Аудит денежных средств
Курсовая работа, 12 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
цель данной курсовой работы изучить теоретические и прикладные аспекты аудита денежных средств.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы аудита операций с денежными средствами;
- рассмотреть организацию аудита денежных операций на примере ООО «Алиса»;
- отобразить рекомендации по учету денежных средств после проведения аудита.
Предметом курсовой работы является система знаний, связанных с целенаправленным воздействием на совершенствование аудита денежных средств. Объектом исследования выступает предприятие ООО «Алиса».
Содержимое работы - 1 файл
Курсовая работа по аудиту.docx
— 139.78 Кб (Скачать файл)| 8 | Регистрируются
ли платежные документы в |
* | ||
| 9 | Отражается ли поступление выручки от реализации продукции на расчетный счет согласно учетной политике? | * | ||
| 10 | Обрабатываются ли и отражаются ежедневно выписки банка в учете? | * | ||
| 11 | Осуществляет
ли банк контроль за соблюдением платежно- |
* | ||
| 12 | Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документов? | * | ||
| 13 | Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером | * | ||
| 14 | Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях? | * | ||
| 15 | Разработан ли примерный проект отражения банковских операций на счетах бухгалтерского учета? | * |
| 16 | Датируются ли платежные документы в журнале регистрации по дате указанной в документе? | * |
Приложение 5
Реестр кассовых документов, на которых отсутствует
или вызывает
сомнение подпись получателя денег
| Расходный ордер | Получатель | Выявленные нарушения | Данные опроса получателя | Примечание | ||||
| № | Дата | ФИО | Дата | Документ | ||||
| 20 | 23.08.08 | Панов А.В. | 23.08.08 | заявление | подпись вызывает сомнение | был в отпуске | Есть приказ о назначении и.о. кассира | |
Реестр
кассовых документов, в которых отсутствует
дата
| Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата | Сумма, рублей |
| Приходный кассовый ордер | 12 | ___ | 4000 |
Реестр
кассовых документов с исправлениями
| Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата | Исправление |
| Расходный кассовый ордер | 11 | 02.02.2008 | Сумма |
| Расходный кассовый ордер | 36 | 13.06.2008 | Фамилия подотчетного лица |
Реестр
кассовых документов с одинаковыми
номерами
| Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата |
| Расходный кассовый ордер | 26 | 03.04.2008 |
| Расходный кассовый ордер | 26 | 17.07.2008 |
Приложение 6
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Общему собранию членов ООО "Алиса"
Аудируемое лицо: ООО«Алиса».Место нахождения: Российская Федерация, 443112, Самара, ул. Спортивная, д.5
Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью " Комильфо", ОГРН 1027810317534.
Место нахождения: 443022, Самара, пр.Кирова, д.45, офис 119
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ООО «Алиса”, состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2008 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2008 год.
Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность
Руководство ООО "Алиса", в лице директора и главного бухгалтера несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством ООО "Алиса", а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Мнение
По нашему
мнению, бухгалтерская отчетность отражает
достоверно во всех существенных отношениях
финансовое положение ООО "Алиса, по
состоянию на 31 декабря 2008 г., результаты
ее финансово-хозяйственной деятельности
и движение денежных средств за 2008 год
в соответствии с установленными правилами
составления бухгалтерской отчетности.
Генеральный директор ООО "Комильфо" Н.А. Пересветов
15 марта 2009 года
Аудитор
Н.П. Барышников аттестат No4646