Аудиторская проверка кассовых операций в ГОУ НПО профессиональном учмлмще № 116 г. Соликамска

Руководитель  аудиторской группы                                      Н.П. Кудрин 

Исполнитель                                                   И.В. Чиркунов 
 
 
 
 
 

Приложение 8

Отчет аудиторской организации  ООО «Экспресс-Аудит» о результатах  аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ГОУ НПО Профессионального училища № 116 за 2003 год по кассовым операциям

1. В настоящем отчете приведены результаты аудита прилагаемой бухгалтерской отчетности кассовых операций ГОУ НПО Профессионального училища № 116. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности по кассовым операциям.
2. В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. В ГОУ НПО Профессиональном училище № 116 в 2003 году не проводилась инвентаризация кассы. Необходимо обратить на это внимание и отрегулировать этот вопрос в дальнейшем, проводя инвентаризацию кассы 1 раз в квартал.

2. В кассовых документах имеются исправления, которые могли привести к некорректному отражению кассовых операций. Мы бы посоветовали главному бухгалтеру более тщательно проверять документы, а также внимательно заполнять их.
3. Имеется факт неподписания кассовых документов директором.  Необходимо обеспечить своевременное подписание кассовых документов. Для этого необходимо установить уполномоченное на это лицо, например зам. директора, оформив необходимые документы.
4. В июле месяце выявлен случай несоблюдения лимита, который обоснован необходимостью на командировочные расходы. Не превышать лимит кассы, а получать денежные средства за день до командировки.
5. Также в июле месяце выявлена несвоевременная сдача авансового отчета. Нужно отрегулировать авансовую дисциплину в училище и тщательнее проверять документы, связанные с авансовыми отчетами.

В целом  по училищу ужесточить контроль за осуществлением кассовых операций в ГОУ НПО Профессиональном училище № 116. Администрации принять меры по устранению выявленных нарушений. 
 

12.02.2004г.

Руководитель  аудиторской группы                                  Н.П. Кудрин 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  9

Аудиторское заключение аудиторской  организации ООО  «Экспресс-Аудит» о  достоверности бухгалтерской  отчетности ГОУ НПО  Профессионального  училища № 116 за 2003 год по кассовым операциям 

1. В настоящем  заключении приведены результаты аудита прилагаемой бухгалтерской отчетности кассовых операций ГОУ НПО Профессионального училища № 116. Данные в бухгалтерской отчетности подготовлены исполнительным органом ГОУ НПО Профессионального училища № 116 согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н от 29.07.1998г. (в ред. № 31н от 24.03.2000г.), а также Инструкции № 107Н от 30.12.1999г. (в ред. от 09.06.2001г.)
2. Ответственность за подготовку данных бухгалтерской отчетности по кассовым операциям несет исполнительный орган ГОУ НПО Профессиональное училище № 116. Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности в части кассовых операций на основе проведенного аудита.
3. Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001г. № 119-ФЗ (в ред. 30.12.2001г.). Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части кассовых операций не содержит существенных отклонений. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности по кассовым операциям. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в части кассовых операций.

В результате проверки были выявлены случаи исправлений  в кассовых документах (подписанные); случаи неподписания кассовых документов директором, в связи с его отъездом в командировку; частичное несоблюдение сохранности денежных средств; имеет место непроведение инвентаризации кассы.

4. По нашему мнению, если оставить в стороне любые поправки, которые могли бы быть признаны необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в отношении обстоятельств, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, проверенная бухгалтерская отчетность в части кассовых операций достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение кассовых операций в ГОУ НПО Профессиональном училище № 116 по состоянию на 01.01.2004г.

12.02.2004г.

Руководитель  аудиторской группы                                  Н.П. Кудрин

Аудитор                                     И.В. Чиркунов