукции ежегодно. Рост фондоотдачи свидетельствует об интенсивном  и высоком использовании основных фондов.