Банковский учет

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3

1. Цель и задачи синтетического учета…………………………….…….5

1. Основные понятия синтетического учета…………………………5

2. Счета синтетического и аналитического учета……………...…….7

2. Организация хранения документов в банке……………………..…..11

1. Основы хранения документов………………………………….…11

2. Хранение документов в электронной форме………………….…16

Заключение………………………………………………………………..19

Список  использованной литературы…………………………...………..20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

     Представленная  работа посвящена теме « Цели и  задачи синтетического учета и организация  хранения документов ».

     Банк - основная структурная единица сферы  денежного обращения. Продуктом  банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических  и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением  прочих банковских операций.

     Банки представляют одно из центральных звеньев  системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени  на условиях платности, срочности и  возвратности.

     Учет  в коммерческом банке имеет существенные особенности - и по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме и содержанию бухгалтерской  и другой учетной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским  проводкам. Всем этим необходимо овладеть бухгалтеру, начинающему свою работу в коммерческом банке.

     Организационную основу системы бухгалтерского учета  на предприятиях и в организациях различных форм собственности составляет документация. Документ подтверждает совершение хозяйственной операции и служит основанием для записей  в учетные регистры.

     Документы закрепляют производственные отношения, как внутри предприятия, так и  с другими организациями и  нередко служат письменным доказательством  при возникновении имущественных, трудовых и иных споров, рассматриваемых  гражданскими, арбитражными и третейскими  судами.

     Завершающим этапом процесса делопроизводства является подготовка исполненных документов к архивному хранению. Документы  организации, образовавшиеся в процессе делопроизводства, в дальнейшем либо остаются на длительное архивное хранение, либо хранятся краткие сроки, а затем  выделяются к уничтожению.

     Принципы  бухгалтерского учета в банках, так  же как и в учреждениях и  предприятиях других отраслей народного  хозяйства, едины. Они изложены в "Положении  о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации", утвержденном Министерством финансов.

     Положение устанавливает следующие методологические основы бухгалтерского учета: первичное  документальное оформление и отражение  хозяйственной деятельности, денежная оценка имущества, обязательств и хозяйственных  операций; систематизация и группировка  полученной информации способом двойной  записи в соответствии с "Планом счетов бухгалтерского учета" и на завершающем этапе учетного процесса - общая характеристика состояния  хозяйственного объекта на определенную дату.

     В деятельности банка важную роль играет бухгалтерский учет, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их источников. 
 
 
 
 
 
 

1. Цель и задачи систематического учета

1. 1. Основные понятия синтетического учета 
   

      Синтетический учёт — учёт обобщённых данных бухгалтерского учёта о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определённым экономическим признакам, который ведётся на синтетических счетах бухгалтерского учёта. (Статья 2 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте")

      Для получения разных по степени детализации  показателей в бухгалтерском  учете используются синтетические  и аналитические счета.

      Синтетический учёт — обобщённое отражение в  денежном измерении экономически однородных хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов. Ведётся  на основе синтетических счетов бухгалтерского учёта. Данные аналитического учёта  должны соответствовать оборотам и  остаткам по счетам синтетического учёта.

      Синтетические счета содержат обобщенные данные о  хозяйственных операциях и ведутся  в денежном выражении. Однако, имея только общие показатели, нельзя осуществлять оперативное руководство, контроль и анализ хозяйственной деятельности. Для этого необходимы более детальные  сведения, характеризующие состояние  и движение каждого объекта учета. Важно знать, какие именно объекты, и в каком количестве имеются, поступают, выбывают, как велика кредиторская задолженность конкретным поставщикам, какова задолженность по заработной плате. Для принятия управленческих решений необходимо знать не только общую сумму затрат на производство всей продукции, но и затраты по каждому  ее виду, т.е. себестоимость отдельных  изделий.

      Для подробной характеристики объектов учета используются аналитические  счета.

      Задачи  синтетического учета:

• сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам);
• проверить правильность ведения аналитического учета.

      Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

      Материалами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и бухгалтерские  журналы, сводные карточки, проверочные  ведомости, оборотные и оборотно-сальдовые ведомости, ведомость средств по срокам, остающимся до погашения.

      Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями.

      Учитывая  то, что банки получают выписку  по своему корреспондентскому счету  в ЦБ РФ утром следующего рабочего дня, а по корреспондентским счетам в других банках, соответственно, еще  позже, баланс банка должен быть составлен, на следующий рабочий день. Правильность составления ежедневного баланса  контролируется равенством итогов остатков по активу и пассиву, также как  и правильность остатков актива и  пассива по внебалансовым счетам и соответствием итога предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.

      Отражение объектов бухгалтерского учета в  денежном выражении на синтетических  счетах называется синтетическим учетом, их детализированное отражение на аналитических  счетах называется аналитическим учетом. 
 
 
 
 

1. 2. Счета синтетического и аналитического учета

 
 
 

      По  степени детализации учета бухгалтерские  счета делятся на синтетические, аналитические и субсчета.

      На  синтетических счетах отражаются наличие  и движение хозяйственных средств  в итоговой денежной оценке.

      На  аналитических счетах учет ведется  более детально, с разбивкой по конкретным видам средств, их открывают  в развитие соответствующих синтетических  счетов. Учет на аналитических счетах ведется в денежном и натуральном  выражении (метрах, килограммах, тоннах, штуках и т.п.).

      Субсчета  являются промежуточной группировкой средств между синтетическим и аналитическим учетом.

      Синтетические счета являются счетами 1-го порядка, субсчета — счета 2-го порядка, аналитические  счета — счета 3-го, 4-го и других порядков.

Ведение аналитического и синтетического учета имеет следующие особенности:

• Аналитический учет — это, как правило, количественно-суммовой учет, поэтому в основном он ведется на складах. Синтетический учет ведется в бухгалтерии предприятия. Но и в бухгалтерии на некоторых счетах может вестись аналитический учет, например, на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется учет заработной платы по каждому работнику;
• синтетический учет ведется только в денежном выражении, а аналитический учет может вестись как в денежном выражении, так и в натуральных единицах;
• система ведения синтетического учета, как правило, не зависит от специфики работы предприятия, так как это обобщающий учет. Аналитический учет привязан к конкретному предприятию и зависит от сферы его деятельности;
• синтетические и аналитические счета взаимосвязаны, так как на аналитических счетах отражаются те же хозяйственные операции, что и на синтетических.

      Но  на аналитических счетах учет ведется  более подробно для конкретных видов  средств. Это означает, что итоговые данные по аналитическим счетам должны быть равны итогу на соответствующем  синтетическом счете.

      Между счетами аналитического и синтетического учета существует следующая взаимосвязь:

• начальный и конечный остатки синтетического счета должны быть равны общим суммам соответствующих остатков аналитических счетов и одинаковы с ними по характеру;
• обороты по дебету и кредиту синтетического счета должны быть равны соответствующим итогам оборотов по аналитическим счетам.

   Эта взаимосвязь объясняется тем, что  данные аналитических счетов представляют собой детализированную информацию синтетического счета, показывают составляющие и движение объектов, отражаемых в  синтетическом учете.

   Такие показатели содержатся в счетах синтетического учёта и необходимы для общего представления о наличии и  движении средств и их источников (основных средств, сырья, материалов, топлива, затрат на производство, денежных средств в кассе предприятия и на счетах в банке, уставного фонда и т.п.). Данные синтетического учёта находят свое развитие (детализацию) в аналитическом учёте.

   Аналитический учёт, система бухгалтерских записей, дающая детальные сведения о движении хозяйственных средств; предназначается  для оперативного руководства хозяйством и составления отчётности; строится по каждому синтетическому счёту  в отдельности. Наиболее укрупнённые  и общие для всех предприятий отрасли позиции аналитического учета предусматриваются в плане счетов и называются субсчетами. В отличие от синтетического учёта, аналитический учет ведётся не только в стоимостных, но и в натуральных показателях, а также содержит справочные данные. По синтетическим счетам с наиболее расчленённой системой записей для аналитического учета применяют отдельные учётные регистры (картотеки, ведомости и др.) — для пообъектного учёта основных средств по видам их и местам нахождения, складского количественно-сортового учёта материалов и готовой продукции, для лицевых счетов расчётов с рабочими и служащими по заработной плате, для учёта затрат в разрезе аналитических позиций калькуляционных счетов производства — по видам продукции, стадиям обработки, статьям калькуляции т. п. Записи аналитического учета по таким счетам сверяют с записями синтетического учёта посредством сальдовых либо оборотных ведомостей, итоги которых должны быть тождественны итогам записей в соответствующем синтетическом счёте. При менее разветвленной номенклатуре аналитических позиций — по фондовым, собирательно-распределительным счетам, большинству расчётных счетов — записи аналитический учет совмещают в общих регистрах с записями синтетического учёта (накопительных ведомостях, журналах-ордерах, табуляграммах и др.). Записи аналитического учета в этих регистрах заменяют записи синтетического учёта либо служат основанием для них. Достоверность показателей аналитического учета периодически проверяют путём инвентаризации.

   При учете валютных операций следует  отметить, что аналитический учет ведется в иностранной валюте и рублевом эквиваленте данной валюты, а синтетический учет только в рублевом эквиваленте.